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第一章 总论1

第一节 我国银行体系与银行会计1

一、我国银行体系概述1

二、银行会计的定义和特点2

第二节 银行会计的基本假设、会计基础与信息质量要求3

一、银行会计基本假设3

二、银行会计基础5

三、银行会计信息质量要求5

第三节 银行会计对象要素8

一、资产8

二、负债9

三、所有者权益9

四、收入9

五、费用10

六、利润10

第四节 银行会计的工作组织10

一、银行的会计制度10

二、银行会计机构的设置11

三、银行会计人员11

复习思考题12

第二章 基本核算方法13

第一节 银行会计科目13

一、银行会计科目的设置13

二、银行会计科目的分类19

三、银行会计科目代号与账号20

第二节 银行会计记账方法20

一、单式记账法及其应用20

二、复式记账法及其应用21

第三节 银行会计凭证23

一、会计凭证的种类及编制23

二、会计凭证的基本要素27

三、会计凭证的填制28

四、会计凭证的审查29

五、会计凭证的传递29

六、会计凭证的整理、装订和保管30

第四节 银行会计账务组织与账务处理30

一、明细核算系统及其核算程序30

二、综合核算系统及其核算程序35

三、账务处理38

第五节 银行财务会计报告39

一、银行财务会计报告的作用39

二、银行财务会计报告的构成39

三、银行财务会计报告的分类40

复习思考题41

第三章 存款业务的核算42

第一节 存款业务概述42

一、存款的种类42

二、银行结算账户的开立与管理43

三、存款业务核算的基本要求46

四、存款业务会计科目设置47

五、吸收存款和利息费用的确认与计量48

第二节 单位存款业务的核算48

一、单位活期存款的核算48

二、单位定期存款的核算54

三、单位通知存款的核算61

四、单位协定存款的核算64

第三节 储蓄存款业务的核算65

一、储蓄存款的有关规定65

二、储蓄存款的种类66

三、活期储蓄存款的核算67

四、定期储蓄存款的核算69

五、定活两便储蓄存款的核算78

六、其他储蓄存款的核算78

七、储蓄所的结账与事后监督80

复习思考题83

练习题84

第四章 贷款与贴现业务的核算86

第一节 贷款业务概述86

一、贷款的种类86

二、贷款业务的核算原则88

三、贷款业务的核算要求89

第二节 贷款业务的核算89

一、贷款业务核算应设置的会计科目89

二、贷款的确认与计量90

三、信用贷款的核算91

四、担保贷款的核算99

五、贷款利息的核算102

第三节 票据贴现业务的核算104

一、票据贴现概述104

二、会计科目的设置105

三、票据贴现业务的核算105

第四节 减值贷款的核算107

一、贷款损失准备的计提范围108

二、贷款减值损失的确认与计量108

三、减值贷款会计科目的设置109

四、减值贷款的核算110

五、减值贷款核算实例113

复习思考题119

练习题119

第五章 现金出纳业务的核算和管理123

第一节 现金出纳业务概述123

一、现金出纳业务的意义123

二、现金出纳工作的任务123

三、现金出纳业务的内部控制124

四、现金出纳业务会计科目的设置124

第二节 现金出纳业务的核算125

一、现金收付的核算125

二、商业银行向人民银行提取、交存现金的核算126

三、商业银行各分支机构之间现金调拨的核算126

四、商业银行营业处所与其管辖行之间现金领交的处理128

五、营业终了现金的核对入库129

六、出纳错款的核算130

第三节 库房管理及款项运送业务的核算131

一、库房管理131

二、现金运送的核算132

复习思考题132

练习题133

第六章 支付结算业务的核算134

第一节 支付结算业务概述134

一、支付结算的概念134

二、支付结算的原则134

三、支付结算的纪律135

四、支付结算方式的种类136

第二节 票据结算业务的核算136

一、支票的核算136

二、银行本票的核算142

三、银行汇票的核算146

四、商业汇票的核算151

第三节 结算方式结算的核算155

一、汇兑的核算155

二、托收承付的核算157

三、委托收款的核算162

第四节 银行卡的核算165

一、银行卡的概念和基本规定165

二、发行银行卡的核算166

三、凭银行卡存取现金的核算167

四、凭银行卡直接消费的核算168

复习思考题169

练习题169

第七章 金融机构往来的核算171

第一节 金融机构往来概述171

一、金融机构往来的内容171

二、金融机构往来的核算要求172

第二节 商业银行与中央银行往来的核算172

一、商业银行准备金存款账户的开立172

二、商业银行向中央银行存取现金的核算173

三、商业银行向中央银行缴存存款的核算174

四、再贷款的核算177

五、再贴现的核算178

第三节 商业银行之间往来的核算181

一、同业间存款的核算181

二、异地跨系统转汇的核算183

三、同业拆借的核算186

复习思考题188

练习题188

第八章 资金清算的核算189

第一节 联行往来及资金汇划清算系统的核算189

一、联行往来概述189

二、资金汇划清算系统的基本结构和处理程序192

三、资金汇划清算业务的会计科目192

四、资金汇划清算业务的核算193

五、系统内拆借资金及利息清算的核算199

第二节 票据交换清算系统的核算201

一、同城票据交换的核算201

二、同城票据交换退票的核算204

三、计算机处理交换票据205

第三节 现代化支付系统的核算206

一、现代化支付系统概述206

二、大额实时支付系统208

三、小额批量支付系统211

复习思考题219

练习题219

第九章 中间业务的核算221

第一节 中间业务概述221

一、中间业务的概念及特征221

二、中间业务的分类221

第二节 代理类中间业务的核算222

一、代理债券业务222

二、代理证券资金清算业务228

第三节 保管箱业务的核算230

一、保管箱业务的概念及规定230

二、保管箱业务的处理手续230

第四节 银行保函业务的核算232

一、保函业务的概念及相关规定232

二、保函业务的处理手续233

第五节 基金托管业务的核算235

一、基金托管业务的内容235

二、基金往来和交割清算的处理手续235

复习思考题236

第十章 外汇业务的核算237

第一节 外汇业务概述237

一、外汇的概念237

二、外汇业务的主要内容237

三、汇率238

四、外汇业务的核算方法239

第二节 外汇买卖业务的核算240

一、外汇买卖的账务组织240

二、外汇买卖业务的处理手续242

第三节 外汇存款业务的核算244

一、外汇存款的种类244

二、单位外汇存款的核算245

三、个人外汇存款的核算248

第四节 外汇贷款业务的核算250

一、外汇贷款的种类250

二、现汇贷款的核算251

三、进口买方信贷的核算254

四、进出口押汇的核算256

第五节 国际贸易结算业务的核算258

一、信用证（L/C）结算方式的核算258

二、托收结算方式的核算262

三、汇兑结算方式的核算264

复习思考题265

练习题265

第十一章 所有者权益的核算267

第一节 所有者权益概述267

一、所有者权益的含义及构成267

二、所有者权益的确认268

第二节 实收资本268

一、实收资本概述268

二、实收资本的核算269

第三节 资本公积271

一、资本公积概述271

二、资本公积的核算272

第四节 留存收益273

一、留存收益概述273

二、盈余公积的核算274

三、一般风险准备的核算275

四、未分配利润的核算276

复习思考题276

第十二章 收入、费用和利润的核算277

第一节 收入的核算277

一、利息收入的核算277

二、手续费及佣金收入的核算278

三、投资收益的核算278

四、公允价值变动损益的核算278

五、汇兑损益的核算279

六、其他业务收入的核算279

第二节 费用的核算279

一、利息支出的核算279

二、手续费及佣金支出的核算280

三、营业税金及附加的核算280

四、业务及管理费的核算280

五、资产减值损失280

六、其他业务成本的核算281

第三节 利得与损失的核算281

一、营业外收入的核算281

二、营业外支出的核算281

第四节 利润及利润分配的核算282

一、利润的概念与构成282

二、利润及利润分配的核算282

复习思考题284

练习题284

第十三章 年度决算与财务会计报告286

第一节 年度决算286

一、年度决算概述286

二、年度决算的准备工作288

三、年度决算日的工作289

第二节 财务会计报告291

一、财务会计报告的编制要求291

二、资产负债表291

三、利润表295

四、现金流量表297

五、所有者权益变动表300

六、会计报表附注303

复习思考题304

主要参考文献305