税务稽查审计型检查工作底稿指引2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

税务稽查审计型检查工作底稿指引PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一篇 风险评估3

A0 风险评估程序表3

第一章 外部信息4

A1-1 索取评估部门资料4

A1-2 查询纳税人征管信息5

A1-3 查阅网络、报刊等媒体对被查单位及其行业的相关报道6

A1-4 调取国际税收情报交换信息及其他第三方信息7

第二章 内部信息8

第一节 内部环境信息8

A2-1 索取被查单位资料清单8

A2-2 查阅股东大会、董事会、监事会及其他决策层会议记录14

A2-3 查阅被查单位内部审计报告15

A2-4 现场观察被查单位记录16

A2-5 询问管理层调查表17

A2-6 询问公司法务、内审等人员记录19

A2-7 询问财务部门调查表20

A2-8 询问销售部门调查表23

A2-9 询问采购部门调查表25

A2-10 询问生产部门调查表26

第二节 内部财务信息28

A3-1 资产负债表分析工作底稿28

A3-2 利润表分析工作底稿32

A3-3 财务指标分析工作底稿34

A3-4 结构分析工作底稿35

A3-5 趋势分析工作底稿36

A3-6 纳税评估常用指标分析工作底稿38

第三节 纳税申报信息41

A4-1 企业所得税申报表分析工作底稿41

A4-2 增值税纳税申报表分析工作底稿49

第三章 总结及计划51

A5-1 风险评估会议纪要51

A5-2 制订下一阶段检查计划52

第二篇 控制测试55

B0 控制测试程序表55

第一章 了解、测试及评价56

B1-1 销售环节内部控制了解及测试表56

B1-2 采购与付款环节内部控制了解及测试表58

B1-3 生产环节内部控制了解及测试表61

B1-4 投资与筹资环节内部控制了解及测试表65

B1-5 固定资产内部控制了解及测试表66

B1-6 人事管理内部控制了解及测试表68

B1-7 关联和非常规交易内部控制了解及测试表69

B1-8 货币资金内部控制了解及测试表71

第二章 总结及计划72

B2-1 控制测试会议纪要72

B2-2 制订实质性程序计划73

第三篇 实质性程序77

C0 业务循环与会计科目对照参考表77

第一章 销售与收款循环79

C1-1 主营业务收入79

C1-2 其他业务收入96

C1-3 销售费用100

C1-4 应收账款106

C1-5 长期应收款110

C1-6 其他应付款112

C1-7 营业税金及附加115

C1-8 应收票据117

C1-9 预收账款120

C1-10 坏账准备121

C1-11 未实现融资收益122

第二章 采购与付款循环123

C2-1 应收票据123

C2-2 长期待摊费用127

C2-3 应付账款129

C2-4 长期应付款131

C2-5 预付账款133

C2-6 应付票据135

C2-7 未确认融资费用137

C2-8 研发支出139

第三章 生产与存货循环141

C3-1 库存商品141

C3-2 包装物147

C3-3 原材料151

C3-4 在途物资158

C3-5 制造费用160

C3-6 生产成本162

C3-7 劳务成本168

C3-8 主营业务成本170

C3-9 材料成本差异172

C3-10 受托代销商品174

C3-11 其他业务成本175

C3-12 受托代销商品款176

C3-13 发出商品177

C3-14 材料采购178

C3-15 委托加工物资179

C3-16 存货跌价准备180

C3-17 商品进销差价181

第四章 投资与筹资循环182

C4-1 财务费用182

C4-2 长期股权投资186

C4-3 交易性金融资产188

C4-4 其他应收款190

C4-5 资本公积193

C4-6 应收利息195

C4-7 专项应付款197

C4-8 持有至到期投资199

C4-9 应收股利200

C4-10 应付股利202

C4-11 递延收益204

C4-12 实收资本206

C4-13 可供出售金融资产208

C4-14 投资收益209

C4-15 应付利息211

C4-16 长期股权投资减值准备213

C4-17 持有至到期投资减值准备214

C4-18 公允价值变动损溢215

C4-19 交易性金融负债216

C4-20 长期借款217

C4-21 应付债券218

C4-22 递延所得税资产219

C4-23 递延所得税负债220

C4-24 盈余公积221

C4-25 本年利润222

C4-26 投资性房地产223

C4-27 短期借款224

C4-28 利润分配225

C4-29 库存股226

第五章 固定资产与折旧循环227

C5-1 固定资产227

C5-2 累计折旧233

C5-3 在建工程234

C5-4 固定资产清理236

C5-5 无形资产238

C5-6 工程物资241

C5-7 累计摊销243

C5-8 商誉244

C5-9 生物资产246

C5-10 固定资产减值准备248

C5-11 无形资产减值准备249

第六章 人力资源与工薪循环250

C6 应付职工薪酬250

第七章 货币资金及其他科目255

C7-1 应缴税费255

C7-2 待处理财产损溢264

C7-3 营业外收入266

C7-4 营业外支出269

C7-5 银行存款272

C7-6 资产减值损失275

C7-7 以前年度损溢调整277

C7-8 库存现金278

C7-9 其他货币资金279

C7-10 预计负债280

C7-11 所得税费用281

第八章 特殊税收业务282

C8-1 税收优惠282

C8-2 企业重组288

C8-3 生产企业出口退税293

C8-4 消费税299

C8-5 纳税主体资格304

第九章 总结305

C9-1 实质性程序会议纪要305

C9-2 纳税检查各税查补汇总表306

第四篇 纳税遵从评价309

D 纳税遵从评价309

附录313

辽宁省国家税务局税务稽查分类检查工作规程313