会计人员上岗必读 纳税入门一点通2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

会计人员上岗必读 纳税入门一点通PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 税法概述1

第一节 税法的构成2

一、税法的构成要素2

二、纳税人的含义2

三、扣缴义务人的含义2

四、征税对象的含义3

五、税目的含义3

六、税率的含义4

七、纳税期限的含义8

八、纳税地点的确定8

九、减税和免税8

第二节 我国的税务管理体制9

一、税务管理及其层次9

二、分税制的含义10

三、我国税务管理机构的设置10

四、我国税收征收范围的划分11

第2章 税务管理程序及要求13

第一节 税务登记管理程序概述14

一、税务登记的概念14

二、开业税务登记14

三、变更税务登记15

四、注销税务登记16

五、税务登记证使用范围16

六、税务登记的审验17

第二节 纳税申报17

一、纳税申报的内容17

二、纳税申报的方式18

三、纳税申报的具体要求19

第三节 账簿与凭证的管理20

一、设置账簿的范围20

二、对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理21

三、账簿、凭证的保存和管理21

第四节 税款征收21

一、税款征收的概念21

二、税款征收方式22

三、税款征收措施23

四、税收优先的规定27

五、纳税人有合并、分立情形的税收规定27

第五节 税务检查28

一、税务检查的概念28

二、税务检查的范围28

第3章 增值税30

第一节 增值税概述31

一、增值税的含义31

二、增值税的纳税人31

三、小规模纳税人的认定与管理32

四、一般纳税人的认定与管理32

第二节 增值税的征税范围33

一、增值税的征税范围33

二、属于增值税征税范围的特殊项目34

三、视同销售货物行为34

四、混合销售行为35

五、兼营非应税劳务行为36

第三节 增值税的税率和计算方法36

一、增值税税率的确定36

二、增值税的计算方法37

第四节 一般纳税人应纳增值税的计算38

一、一般纳税人应纳增值税的计算公式38

二、销项税额的计算38

三、一般销售方式下销售额的确定39

四、含税销售额与不含税销售额的换算39

五、特殊销售方式下销售额的确定40

六、进项税额的计算42

七、允许抵扣的进项税额43

八、不允许抵扣的进项税额44

第五节 小规模纳税人应纳增值税的计算45

一、小规模纳税人应纳增值税的计算45

二、含税销售额与不含税销售额的换算46

第六节 进口货物应纳增值税的计算46

一、进口货物应纳增值税的计算公式46

二、关税完税价格的含义47

第七节 出口货物退（免）增值税的计算47

一、退税率的概念47

二、退税额的计算方法48

三、免、抵、退税的计算方法49

四、先征后退税的计算方法51

第八节 增值税的纳税申报53

一、增值税申报操作规范53

二、生产企业“免、抵、退”税申报56

三、一般纳税人纳税申报表的填制57

四、小规模纳税人纳税申报表的填制61

第4章 消费税64

第一节 消费税概述65

一、消费税的含义65

二、消费税的征税范围65

三、消费税的税目65

四、消费税的税率（税额）70

第二节 消费税的计算72

一、消费税的纳税环节72

二、自产自销应税消费品应纳消费税的计算72

三、特殊情况下销售额或销售数量的确定74

四、自产自用应税消费品应纳消费税的计算75

五、委托加工应税消费品应纳消费税的计算76

六、用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算78

七、用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算79

八、进口应税消费品应纳消费税的计算80

九、出口应税消费品退（免）消费税的计算81

第三节 消费税的申报与缴纳82

一、消费税的纳税申报82

二、消费税纳税申报表的填制85

第5章 关税87

第一节 关税概述88

一、关税的含义88

二、关税的特点88

三、关税的分类89

四、关税的征税对象90

五、关税的纳税人90

六、关税的税率90

七、关税税率的运用91

八、关税的减免92

第二节 关税的申报与缴纳93

一、关税的申报和纳税期限93

二、关税的纳税地点94

三、关税的追征与退还94

第三节 关税的计算95

一、关税的计税依据95

二、一般进口货物完税价格95

三、特殊进口货物完税价格96

四、进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费的计算97

五、出口货物的完税价格98

六、应纳进口关税的计算98

七、应纳出口关税的计算99

八、进境物品进口税100

第6章 营业税101

第一节 营业税概述102

一、营业税的含义102

二、营业税的纳税人102

三、营业税的扣缴义务人103

第二节 营业税的征收103

一、营业税的征税范围103

二、营业税的税目105

三、营业税的税率107

四、营业税的减免108

第三节 营业税的计算109

一、营业税的计算公式109

二、营业额的确定110

第四节 营业税的申报与缴纳114

一、营业税的纳税申报114

二、营业税纳税申报表的填制116

第7章 城市维护建设税117

第一节 城市维护建设税概述118

一、城市维护建设税的含义118

二、城市维护建设税的纳税义务人118

第二节 城市维护建设税的税率和计税依据118

一、城市维护建设税的税率118

二、城市维护建设税的计税依据119

第三节 城市维护建设税的计算与缴纳119

一、城市维护建设税的计算119

二、城市维护建设税的缴纳120

第8章 企业所得税122

第一节 企业所得税概述123

一、企业所得税的含义123

二、企业所得税的纳税义务人123

三、企业所得税的税率124

四、亏损经营下企业所得税的弥补124

第二节 企业所得税的计税依据125

一、企业所得税的计税依据125

二、应纳税所得额和会计利润的关系127

三、应纳税所得额的计算公式128

四、企业收入总额的确定128

五、准予扣除的支出130

六、准予扣除的具体项目130

七、非居民企业有关所得应纳税所得额的计算133

第三节 企业所得税的计算134

一、企业所得税应纳税额的计算134

二、税收优惠135

三、源泉扣缴137

四、特别纳税调整138

第四节 企业所得税的申报与缴纳139

一、企业所得税的纳税期限139

二、居民企业的纳税地点140

三、非居民企业的纳税地点141

四、企业所得税纳税申报表的组成及主要内容141

五、适用于核定征收企业的企业所得税纳税申报表及其填报143

六、《企业所得税年度纳税申报表》及其填报145

七、销售（营业）收入及其他收入明细表149

八、成本费用明细表150

九、投资所得（损失）明细表151

十、税前弥补亏损明细表152

十一、免税所得及减免税明细表153

第9章 个人所得税156

第一节 个人所得税概述157

一、个人所得税的含义157

二、个人所得税的征税对象157

三、个人所得税的计税依据160

第二节 个人所得税的税率161

一、工资、薪金所得161

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得161

三、稿酬所得162

四、劳务报酬所得162

五、其他所得163

六、个人所得税的优惠政策163

第三节 个人所得税的计算164

一、工资、薪金所得的计算164

二、个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得的计算164

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得的计算166

四、劳务报酬所得的计算166

五、稿酬所得的计算167

六、特许权使用费所得的计算167

七、利息、股息、红利所得的计算168

八、财产租赁所得的计算168

九、财产转让所得的计算169

十、偶然所得、其他所得的计算169

十一、境外税额扣除170

十二、年所得12万元以上纳税人年所得的计算171

第四节 个人所得税的申报与缴纳173

一、自行申报纳税173

二、代扣代缴175

三、填制个人所得税纳税申报表的方法175

第10章 资源税183

第一节 资源税概述184

一、资源税的含义184

二、资源税的纳税人184

第二节 资源税的税目与税额185

一、资源税的税目185

二、资源税的税额185

第三节 资源税的计税依据186

一、一般情况下计税依据的确定186

二、特殊情况下计税依据的确定187

第四节 资源税的计算与减免187

一、应纳资源税的计算187

二、资源税减免的情形189

第五节 资源税的缴纳与申报189

一、资源税纳税义务的发生时间189

二、资源税的纳税期限190

三、资源税的纳税地点190

四、资源税纳税申报表191

第11章 城镇土地使用税192

第一节 城镇土地使用税概述193

一、城镇土地使用税的含义193

二、城镇土地使用税的纳税人193

第二节 城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率194

一、城镇土地使用税的征税范围194

二、城镇土地使用税的计税依据194

三、城镇土地使用税的税率194

第三节 城镇土地使用税的计算与减免195

一、城镇土地使用税的计算195

二、城镇土地使用税的减免196

三、城镇土地使用税的纳税申报197

第12章 房产税199

第一节 房产税概述200

一、房产税及其征税范围200

二、房产税的计税依据200

三、房产税的税率201

第二节 房产税的计算与减免201

一、房产税从价计征的计算201

二、房产税从租计征的计算202

三、房产税的减免202

四、房产税的纳税申报203

五、如何填制房产税纳税申报表203

第13章 土地增值税205

第一节 土地增值税概述206

一、土地增值税的含义206

二、土地增值税的计税依据206

三、土地增值税的税率209

第二节 土地增值税的计算与缴纳209

一、土地增值税的计算209

二、土地增值税的减免212

三、土地增值税的纳税申报212

四、如何填制土地增值税纳税申报表213

第14章 印花税218

第一节 印花税概述219

一、印花税的含义219

二、印花税的纳税人219

三、印花税的征税范围220

四、印花税的税目与税率220

第二节 印花税的计算与缴纳222

一、印花税的计算222

二、印花税的免税规定222

三、印花税的纳税申报程序223

四、如何填制印花税纳税申报表224

五、印花税的罚则225

第15章 契税226

第一节 契税概述227

一、契税及其纳税人227

二、契税的征税对象227

三、契税的税率与减免措施228

第二节 契税的计算与缴纳229

一、契税的计税依据229

二、契税应纳税额的计算230

三、契税的纳税申报230

四、如何填制契税纳税申报表231

第16章 车辆购置税与车船税232

第一节 车辆购置税概述233

一、车辆购置税及其征税范围233

二、车辆购置税的计算与缴纳233

三、车辆购置税纳税申报表234

第二节 车船税概述235

一、车船税的含义235

二、车船税的纳税人235

三、车船税的计税依据236

四、车船税的税目税额236

五、车船税的减免税措施237

六、车船税的申报与缴纳238

七、车船税应纳税额的计算238