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前言页1

导论1

一、税收制度及构成要素1

二、税制设计和实施的基本原则6

三、我国税收制度发展概述10

第一章 增值税15

第一节 增值税的产生及特点15

第二节 增值税的征税对象范围及纳税人24

第三节 增值税税率30

第四节 增值税的应纳税额计算37

第五节 增值税的纳税时间及地点44

第六节 增值税专用发票使用制度47

第七节 电力产品征收增值税的特殊规定51

第二章 消费税54

第一节 消费税征税对象范围、税率及纳税人54

第二节 消费税应纳税额计算70

第三节 消费税纳税时间和地点79

第三章 营业税83

第一节 营业税的由来和特点83

第二节 营业税征税对象范围85

第三节 营业税的减税免税规定99

第四节 营业税应纳税额的计算101

第五节 营业税纳税时间及地点104

第四章 出口退（免）税制度108

第一节 出口退（免）税范围及退（免）税额计算109

第二节 纳税人办理出口退（免）税的程序规范116

第三节 征收机关管理出口退（免）税办法122

第五章 资源税131

第一节 资源税征税对象范围、纳税人和税率132

第二节 资源税应纳税额计算及纳税时间、地点136

第六章 城乡维护建设税141

第一节 城乡维护建设税的征税对象、税率、纳税人及减免税规定141

第二节 城乡维护建设税应纳税额计算及纳税时间、地点143

第一节 关税意义和关税基本要素144

第七章 关税和船舶吨税144

第二节 关税税则归类和进口货物原产地的确定151

第三节 关税完税价格的审定办法162

第四节 旅客行李物品和个人邮递物品进口税征收制度168

第五节 关税的减税免税170

第六节 船舶吨税175

第八章 个人所得税180

第一节 个人所得税的纳税人、征税对象范围及税率180

第二节 个人所得税的减免税规定186

第三节 个人所得税应纳税额计算和征收187

第九章 外商投资企业和外国企业所得税195

第一节 涉外企业所得税的纳税人、征税对象和税率195

第二节 涉外企业所得税的税收优惠措施198

第三节 涉外企业所得税应纳税所得额规则206

第四节 涉外企业所得税应纳税额计算与缴纳222

第五节 关联企业业务往来的税务调整226

第一节 企业所得税纳税人、征税对象及税率231

第十章 企业所得税231

第二节 企业所得税应纳税所得额计算234

第三节 企业所得税应纳税额计算与缴纳247

第十一章 农（牧）业税、农林特产税251

第一节 农（牧）业税251

第二节 农林特产税267

第十二章 财产及行为税（上）272

第一节 土地增值税272

第二节 房产税278

第三节 土地使用税280

第四节 耕地占用税283

第五节 契税289

第十三章 财产及行为税（下）293

第一节 车船使用税293

第二节 印花税296

第三节 固定资产投资方向调节税309

第四节 证券交易税的设想320

第五节 遗产税的设想323

附录 财政部关于增值税、消费税、营业税会计处理的规定337