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第一篇 矿山企业税务会计及其处理概论3

第一章 我国税收制度3

第一节 税收概述3

第二节 税收制度及其构成要素13

第三节 税务机关与纳税人19

第四节 企业税务登记工作流程25

第二章 税务会计概述48

第一节 税务会计的特点与模式48

第二节 税务会计的职能及作用54

第三节 税务会计的原则及其核算内容56

第四节 税务会计的对象与目标59

第五节 税务会计的基本前提61

第六节 税务会计基础64

第七节 税务会计与财务会计的比较68

第八节 税务会计在纳税实务操作中的应用72

第三章 矿山企业纳税的办理83

第一节 矿山企业概述83

第二节 矿山企业的纳税程序97

第三节 矿山企业纳税人的权利与义务114

第四节 矿山企业纳税人的税务违法责任116

第四章 矿山企业的税务代理121

第一节 税务代理的特点与作用121

第二节 税务代理的基本原则124

第三节 注册税务师与税务代理125

第五章 矿山企业税务会计处理概要132

第一节 依法纳税与会计核算的关系132

第二节 纳税的会计科目设置与会计处理方法134

第三节 账簿与凭证的管理138

第一节 营业税概述145

第一章 矿山企业营业税的会计处理规范145

第二篇 矿山企业税务会计处理规范145

第二节 营业税的优惠政策155

第三节 营业税应纳税额的计算158

第四节 营业税的会计处理160

第五节 营业税的纳税申报167

第二章 矿山企业增值税的会计处理规范168

第一节 增值税概述168

第二节 增值税的优惠政策178

第三节 增值税应纳税额的计算184

第四节 增值税会计账表的设置192

第五节 增值税进项税额及其转出的会计处理196

第六节 增值税销项税额的会计处理208

第七节 增值税结转及上缴的会计处理239

第八节 应缴增值税明细表的编制250

第九节 增值税的纳税申报256

第十节 增值税专用发票257

第三章 矿山企业城市维护建设税的会计处理规范262

第一节 城市维护建设税概述262

第二节 城市维护建设税的优惠政策263

第三节 城市维护建设税应纳税额计算及会计处理264

第四节 城市维护建设税的纳税申报265

第四章 矿山企业资源税的会计处理规范266

第一节 资源税概述266

第二节 资源税的优惠政策268

第三节 资源税应纳税额的计算269

第四节 资源税的会计处理298

第五节 资源税的纳税申报305

第五章 矿山企业消费税的会计处理规范307

第一节 消费税概述307

第二节 消费税的优惠政策312

第三节 消费税应纳税额的计算316

第四节 消费税的会计处理321

第五节 消费税的纳税申报327

第六章 矿山企业房产税的会计处理规范330

第一节 房产税概述330

第二节 房产税的优惠政策333

第三节 房产税应纳税额的计算334

第四节 房产税的会计处理336

第五节 房产税的纳税申报338

第一节 城镇土地使用税概述339

第七章 矿山企业城镇土地使用税的会计处理规范339

第二节 城镇土地使用税的优惠政策341

第三节 城镇土地使用税应纳税额的计算344

第四节 城镇土地使用税的会计处理345

第五节 城镇土地使用税的纳税申报347

第八章 矿山企业印花税的会计处理规范349

第一节 印花税概述349

第二节 印花税的优惠政策353

第三节 印花税应纳税额的计算356

第四节 印花税的会计处理360

第五节 印花税的纳税申报362

第九章 矿山企业关税的会计处理规范365

第一节 关税概述365

第二节 关税的优惠政策375

第三节 关税应纳税额的计算378

第四节 关税的会计处理387

第五节 海关代征税的稽核391

第十章 矿山企业个人所得税的会计处理规范398

第一节 个人所得税概述398

第二节 个人所得税的优惠政策409

第三节 个人所得税应纳税额的计算418

第四节 个人所得税的会计处理427

第五节 个人所得税的纳税申报431

第十一章 矿山企业所得税的会计处理规范433

第一节 企业所得税概述433

第二节 企业所得税的优惠政策435

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策445

第四节 内资企业所得税应纳税额的计算457

第五节 企业所得税会计处理基础497

第六节 内资企业所得税的会计处理509

第七节 外资企业所得税的会计处理544

第八节 企业所得税的核定征收558

第九节 企业所得税的纳税申报563

第十二章 矿山企业其他税种的会计处理规范568

第一节 车船使用税的会计处理规范568

第二节 耕地占用税的会计处理规范574

第三节 车辆购置税的会计处理规范578

第四节 土地增值税的会计处理规范582

第一节 税务会计报表的分类及作用599

第一章 矿山企业税务会计报表概述599

第三篇 矿山企业税务会计报表的规范化599

第二节 税务会计报表编制的基本要求601

第三节 纳税申报表的编制602

第四节 企业纳税审查内容及其重点623

第五节 税务审查后的账务调整628

第二章 矿山企业纳税申报表的规范化编制631

第一节 企业所得税纳税申报表概述631

第二节 企业所得税纳税申报表的编制与分析检查649

第三节 外商投资与外国企业所得税申报表的编制与检查689

第三章 矿山企业纳税申报表附表的规范化填制与审查706

第一节 《销售（营业）收入明细表》的填制与审查715

第二节 《投资所得（损失）明细表》填制与审查分析719

第三节 《销售*营业成本明细表》的填制与审查分析730

第四节 《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》的填制与分析738

第五节 《资产折旧、摊销明细表》的填制与审查分析742

第六节 《坏账损失明细表》的填制与分析747

第七节 《广告支出明细表》的填制与分析748

第八节 《公益救济性捐赠明细表》的填制与分析750

第九节 《税前弥补亏损明细表》的填制与分析751

第一节 财务会计报表体系753

第四章 矿山企业财务会计报表的规范化编制753

第二节 资产负债表的编制及分析755

第三节 利润表的编制与分析790

第四节 现金流量表的编制与分析808

第五节 会计报表附注及其分析828

第六节 会计账簿及会计凭证的分析审查837

第五章 矿山企业代扣代缴税款报告表的规范化填写852

第一节 流转税代扣代缴报告表的编制852

第二节 个人所得税代扣代缴报告表的编制854

第三节 其他有关证件856

第四篇 矿山企业税务会计处理技术及案例859

第一章 矿山企业流动资产的会计处理及案例859

第一节 货币资金的会计处理859

第二节 存货的会计处理866

第三节 应收、预付款项的涉税会计处理881

第二章 矿山企业投资业务中的税务会计处理及案例895

第三章 矿山企业无形资产及递延资产的税务会计处理及案例906

第四章 矿山企业固定资产的税务会计处理及案例914

第一节 预收、应付款项的会计处理943

第五章 矿山企业流动负债的税务会计处理及案例943

第二节 应缴税金的会计处理946

第六章 矿山企业所有者权益的税务会计处理及案例1027

第七章 矿山企业收入的税务会计处理及案例1040

第一节 主营业务收入的会计处理1040

第二节 其他业务收入的涉税会计处理1062

第三节 其他收入的会计处理1064

第八章 矿山企业成本费用的税务会计处理及案例1067

第一节 生产成本的会计处理及案例1067

第二节 管理费用的涉税会计处理及案例1087

第三节 财务费用的涉税会计处理及案例1094

第四节 营业费用的会计处理及案例1097

第九章 矿山企业营业外支出的税务会计处理及案例1101

第五篇 矿山企业所纳税种的会计处理案例1107

第一章 矿山企业营业税的会计处理案例1107

第二章 矿山企业增值税的会计处理案例1116

第一节 增值税的会计处理综合案例1116

第二节 外商投资企业增值税会计处理案例1125

第三节 增值税销项进项和减免的会计处理案例1129

第四节 一般纳税人增值税的会计处理案例1140

第三章 矿山企业城市维护建设税的会计处理案例1152

第四章 矿山企业资源税的会计处理案例1160

第五章 矿山企业消费税的会计处理案例1172

第六章 矿山企业房产税的会计处理案例1185

第七章 矿山企业城镇土地使用税的会计处理案例1192

第八章 矿山企业印花税的会计处理案例1197

第九章 矿山企业关税的会计处理案例1200

第一节 进口关税的会计处理案例1200

第二节 出口关税的会计处理案例1204

第三节 易货贸易业务的会计处理案例1206

第十章 矿山企业个人所得税的会计处理案例1209

第十一章 矿山企业所得税的会计处理案例1215

第十二章 矿山企业其他税种的会计处理案例1219

第一节 车船使用税的会计处理案例1219

第二节 耕地占用税的会计处理案例1228

第三节 车辆购置税的会计处理案例1230

第四节 土地增值税的会计处理案例1232

第五节 出口货物退（免）税的会计处理案例1235

第六篇 矿山企业税务筹划与合理避税1241

第一章 矿山企业税务筹划概述1241

第一节 税务筹划的内涵1241

第二节 企业税负与税务筹划1251

第三节 税务筹划的分类1258

第四节 开展税务筹划的原则1260

第二章 矿山企业税务筹划的原理与操作流程1267

第一节 税务筹划的基本原理1267

第二节 税务筹划的操作技术1274

第三节 税务筹划的运作1285

第四节 税务筹划的工作流程1294

第三章 矿山企业税务筹划的技术及其前景1299

第一节 税基式筹划1299

第二节 税率式筹划1333

第三节 税额式筹划1342

第四节 转嫁式筹划1347

第五节 企业各时期的税务筹划1354

第六节 企业应纳税种的税务筹划技术1365

第七节 会计核算方法的税务筹划1386

第八节 税务筹划在我国的发展现状及前景1396

第四章 矿山企业合理避税的方法与技巧1405

第一节 企业合理避税分析1405

第二节 企业合理避税的法律技巧1410

第三节 企业合理避税的途径与方法1440

第五章 矿山企业综合筹划典型案例1450

第一节 投资空间筹划案例1450

第二节 投资项目选择筹划案例1452

第三节 规范管理筹划案例1458

第四节 税负转嫁筹划案例1460

第五节 通盘考虑的税务筹划案例1461

第六节 南方国华公司税务筹划实例1465

第七节 大阳公司筹划实例1469

中华人民共和国矿产资源法1477

第七篇 相关法律法规1477

中华人民共和国矿产资源法实施细则1486

中华人民共和国会计法1496

中华人民共和国税收征收管理法1505

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1520

中华人民共和国个人所得税法1538

中华人民共和国个人所得税法实施条例1543

中华人民共和国企业所得税暂行条例1550

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1553

中华人民共和国土地增值税暂行条例1564

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1566

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1571

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1576

中华人民共和国营业税暂行条例1597

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1600

中华人民共和国增值税暂行条例1607

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1612

中华人民共和国资源税暂行条例1619

中华人民共和国印花税暂行条例1622

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1624

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1629

中华人民共和国车船使用税暂行条例1631

中华人民共和国房产税暂行条例1633

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1635

中华人民共和国车辆购置税暂行条例1637

企业所得税税前扣除办法1641

国家税务总局关于金融企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除问题的通知1651

国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复1652

财政部、国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）》的通知1653

关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知1671

关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知1672

关于矿山企业办理采矿登记与企业工商登记有关问题的通知1673

关于企业交纳矿产资源补偿费会计处理规定的通知1675

财政部关于增值税会计处理的补充通知1677

关于消费税会计处理的规定1678

关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知1681

关于营业税会计处理的规定1683

关于资源税会计处理的规定1685

企业所得税会计处理的暂行规定1686

关于对契税会计处理办法请示的复函1690

中华人民共和国财政部关于印发《车辆购置税会计处理规定》的通知1691

财政部关于企业缴纳矿产资源补偿费会计处理规定的通知1692

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知1694

财政部会计司关于外商投资企业是否执行“关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知”的通知1695

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知1696

企业以非现金资产抵偿债务有关会计处理规定1697

企业兼并有关会计处理问题暂行规定1700

国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定1705

关于国营工业企业联营有关会计处理问题的补充规定1713

关于国营工业企业兼并和出售有关会计处理的暂行规定1717

关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定1722

改变应收款项坏账准备计提比例和方法的会计处理规定1726

财政部关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函1727

关于企业资产评估等有关会计处理的通知1728

财政部关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知1731

关于产品出口企业减免税费会计处理的通知1733

股份有限公司税收返还等有关会计处理规定1734

财政部关于外商投资企业出口货物税收问题有关会计处理规定的通知1736

关于转发财政部《关于国营工业企业交纳印花税、土地使用税有关会计处理的通知》的通知1738

关于国营工业企业违反财政法规有关会计处理问题的通知1739

北京市财政局转发财政部关于部分进口商品退税会计处理规定的通知1744

国家税务总局关于出口货物实行“免、抵、退”办法后税收会计处理规定的通知1746

外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定1747

财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知1749

财政部关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知1751

关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知1753

关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知1755

财政部关于印发《关于资源税会计处理的规定》的通知1759

财政部关于印发《企业执行现行会计制度有关问题的解答》的通知1761

关于印发《商品期货业务会计处理暂行规定》的通知1764

关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函1775

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知1776

关于企业出口退税款税收处理问题的批复1777

实施《企业会计制度》及其相关准则问题解答1778

关于做好执行《企业会计制度》工作的通知1783

企业会计准则1786

企业会计准则——租赁1795

企业会计准则——资产负债表日后事项1802

企业会计准则——现金流量表1804

企业会计准则——中期财务报告1809

企业会计准则——债务重组1815

企业会计准则——无形资产1819

企业会计准则——投资1823

企业会计准则——收入1829

企业会计准则——借款费用1832

企业会计准则——建造合同1836

企业会计准则——基本准则1841

企业会计准则——或有事项1850

企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正1853

企业会计准则——固定资产1857

企业会计准则——非货币性交易1863

企业会计准则——存货1876

财政部关于印发《会计准则制定程序》的通知1881

国家税务总局关于重新修订《增值税专用发票数据采集管理规定》的通知1883

国务院关于修改《中华人民共和国进出口关税条例》的决定1888

中华人民共和国进出口关税条例1891

一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法1897

附录1：税收缴款书填写说明1901

附录2：纳税实务操作使用的凭证、报表1908

附录3：办税1931

附件1931