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绪论1

第一节 财务报表审计总体思路1

第二节 S公司的背景资料4

第一篇 初步业务活动工作底稿编制案例6

第一章 初步业务活动工作底稿6

第二章 业务保持评价工作底稿7

第三章 审计业务约定书9

第二篇 风险评估工作底稿编制案例13

第四章 了解被审计单位及其环境的审计思路13

第五章 了解被审计单位及其环境工作底稿15

第一节 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）工作底稿15

第二节 分析程序表（用作风险评估程序）28

第六章 了解被审计单位内部控制的审计思路32

第七章 了解被审计单位内部控制工作底稿34

第一节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明34

第二节 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿35

第三节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制的工作及审计工作底稿编制说明46

第四节 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制工作底稿49

第八章 舞弊风险评估工作底稿127

第一节 舞弊风险评估与应对127

第二节 项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对128

第三节 就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录128

第四节 考虑舞弊风险因素的记录129

第五节 考虑异常关系或偏离预期的关系的记录132

第六节 考虑其他信息的记录132

第九章 项目组讨论纪要——风险评估133

第十章 风险评估结果汇总表134

第十一章 总体审计策略137

第三篇 进一步审计程序工作底稿编制案例141

第十二章 设计和实施进一步审计程序的思路141

第十三章 控制测试的审计思路及相关工作底稿编制说明145

第十四章 设计和实施实质性程序的审计思路148

第十五章 销售与收款循环控制测试及实质性程序工作底稿151

第一节 销售与收款循环控制测试汇总表151

第二节 销售与收款循环控制测试工作底稿155

第三节 营业收入实质性程序工作底稿161

第四节 应收账款实质性程序工作底稿172

第五节 应交税费实质性程序工作底稿183

第十六章 采购与付款循环控制测试及实质性程序工作底稿197

第一节 采购与付款循环控制测试工作底稿197

第二节 预付账款实质性程序工作底稿208

第三节 应付票据实质性程序工作底稿212

第四节 应付账款实质性程序工作底稿214

第五节 销售费用实质性程序工作底稿222

第六节 管理费用实质性程序工作底稿227

第十七章 生产与仓储循环控制测试及实质性程序工作底稿234

第一节 生产与仓储循环控制测试工作底稿234

第二节 存货实质性程序工作底稿242

第三节 主营业务成本实质性程序工作底稿278

第十八章 工薪与人事循环控制测试及实质性程序工作底稿283

第一节 工薪与人事循环控制测试工作底稿283

第二节 应付职工薪酬实质性程序工作底稿290

第十九章 筹资与投资循环控制测试及实质性程序工作底稿298

第一节 筹资与投资循环控制测试工作底稿298

第二节 短期借款实质性程序工作底稿304

第三节 长期借款实质性程序工作底稿312

第四节 财务费用实质性程序工作底稿317

第五节 应付利息实质性程序工作底稿322

第六节 实收资本（股本）实质性程序工作底稿325

第七节 资本公积实质性程序工作底稿328

第八节 盈余公积实质性程序工作底稿331

第九节 未分配利润实质性程序工作底稿333

第十节 应付股利实质性程序工作底稿335

第十一节 所得税费用实质性程序工作底稿338

第十二节 递延所得税资产实质性程序工作底稿341

第十三节 资产减值损失实质性程序工作底稿344

第十四节 营业外支出实质性程序工作底稿347

第十五节 营业外收入实质性程序工作底稿350

第十六节 其他应收款实质性程序工作底稿353

第十七节 其他应付款实质性程序工作底稿357

第十八节 其他流动资产实质性程序工作底稿366

第二十章 固定资产循环控制测试及实质性程序工作底稿369

第一节 固定资产循环控制测试工作底稿369

第二节 固定资产实质性程序工作底稿378

第三节 在建工程实质性程序工作底稿381

第四节 固定资产清理实质性程序工作底稿386

第二十一章 货币资金实质性程序工作底稿399

第四篇 其他项目工作底稿编制案例413

第二十二章 其他项目工作底稿413

第一节 对被审计单位违反法律法规的考虑413

第二节 关联方关系及其交易414

第三节 持续经营418

第四节 比较数据419

第五节 期后事项420

第六节 或有事项422

第七节 现金流量表424

第五篇 业务完成阶段工作底稿编制案例427

第二十三章 业务完成阶段审计工作427

第一节 分析程序（用于总体复核）428

第二节 分析程序表（用于总体复核）429

第二十四章 试算平衡表及审计调整表433

第一节 资产负债表试算平衡表433

第二节 利润表试算平衡表435

第三节 账项调整分录汇总表435

第四节 重分类调整分录汇总表436

第五节 列报调整汇总表437

第六节 未更正错报汇总表438

第二十五章 总结会会议纪要439

第二十六章 与治理层的沟通函440

第二十七章 专业意见分歧解决表442

第二十八章 重大事项概要汇总表444

第二十九章 管理层声明书446

第三十章 审计总结448

第三十一章 审计工作完成情况核对表450

第三十二章 业务复核核对表452

第三十三章 审计报告454

附录 本书使用的索引表459