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第一章 概论1

第一节 税收、税法的概念1

一、税收的概念1

二、税法的概念2

三、税收与税法的关系2

四、税收法律关系的构成3

五、税法的构成要素3

第二节 我国税法体系5

一、税收法律法规的三个层次5

二、税法的分类5

三、我国税法的制定与实施7

第三节 税收管理体制8

一、税收立法权的划分8

二、税收征收管理范围划分8

三、中央政府与地方政府税收收入划分10

第四节 税务会计概述11

一、税务会计的概念11

二、税务会计的对象11

三、税务会计的职能12

四、税务会计的作用13

五、税务会计与财务会计的比较13

练习题15

第二章 增值税18

第一节 增值税概述18

一、增值税的产生和发展简介18

二、增值税基本原理和类型18

三、增值税纳税义务人20

四、我国现行增值税的特点20

五、增值税的征税范围20

六、一般纳税人与小规模纳税人的认定22

七、增值税税率和征收率24

第二节 增值税应纳税额的计算26

一、一般纳税人应纳税额的计算26

二、简易计税方法、小规模纳税人应纳税额的计算36

三、特殊经营行为的税务处理37

第三节 税收优惠41

一、增值税减免主要规定41

二、纳税人放弃免税权的有关规定43

第四节 出口货物退（免）税45

一、出口退税政策45

二、出口退税的退税率46

三、出口退税“免、抵、退”方法46

四、出口退税“先征后退”方法51

第五节 纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报52

一、增值税的纳税期限52

二、增值税的纳税地点53

三、增值税起征点53

四、增值税纳税申报53

第六节 增值税专用发票的使用和管理56

一、使用和管理增值税专用发票的具体规定56

二、电子计算机开具专用发票的要求57

三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理57

第七节 增值税会计处理57

一、相关会计账户设置57

二、销项税额会计处理59

三、进项税额会计处理66

四、进项税额转出会计处理72

五、联运业务“营改增”会计处理74

六、不动产、在建工程业务“营改增”会计处理75

七、出口退税业务会计处理78

八、减免增值税会计处理82

九、增值税结转及上缴的账务处理82

十、小规模纳税人会计处理87

练习题87

第三章 消费税96

第一节 消费税概述96

一、消费税的产生和发展简介96

二、消费税与增值税的共性和区别96

三、纳税人、计税方式、征税范围97

第二节 应纳税额计算98

一、应纳税额基本计算公式98

二、课税原因、税目、税率、计税公式98

三、计税依据的特殊规定102

第三节 特殊业务应纳消费税的处理104

一、外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除104

二、自产自用应税消费品的税务处理108

三、包装物押金的税务处理110

四、含税销售额与不含税销售额的换算110

第四节 进出口应税消费品应纳消费税的计算110

一、进口应税消费品应纳消费税的计算110

二、出口应税消费品退（免）税112

第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报113

一、纳税义务发生时间的确定及应税消费品销货退回的处理113

二、纳税期限、纳税地点113

三、消费税纳税申报表113

第六节 消费税会计处理115

一、账户设置115

二、销售及视同销售会计处理115

三、委托加工应税消费品会计处理120

四、进口应税消费品会计处理121

五、金银首饰零售业务会计处理122

六、出口货物退（免）消费税会计处理122

七、减免和返还会计处理124

练习题124

第四章 关税131

第一节 关税概述131

一、关税的产生和发展简介131

二、关税的种类132

三、征税对象及纳税人134

四、进出口税则134

五、关税税率概念135

六、原产地规定136

第二节 应纳关税的计算136

一、关税基本计算公式136

二、关税完税价格的确定137

第三节 关税的减免144

一、法定减免144

二、特定减免144

三、临时减免145

四、保税制度145

第四节 关税征收管理145

一、关税申报缴纳145

二、关税强制执行146

三、关税退还146

四、关税补征和追征147

五、关税纳税争议147

第五节 关税会计处理147

一、工业生产企业关税会计处理147

二、外贸进出口企业关税会计处理148

练习题151

第五章 其他销售（营业）类税种及附加157

第一节 城市维护建设税、教育费附加157

一、城市维护建设税157

二、教育费附加159

三、城市维护建设税、教育费附加会计处理160

第二节 资源税161

一、资源税概述161

二、资源税会计处理166

第三节 土地增值税168

一、土地增值税概述168

二、土地增值税会计处理174

练习题174

第六章 费用化和资本化税种181

第一节 城镇土地使用税181

一、城镇土地使用税概述181

二、城镇土地使用税会计处理185

第二节 房产税185

一、房产税概述185

二、房产税会计处理190

第三节 车船税190

一、车船税概述190

二、车船税会计处理193

第四节 印花税193

一、印花税概述193

二、印花税会计处理198

第五节 车辆购置税199

一、车辆购置税概述199

二、车辆购置税会计处理201

第六节 契税202

一、契税概述202

二、契税会计处理204

第七节 耕地占用税205

一、耕地占用税概述205

二、耕地占用税会计处理207

练习题207

第七章 企业所得税216

第一节 企业所得税概述216

一、我国企业所得税的产生和发展简介216

二、纳税义务人216

三、征税对象217

四、税率217

五、企业所得税基本计算公式217

第二节 收入总额218

一、一般工商企业居民纳税人收入218

二、金融行业居民纳税人收入221

第三节 税前准予扣除项目223

一、一般工商企业居民纳税人税前准予扣除的项目223

二、金融行业居民纳税人税前准予扣除的项目224

三、税前若干扣除项目扣除标准的特殊规定225

四、以前年度亏损弥补228

五、税前不得扣除的项目228

第四节 资产的税务处理229

一、固定资产的税务处理229

二、生产性生物资产的税务处理231

三、无形资产的税务处理231

四、其他应当作为长期待摊费用的税务处理232

五、投资资产的税务处理232

六、存货资产的税务处理233

七、资产净值和财产净值的税务处理233

第五节 应纳所得税额的计算233

一、居民企业查账征收应纳税额的计算233

二、居民企业核定征收应纳税额的计算236

三、非居民企业、外国企业常驻代表机构企业所得税核定办法237

第六节 境外投资所得已纳税款的扣除238

一、扣除限额计算238

二、扣除限额的应用239

第七节 税收优惠240

一、免税收入项目240

二、免征、减征企业所得税的规定241

第八节 源泉扣缴与特别纳税调整244

一、源泉扣缴244

二、特别纳税调整244

第九节 征收管理及纳税申报245

一、纳税地点245

二、纳税申报和纳税期限245

第十节 所得税会计方法——资产负债表债务法247

一、资产负债表债务法涉及的若干重要概念248

二、资产负债表债务法原理简述255

三、会计账户设置与应用259

四、亏损弥补的所得税会计处理265

五、减税、免税和损益调整的会计处理266

练习题267

第八章 个人所得税277

第一节 个人所得税概述277

一、个人所得税的产生和发展简介277

二、纳税义务人277

第二节 应纳个人所得税额的计算278

一、工薪所得应纳个人所得税的计算278

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业所得应纳个人所得税的计算279

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个人所得税的计算281

四、劳务报酬所得应纳个人所得税的计算282

五、稿酬所得应纳个人所得税的计算283

六、特许权使用费所得应纳个人所得税的计算284

七、财产租赁所得应纳个人所得税的计算284

八、财产转让所得应纳个人所得税的计算285

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳个人所得税的计算285

第三节 个人所得税计征的特殊规定287

一、个人取得全年一次性奖金和一次性取得数月奖金的计税规定287

二、在外企和外国驻华机构工作的中方人员工薪所得的计税规定288

三、中国境内无住所的外籍个人工薪所得的计税规定289

四、中国境内企业的外籍董事、高层管理人员职务所得的计税规定291

五、两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税规定291

六、失业保险费（金）、公积金等的计税规定291

七、企业改组改制过程中个人取得量化资产的计税规定291

八、对未达到法定退休年龄正式办理提前退休手续的个人的计税规定292

九、商品营销活动中组织业绩突出的员工免费旅游活动的计税规定292

十、个人股票期权所得的计税规定292

第四节 境外所得的税额扣除294

一、计算扣除限额294

二、扣除限额的应用295

三、两个需要注意的问题295

第五节 税收优惠296

一、免纳个人所得税的项目296

二、经批准减征个人所得税的项目296

三、暂免征收个人所得税的项目297

四、个人公益性赞助从个人所得中的扣除标准297

第六节 纳税申报与缴纳税款298

一、自行申报纳税298

二、代扣代缴办法298

练习题299

第九章 税收征收管理法与税务行政法制306

第一节 税收征收管理法306

一、税收征收管理法概述306

二、税务管理306

三、税款征收309

四、税务检查313

五、法律责任314

第二节 税务行政法制317

一、税务行政法制概述317

二、税务行政处罚317

三、税务行政复议320

四、税务行政诉讼322

五、税务行政赔偿325

练习题326

练习题参考答案332