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第一章 预算管理发展概述2

第一节 预算管理发展历程2

一、预算管理的概念2

二、预算的起源与发展5

三、预算管理在国外企业的演进8

四、预算制度在中国企业的发展13

第二节 传统预算与全面预算管理的比较16

一、传统预算的特征16

二、传统预算的局限性18

三、全面预算管理在国内外企业中的应用24

第三节 全面预算管理的特征与作用27

一、全面预算管理的特征28

二、全面预算管理在企业管理中的作用33

第二章 全面预算与公司治理、内部控制第一节 全面预算与公司治理40

一、公司治理的概念40

二、全面预算与公司治理的关系43

第二节 全面预算与内部控制48

一、内部控制的发展历程与框架体系48

二、我国内部控制规范体系50

三、全面预算与内部控制的关系52

第三节 全面预算与公司治理、内部控制的逻辑关系59

一、公司治理与内部控制、全面预算整合系统的形成60

二、整合流程及措施61

第三章 全面预算与战略规划66

第一节 战略目标与全面预算66

一、战略概述66

二、战略与预算的关系68

三、从单一目标预算管理模式到战略导向预算管理模式69

第二节 发展规划与全面预算71

一、战略发展规划是预算指标与战略目标实现的桥梁71

二、发展规划的制定方法72

三、借助发展规划确定年度预算应考虑的主要因素75

第三节 基于战略规划的全面预算管理案例76

一、案例公司（C公司）的背景介绍77

二、C公司战略执行体系概述79

三、C公司全面预算管理体系详解81

第四章 全面预算管理的组织机构与职责第一节 全面预算管理的组织机构98

一、组织机构在全面预算管理中的作用和意义98

二、组织机构设计应遵循的原则99

三、组织机构层次100

第二节 全面预算管理机构的职责108

一、《公司法》对预算管理职责的规定108

二、预算决策机构的职责109

三、预算协调管理机构的职责110

四、预算责任管理机构的职责111

第五章 全面预算目标的确定与分解第一节 企业预算目标的确定114

一、股东期望构成企业预算目标的“底线”114

二、董事会以战略为导向调整基础预算目标115

三、总经理考虑的是预算目标完成的可行性及客观限制116

四、三者协调形成多方讨价还价及多因素综合机制117

第二节 单一法人制企业预算目标的确定与分解118

一、预算目标的分解与下达程序118

二、应用标杆法确定预算指标目标值119

三、采用倒挤法确定利润预算目标122

四、利润预算目标分解的前期工作122

五、成本预算目标的确定123

六、成本预算目标的分解126

七、预算目标分解的依据及对利息的处理127

八、正确处理利润中心与分权的关系128

第三节 多级法人制企业集团预算目标的确定与分解128

一、集团公司总部预算目标的确定128

二、子公司或分部预算目标的分解130

三、预算目标分解时应考虑的其他因素135

第四节 预算目标管理中应注意的主要问题138

一、预算目标的恰当定位138

二、预算目标的指标导向139

三、预算目标与科学激励机制相匹配141

第六章 全面预算编制144

第一节 如何正确理解预算编制144

一、对预算编制的常见错误认识144

二、如何正确理解预算编制146

三、预算编制的原则146

第二节 全面预算编制的内容体系148

一、预算指标口径的管理149

二、全面预算编制内容体系152

三、全面预算编制表格体系155

第三节 全面预算编制流程模式及编制逻辑156

一、全面预算编制流程模式156

二、全面预算编制逻辑159

三、全面预算编制的起点161

第四节 全面预算编制方法的应用165

一、常用的预算编制方法166

二、预算编制的改进169

第五节 分行业预算编制案例170

一、生产企业预算编制案例170

二、石油石化行业预算编制案例175

三、房地产业预算编制案例180

第七章 全面预算执行监控186

第一节 全面预算执行监控概述186

一、企业全面预算管理存在的两个误区186

二、国内外企业实施全面预算管理的难点问题187

三、正确认识全面预算执行监控189

四、全面预算管理执行监控的总体框架190

第二节 全面预算执行监控的责任主体及内容190

一、全面预算执行监控的责任主体190

二、全面预算执行监控的内容193

三、案例：唐山惠达陶瓷实施全面预算控制的实践199

第三节 预算更新200

一、预算增补200

二、滚动预测201

第四节 全面预算管理的执行授权201

一、责任中心权限概述201

二、权限类型202

三、预算授权体系建设203

第五节 全面预算管理信息反馈系统204

一、预算信息反馈的基本要求205

二、预算信息反馈系统的构成206

三、预算信息反馈系统的构建模式208

第六节 预算差异分析209

一、预算差异分析的内容210

二、预算差异分析的基本方法214

三、调查预算差异产生的原因217

四、调整经营策略219

五、案例：某公用交通设施运营公司季度成本预算执行的差异分析219

第七节 全面预算管理预警系统220

一、预警指标的选择221

二、指标权重的确定222

三、警戒值的设置224

四、预警计分模型的构建225

五、预警信号灯的使用227

第八节 预算调整228

一、预算调整的条件228

二、预算调整的程序及审批229

三、预算调整“度”的衡量和把握230

第九节 全面预算执行监控案例230

一、A公司案例230

二、兖矿集团案例235

第十节 小结238

一、全面预算执行监控有效实施的前提条件238

二、全面预算控制的宽与严：程度问题240

三、全面预算控制方法241

第八章 全面预算考评247

第一节 业绩导向与真实导向的两难选择247

一、业绩导向型247

二、真实导向型248

第二节 预算考评机制的设计要点249

一、案例：东风汽车“榨油计划”的爱与哀愁249

二、业绩导向与真实导向预算考评的协调251

第三节 预算考核程序254

一、成立考核机构255

二、下发考核通知255

三、现场考核255

四、分析考核256

主要参考文献257