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第一章 中央部门预算改革回顾1

第一节 中央部门预算改革的背景1

一、部门预算改革是市场经济体制和公共财政制度的内在要求1

二、部门预算改革是消除传统功能预算种种弊端的必然选择2

三、部门预算改革是全国人大和审计署推动的直接结果3

第二节 中央部门预算改革的主要内容4

一、2000年中央部门预算改革4

二、2001年中央部门预算改革5

三、2002年中央部门预算改革6

四、2003年中央部门预算改革7

五、2004年中央部门预算改革8

六、2005年中央部门预算改革10

七、2006年中央部门预算改革12

八、2007年中央部门预算改革13

九、2008年中央部门预算改革15

十、2009年中央部门预算改革17

十一、2010年中央部门预算改革20

十二、2011年中央部门预算改革23

十三、2012年中央部门预算改革24

第三节 中央部门预算改革的总体评价26

一、初步建立起与国家宏观政策及部门履行职能紧密结合的预算分配机制27

二、强化了预算约束，增强了预算的计划性和严肃性27

三、预算编制时间与编制方式发生重大改变，预算编制的精细化程度进一步提高28

四、预算编制的责任主体更为明确，预算真正成为部门自己的预算28

五、提高了预算透明度，强化全国人大和社会各界对预算的监督28

第二章 中央部门预算编制及调整规程30

第一节 中央部门预算编制程序改革简要回顾30

第二节 中央部门预算编制的总体规程31

一、中央部门预算编制总体职责分工31

二、中央部门预算编制总体流程32

第三节 中央部门预算编制的内部职责分工34

一、基本组织体系34

二、内部职责分工35

三、有关基础性工作35

第四节 中央部门编制预算的内部流程及有关要求36

一、准备阶段37

二、“一上”及审核阶段38

三、“一下”阶段42

四、“二上”阶段43

五、“二下”阶段46

第五节 部门预算的调整47

一、职责分工48

二、工作要求48

第三章 中央部门预算编制总体思路50

第一节 中央部门预算编制的指导思想和基本原则50

一、指导思想50

二、基本原则51

第二节 中央部门预算编制的工作重点54

一、严格控制一般性支出，建立健全厉行节约长效机制54

二、推进基本支出预算改革，完善基本支出定额标准体系54

三、完善项目支出滚动管理，加快项目支出标准体系建设54

四、加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益55

五、完善资产配置预算管理，推进资产标准体系建设55

六、规范政府性基金预算管理，提高管理的精细化水平55

七、强化预算执行管理，进一步做好预算执行工作56

八、推进部门预算公开，提高财政预算透明度56

第四章 中央部门收入预算编制57

第一节 中央部门收入预算编制概述57

一、推进“收支两条线”改革58

二、建立非税收入收缴分离制度59

第二节 2013年中央部门收入预算编制60

一、中央部门收入预算的构成60

二、中央部门收入预算编制的总体要求61

三、中央部门收入预算测算依据62

四、中央部门收入预算编制程序63

五、需要说明的几个问题64

第五章 中央部门基本支出预算编制65

第一节 基本支出改革总体情况65

一、基本支出改革的背景和历程65

二、基本支出改革的主要内容66

第二节 基本支出预算管理67

一、基本支出预算的基本概念67

二、基本支出定员定额标准77

三、基本支出预算编制及调整96

第三节 行政单位实物费用定额试点97

一、实物费用定额试点的意义和原则97

二、实物费用定额试点情况98

三、实物费用定额试点工作总结115

第六章 中央部门项目支出预算编制118

第一节 项目支出预算改革概况118

第二节 项目支出预算的基本概念120

一、项目支出预算的含义120

二、项目支出预算编制的原则120

三、预算项目的基本分类121

第三节 项目库及项目滚动管理123

一、项目库的概念和分类123

二、项目库管理的原则123

三、项目排序124

四、项目清理124

五、项目的滚动管理126

第四节 项目支出预算的申报126

一、申报条件126

二、项目申报文本及其填报要求127

三、项目申报程序128

四、项目申报的额度控制128

五、项目支出预算的细化128

六、项目支出中统筹安排财政拨款结转和结余资金129

第五节 项目支出预算的审核和安排129

一、项目支出预算审核的主要内容129

二、项目支出预算评审的条件、形式和内容130

三、项目支出预算的核定130

第六节 项目支出预算的批复、调整和实施131

一、项目支出预算的批复131

二、项目支出预算的调整131

三、项目支出预算的实施132

第七节 其他项目支出管理问题133

一、项目横向分配指标133

二、项目打捆管理134

三、机动经费管理134

第八节 项目支出定额标准体系建设135

一、项目支出定额标准体系建设的提出135

二、开展项目支出定额标准体系建设的重要性和必要性136

三、项目支出定额标准体系建设目标、建设任务和工作思路137

第七章 部门预算报表体系142

第一节 中央部门预算报表体系的设计原则和修订情况142

一、报表设计原则142

二、报表修订的内容143

第二节 中央部门预算录入表的构成及填报方法144

一、录入表的构成144

二、单位类型145

三、预算编报的收支范围146

四、财政资金填列范围146

五、单位名称和代码146

六、科目名称和编码147

七、录入表内部构成及具体填报口径147

八、其他需要注意的问题161

第三节 中央部门预算录入表数据勾稽关系167

一、表内数据勾稽关系167

二、表间数据勾稽关系176

三、其他审核关系182

第四节 中央部门预算表183

一、预算表的构成183

二、预算表内容184

三、预算附表内容185

第五节 中央部门基础信息数据库189

一、重要意义189

二、基本原则190

三、主要内容191

四、填报口径192

五、2013年填报要求193

六、基础信息数据库表格193

七、中央部门基础信息数据库填报说明210

第八章 预算公开220

第一节 党中央国务院关于预算公开的要求220

一、近年来党中央国务院对预算公开的总体要求220

二、国务院第153次常务会议对预算公开的具体部署222

第二节 预算公开的主要规定及内容223

一、预算公开的主要规定223

二、预算公开的主要内容224

第三节 近几年来中央预算公开的主要情况226

一、中央财政预算决算公开情况226

二、中央部门预算决算公开情况227

三、“三公经费”公开情况228

第九章 财政拨款结转和结余资金管理230

第一节 加强财政拨款结转和结余资金管理的必要性230

一、落实全国人大及审计署有关加强结转和结余资金管理的要求230

二、进一步深化部门预算管理改革的要求231

三、部门规范财务管理的内在要求232

第二节 加强财政拨款结转和结余资金管理工作回顾232

一、明确了加强财政拨款结转和结余资金管理的基本思路232

二、修定了《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》233

三、规范了财政拨款结转和结余资金管理程序和职责分工234

四、加强对财政拨款结转和结余资金审核、确认工作234

五、不断解决财政拨款结转和结余资金管理中遇到的新问题235

第三节 财政拨款结转和结余资金产生的原因分析235

一、中央部门加强管理形成的结转和结余235

二、财政部门下达预算、拨款不及时形成的结转和结余235

三、财政国库管理制度改革形成的结转和结余236

四、预算管理制度与财务会计制度不衔接造成的结转和结余236

五、历史性、政策性原因形成的结转和结余236

六、预算编制不实、审核不严形成的结转和结余237

七、其他因素形成的结转和结余237

第四节 中央部门财政拨款结转和结余资金管理工作规程237

一、结转和结余资金的报送和确认237

二、预算执行阶段240

三、预算编制阶段242

第五节 进一步加强财政拨款结转和结余资金管理244

一、提高认识，加强对财政拨款结转和结余资金管理245

二、严格执行有关规定，合理使用结转和结余资金，提高财政资金使用效益245

三、建立财政拨款结转和结余资金有效管理的激励机制246

第十章 预算绩效管理247

第一节 开展预算绩效管理的重要意义248

一、加强绩效管理是落实科学发展观、完善公共财政管理制度的客观要求248

二、加强绩效管理是实现财政科学化精细化管理的重要保障249

三、加强预算绩效管理是预算信息公开的必然要求249

四、加强预算绩效管理是缓解预算收支矛盾的有效途径250

第二节 OECD国家绩效预算管理的主要经验250

一、构建绩效预算管理框架体系250

二、赋予部门管理者充分的自主权251

三、强化部门管理者的责任252

四、以权责发生制计量政府成本252

五、以制度和组织保障绩效预算管理改革的推进253

六、开展绩效预算具有一定的限制条件253

第三节 我国预算绩效管理的现状254

一、近年来工作进展情况254

二、预算绩效管理取得的成效257

三、预算绩效管理存在的问题259

第四节 推进我国预算绩效管理工作的总体思路261

一、努力营造重视预算绩效管理的社会氛围261

二、逐步建立健全绩效管理制度体系262

三、建立全国基本统一的绩效指标和标准体系262

四、建立绩效管理基础信息库和绩效评价反馈系统263

五、完善绩效评价结果应用制度263

六、加快推进财政管理相关配套改革263

七、提升预算绩效管理法律层级264

第十一章 行政事业单位国有资产管理265

第一节 行政事业单位国有资产管理综述265

第二节 近年来行政事业单位国有资产管理工作开展情况266

一、完善了管理体制266

二、健全了管理制度266

三、夯实了管理基础267

四、创新了管理方式268

五、推进了信息化建设268

六、推进了资产管理与预算管理相结合269

第三节 加强行政事业单位国有资产管理的工作思路270

一、总体思路270

二、总体目标271

三、工作重点271

第四节 进一步推进资产管理与预算管理的有机结合273

一、完善资产预算管理机制274

二、规范资产预算编制工作274

三、加强预算执行、采购等工作274

第五节 公务用车管理275

一、配备更新计划275

二、配置标准275

三、预算编制276

第六节 政府机关软件资产管理276

一、软件资产配置预算277

二、软件资产管理277

三、正版软件采购277

四、正版软件经费核算277

第七节 中央行政单位国有资产处置收入和出租出借收入管理278

一、资金的收缴278

二、税费的扣除方式278

三、收入的使用安排279

四、单位的管理责任279

第十二章 地方部门预算改革280

第一节 地方部门预算改革的简要历程280

第二节 地方部门预算改革的原则和特点282

一、地方部门预算改革的主要原则283

二、地方部门预算改革的主要特点283

第三节 地方部门预算改革的主要内容284

一、遵循编制基本模式，建立科学管理机制284

二、注重信息化管理，夯实预算编制基础284

三、推行财政综合预算，提高统筹资金能力285

四、推进“二体系一库”建设，规范支出预算编制286

五、规范预算编制程序，推进标准化周期管理287

六、细化部门预算编制，实行精细化管理288

七、注重全方位管理，丰富完善制度体系288

八、强化部门预算约束，增加预算执行刚性289

九、深化绩效预算理念，探索建立绩效评价体系290

十、加强国有资产管理，实现与预算编制有机结合291

十一、综合采取多种手段，推进县级部门预算改革292

第四节 地方部门预算改革的主要经验和成效292

一、地方部门预算改革的主要经验293

二、地方部门预算改革的主要成效294

第五节 深化地方部门预算改革的思路和措施296

一、深化部门预算改革认识，凝聚部门预算改革动力297

二、建立健全预算决策机制，推进依法科学民主理财298

三、继续完善预算分配制度，努力实现公平公正理财299

四、狠抓部门预算源头管理，努力提升预算编制水平300

五、严控部门预算过程管理，切实提高预算执行力度301

六、兼顾财政资金效益公开，努力抓好监督和被监督301

七、探索创新预算管理手段，建立健全预算管理机制302

八、完善改革相关配套措施，推进基层部门预算工作303

第十三章 预算支出标准汇编305

第一节 部分岗位津贴及地区津贴标准305

一、警衔津贴305

二、人民警察值勤岗位津贴306

三、海关工作人员津贴306

四、海关缉私船员出海津贴307

五、专利审查人员岗位津贴308

六、高级翻译特殊岗位津贴308

七、审判津贴308

八、检察津贴309

九、稽查特派员及助理稽查工作补贴309

十、税务征收津贴310

十一、教师教龄津贴310

十二、护龄津贴310

十三、特级教师津贴311

十四、特殊教育津贴311

十五、卫生防疫津贴312

十六、农林第一线科技人员岗位津贴312

十七、地质勘探野外工作津贴313

第二节 中央国家机关适用的津贴补贴313

一、在京中央机关适当补贴313

二、移动通讯费补贴314

三、住宅公务电话费314

四、防暑降温费315

五、冬季取暖补贴315

六、在京部长级干部宿舍自雇服务人员费用补贴315

七、独生子女父母奖励费316

八、独生子女牛奶价格补贴316

九、婴幼儿补贴316

十、独生子女父母年老时一次性奖励、可以生育第二个子女但不生育的一次性奖励补贴等奖励317

十一、提租补贴317

十二、工改保留补贴318

十三、无职工食堂伙食补贴319

第三节 部分预算定额标准319

一、中央国家机关会议费标准有关规定319

二、中央国家机关和事业单位差旅费标准有关规定321

三、临时出国人员费用开支标准有关规定324

四、接待外宾费用开支标准有关规定331

五、在华举办国际会议费用开支标准有关规定334

六、出国实习培训人员费用开支标准有关规定336

七、举办援外培训班费用开支标准有关规定340

八、公务员奖励开支标准有关规定343

九、普通本科高校、高等职业学校国家奖学金、励志奖学金、助学金管理有关规定344

十、普通高中国家助学金管理有关规定345

十一、中央级普通高校捐赠收入财政配比资金管理有关规定346

十二、财政性投资评审费用及委托代理业务补助费付费管理有关规定347

第四节 资产配置标准349

一、党政机关办公用房建设标准有关规定349

二、中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标准有关规定353

第十四章 部门预算管理经验交流357

第一节 交通运输部部门预算管理经验交流357

一、主要做法357

二、基本经验364

第二节 国家质检总局部门预算管理经验交流366

一、部门预算管理的基本情况366

二、部门预算管理的主要做法367

三、部门预算管理的几点体会372

第三节 广东省部门预算管理经验交流374

一、部门预算改革的主要做法375

二、下一步推进部门预算改革的思路379

第四节 湖南省部门预算管理经验交流380

一、湖南省部门预算改革的基本做法380

二、近两年的创新实践382

三、下一步工作思路386

第五节 海南省部门预算管理经验交流386

一、部门预算改革的基本情况387

二、深化改革的探索实践389

三、下一步工作思路392

附录393

附录一 财政部关于编制2013年中央部门预算的通知（2012年6月6日 财预［2012］283号）395

附录二 财政部关于编制2013年中央行政事业单位住房改革支出预算的通知（2012年5月22日 财综［2012］36号）462

附录三 财政部关于印发《中央本级基本支出预算管理办法》的通知（2007年4月13日 财预［2007］37号）481

附录四 财政部关于印发《中央本级项目支出预算管理办法》的通知（2007年5月9日 财预［2007］38号）486

附录五 财政部关于印发《中央本级项目支出定额标准管理暂行办法》的通知（2009年11月19日 财预［2009］403号）507

附录六 中央部门预算管理工作规程（节选）516

附录七 财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知（2010年1月18日 财预［2010］7号）539

附录八 财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知（2011年4月2日 财预［2011］285号）549

附录九 财政部关于推进预算绩效管理的指导意见（2011年7月5日 财预［2011］416号）572

附录十 财政部关于进一步做好预算信息公开工作的指导意见（2010年3月1日 财预［2010］31号）578

附录十一 财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见（2010年1月22日 财预［2010］11号）600

附录十二 国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知（2001年12月10日 国办发［2001］93号）603

附录十三 财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知（2010年6月1日 财预［2010］88号）612

附录十四 财政部关于印发《中央行政单位国有资产处置收入和出租出借收入管理暂行办法》的通知（2009年10月12日 财行［2009］400号）616

附录十五 财政部关于实施《中央行政单位国有资产处置收入和出租出借收入管理暂行办法》有关问题的补充通知（2009年12月30日 财行［2009］567号）620

附录十六 财政部关于印发《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》的通知（2008年12月16日 财教［2008］495号）624

附录十七 财政部关于印发《中央级事业单位国有资产使用管理暂行办法》的通知（2009年8月28日 财教［2009］192号）637

后记645