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第一部分1

第一章　总述1

一、税务稽查执行的概念、目的、意义1

二、税务稽查执行机关及其职责1

三、被执行人1

四、执行协助义务人2

五、税务稽查执行的工作程序2

六、税务稽查执行的政策法规依据3

第二章　执行实施前的准备3

一、提前介入3

二、审阅卷宗4

三、财产调查4

四、判明标的物的税收优先权5

五、执行标的选择与执行措施的确定6

第三章　税务稽查文书的送达7

一、送达的概念7

二、税务文书的类型7

三、送达方式7

四、文书送达的注意事项9

第四章　纳税担保9

第一节　纳税担保概述9

一、纳税担保概念9

二、纳税担保的基本特征9

三、纳税担保的适用情形10

四、纳税担保范围10

五、纳税担保的财产、权利的价格估算10

第二节　纳税保证10

一、基本概念10

二、纳税保证人主体资格11

三、纳税保证人需提供的材料11

四、纳税保证生效日期12

五、保证期间12

六、保证责任的履行12

第三节　纳税抵押12

一、基本概念12

二、抵押财产的规定12

三、抵押方式13

第四节　纳税质押14

一、基本概念14

二、基本原则15

三、质押需要审查的资料15

四、质押生效日期15

五、质押担保法律责任15

六、质押方式15

第五章　执行的实施17

第一节　对存款的执行17

一、查询被执行人存款18

二、冻结被执行人账户存款18

三、强制扣缴税款19

第二节　对动产的执行19

一、强制执行动产的适用范围19

二、法定权限20

三、工作程序20

第三节　对不动产的执行21

一、不动产的强制执行，适用范围、法定权限及工作程序参照动产的执行21

二、国土房管部门协助税务机关的有关规定及操作程序21

第四节　对动产、不动产执行的具体要求及应注意事项22

一、对动产、不动产执行的具体要求22

二、对动产及不动产强制执行中应注意事项23

第五节　对船舶、航空器及农村集体土地房产的执行24

一、可执行的船舶与航空器24

二、执行标的特点25

三、船舶与航空器的执行25

四、农村集体土地房产的执行25

第六节　对股权及有价证券的执行26

一、股权及对股权执行的概念26

二、对股权执行的法律依据26

三、对执行股权应遵循的原则26

四、股权执行的程序27

五、有价证券的概念30

六、执行有价证券的法律依据31

七、有价证券的执行31

第六章 非财产类型执行措施——阻止出境、停止供应发票和欠税公告31

第一节　阻止出境31

一、阻止欠税人出境的适用范围31

二、阻止欠税人出境期限32

三、阻止欠税人出境的程序32

四、阻止欠税人出境的终止32

五、阻止欠税人出境的终结程序32

第二节　停止供应发票33

一、法律依据33

二、适应范围33

三、工作程序33

第三节　欠税公告33

一、欠税公告机关及时限33

二、欠税公告内容34

三、欠税公告的具体要求34

四、重大欠税事项及失踪报告制度34

第七章　与法院有关的执行措施35

第一节　代位权、撤销权的执行35

一、代位权的执行35

二、撤销权的执行36

第二节 申请法院强制执行37

一、税务机关申请法院强制执行的法律依据37

二、申请期限38

三、申请的提出39

第八章　涉嫌危害税收征管犯罪案件的移送40

一、涉嫌危害税收征管犯罪案件移送的法律依据40

二、涉税犯罪案件移送的程序40

三、税务机关在涉税犯罪案件移送时的相关要求41

第九章　被执行方的法律救济41

一、税务行政复议41

二、税务行政诉讼42

三、行政处罚的暂停执行43

四、税务行政赔偿43

第十章　执行中止与执行终结45

一、执行中止45

二、执行结案45

第二部分　案例汇编47

一、提前介入　确保执行顺畅47

二、耐心和细心缺一不可——办理某企业抵押房产登记工作体会48

三、税收优先权申请案情况介绍49

四、锲而不舍穷追缴　税警协作再建功54

五、“扣缴”、“代位”双管齐下，多年陈欠得清缴55

六、异地查封房产　实施强制清欠57

七、老国企欠税执行难，扣缴住房基金抵税58

八、欠税公告显威力　六年欠税一朝清59

九、阻止欠税企业法人代表出境60

十、申请法院强制执行，确保税款足额入库62

第三部分　税务稽查执行的部分法规依据64

一、中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国主席令第49号64

二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则 中华人民共和国国务院令第362号76

三、税务稽查工作规程 国税发［1995］226号90

四、抵税财物拍卖、变卖试行办法 国家税务总局令第12号97

五、纳税担保试行办法 国家税务总局令第11号104

六、国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知 2004年6月7日 国税发［2004］66号110

七、欠税公告办法（试行） 国家税务总局令第9号112

八、最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一） 法释［1999］19号 1999年12月1日114

九、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定 中华人民共和国国务院令第310号117

十、关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见 高检会［2006］2号120

十一、税务代保管资金账户管理办法 国税发［2005］181号123

十二、中华人民共和国主席令 第七十二号128

十三、全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国城市房地产管理法》的决定 （2007年8月30日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过）128

十四、中华人民共和国主席令 第六十二号149

十五、中华人民共和国物权法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）150

附录　税务稽查执行相关表证单书1．税务文书送达回证175

2．广州市地方税务局　稽查局检查存款账户许可证明176

3．广州市地方税务局　稽查局冻结存款通知书177

4．查封商品、货物或者其他财产清单178

5．广州市地方税务局 稽查局解除税收保全措施决定书（扣押／查封适用）179

6．广州市地方税务局 稽查局解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）180

7．广州市地方税务局　稽查局解除冻结存款通知书181

8．扣押商品、货物或者其他财产专用收据182

9．广州市地方税务局 稽查局提供纳税担保通知书183

10．纳税担保财产清单184

11．纳税担保书185

12．解除纳税担保通知书186

13．广州市地方税务局　稽查局税收保全措施决定书（冻结存款适用）187

14．广州市地方税务局 稽查局税收保全措施决定书（扣押／查封适用）188

15．广州市地方税务局 稽查局税务机关检查纳税人、扣缴义务人动产（车辆）许可证明189

16．广州市地方税务局　稽查局协助查询通知书190

17．广州市地方税务局　稽查局协助执行通知书191

18．广州市地方税务局　稽查局协助执行通知书192

19．广州市地方税务局　稽查局协助执行通知书193

20．广州市地方税务局　稽查局税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）194

21．广州市地方税务局　稽查局扣缴税收款项通知书195

22．广州市地方税务局 稽查局税收强制执行决定书（查封／扣押适用）196

23．广州市地方税务局 稽查局税收强制执行决定书（拍卖／变卖适用）197

24．广州市地方税务局　稽查局拍卖／变卖抵税财物决定书198

25．广州市地方税务局　稽查局拍卖／变卖结果通知书199

26．拍卖／变卖商品、货物或者其他财产清单200

27．广州市地方税务局　稽查局返还商品、货物或者其他财产通知书201

28．返还商品、货物或者其他财产清单202

29．阻止欠税人出境布控申请表203

30．边控对象通知书204

31．广州市地方税务局　稽查局阻止出境决定书205

32．阻止欠税人出境撤控申请表206

33．阻止欠税人出境撤控通知书207

34．广州市地方税务局　稽查局解除阻止出境决定书208

35．广州市地方税务局稽　查局强制执行申请书209

36．广州市地方税务局　稽查局涉税案件移送书210

37．涉嫌偷税犯罪案件的综合偷税比例计算表211

38．偷税数额和应纳税额明细表212

39．广州市地方税务局　稽查局询问通知书213

40．广州市地方税务局　稽查局询问（调查）笔录214

41．税务行政执法审批表216

42．广州市地方税务局稽查局查封（扣押）证（存根）217

43．税务执行退件表218

44．执行报告219