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第一章 概述1

第一节 内部会计控制的内涵1

一、内部控制和内部会计控制的关系1

二、内部会计控制的性质与特点2

第二节 内部会计控制的内容5

一、货币资金内部会计控制5

二、实物资产内部会计控制5

三、采购与付款内部会计控制6

四、销售与收款内部会计控制6

五、筹资活动内部会计控制6

六、投资内部会计控制7

七、成本费用内部会计控制8

八、工程项目内部会计控制8

九、担保内部会计控制8

第三节 内部会计控制的方式10

一、不相容职务相互分离控制10

二、授权审批控制12

三、会计系统控制13

四、预算控制14

五、财产安全控制15

六、风险控制16

七、内部报告控制16

八、电子信息技术控制17

第四节 内部会计控制的局限性17

一、内部会计控制的局限性18

二、内部控制局限性的尽力消除20

第五节 内部会计控制的检查20

一、内部会计控制的监督检查21

二、内部会计控制监督检查的作用及其目标22

三、内部会计控制的内部监督检查23

四、内部会计控制的外部监督检查26

第二章 采购与付款内部会计控制方法与实务27

第一节 采购与付款控制的内容27

一、事前控制内容27

二、事中控制的内容33

第二节 采购与付款控制关键点40

一、采购活动的关键控制点41

二、付款业务流程的关键控制点53

第三节 采购与付款控制流程61

一、采购与付款业务流程的控制思想61

二、采购业务控制的流程图67

第三章 销售与收款内部会计控制方法与实务72

第一节 销售与收款内部会计控制的内容72

一、销售与收款内部会计控制的内容72

二、销售与收款内部会计控制制度的建立81

三、销售与收款内部会计控制相关案例88

第二节 销售与收款控制关键点91

一、销售活动中销售、发货及收款的职务分离的控制91

二、授权批准的控制92

三、客户订单的控制93

四、客户信用分析与赊销的控制94

五、销售价格和销售谈判的控制95

六、销售合同的控制95

七、销售发票的控制96

八、销售执行控制97

九、应收账款控制100

十、退货理赔控制104

十一、销售预算控制105

第三节 销售与收款控制流程图106

一、订单的证实和审核流程107

二、销售通知单的编制和核实流程108

三、销货业务的执行流程110

四、销货发票的控制流程111

五、折扣与折让政策的制定和审核流程113

六、应收账款的控制流程113

七、退货理赔的审核流程115

第四章 实物资产内部会计控制方法与实务117

第一节 实物资产控制的内容117

一、存货内部会计控制的内容117

二、固定资产控制内容127

第二节 实物资产控制关键点141

一、存货的控制关键点141

二、固定资产业务活动的关键控制点153

第三节 实物资产控制流程161

一、存货业务的控制流程161

二、固定资产业务的控制流程162

第五章 筹资内部会计控制方法与实务167

第一节 筹资控制的内容167

一、筹资内部会计控制的内容167

二、筹资内部会计控制制度的建立176

三、筹资控制的相关案例184

第二节 筹资控制关键点188

一、筹资计划编制完成前的控制关键点188

二、筹资计划完成后的控制关键点191

第三节 筹资控制的流程196

一、重大筹资项目业务流程控制196

二、日常筹资项目业务流程控制197

三、筹资业务的基本控制流程198

第六章 对外投资内部会计控制方法与实务200

第一节 对外投资内部会计控制的内容200

一、对外投资内部会计控制的内容200

二、对外投资内部会计控制制度的建立210

三、对外投资内部会计控制相关案例217

第二节 对外投资控制关键点219

一、投资计划编制、审批与执行等不相容职务分离制度219

二、投资业务追踪分析制度221

三、投资对象的选择控制222

四、投资的授权批准控制222

五、投资取得控制224

六、投资资产保管控制226

七、投资资产处置控制227

八、投资资产的记录控制229

第三节 对外投资控制流程232

一、投资决策流程233

二、投资执行流程235

第七章 成本费用内部会计控制方法与实务237

第一节 成本费用控制的内容237

一、事前成本费用控制237

二、事中成本费用控制241

三、事后成本费用控制253

第二节 成本费用控制关键点254

一、生产成本的关键控制点254

二、工薪内部会计控制的关键控制点255

三、期间费用内部会计控制的关键点256

第三节 成本费用控制流程256

一、产品成本控制流程256

二、产品业务流程内部控制使用的主要凭证258

第八章 工程项目内部会计控制方法与实务260

第一节 工程项目控制的内容260

一、工程项目决策的内部会计控制内容260

二、工程项目内部控制制度的建立279

第二节 工程项目控制关键点283

一、工程项目的决策、施工、验收、决算等职务的分离控制283

二、资本预算控制283

三、工程项目的责任制度283

四、工程项目的决策控制284

五、工程项目的勘察设计控制284

六、工程项目招投标控制284

七、工程项目施工控制284

八、工程验收与决算控制285

第三节 工程项目控制流程285

一、工程项目控制流程285

二、工程项目内部控制涉及的主要凭证288

第九章 货币资金内部会计控制方法与实务290

第一节 货币资金控制的内容290

一、现金内部控制的内容290

二、银行存款内部控制的内容296

三、其他货币资金的控制300

四、货币资金的票据和印章管理302

第二节 货币资金控制关键点305

一、现金控制的关键点305

二、银行存款控制的关键点308

三、其他货币资金控制的关键点310

第三节 货币资金控制流程312

一、现金业务的控制流程312

二、银行存款业务的控制流程314

三、其他货币资金业务的控制流程316

第十章 担保内部会计控制方法与实务322

第一节 担保控制的内容322

一、担保控制的内容322

二、担保内部控制制度的建立327

第二节 担保控制关键点332

第三节 担保控制流程334

一、担保控制流程334

二、担保业务涉及的主要凭证336

附录一338

内部会计控制规范——基本规范（试行）（2001年6月22日 财会〔2001〕41号发布）338

内部会计控制规范——货币资金（试行）（2001年6月22日 财会〔2001〕41号发布）342

内部会计控制规范——采购与付款（试行）（2002年12月23日 财会〔2002〕21号发布）346

内部会计控制规范——销售与收款（试行）（2002年12月23日 财会〔2002〕21号发布）350

内部会计控制规范——工程项目（试行）（2003年10月22日 财会〔2003〕30号发布）354

内部会计控制规范——担保（试行）（2004年8月19日 财会〔2004〕6号发布）358

内部会计控制规范——对外投资（试行）（2004年8月19日 财会〔2004〕6号发布）362

附录二367

企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）367

企业内部控制具体规范第××号——货币资金（征求意见稿）384

企业内部控制具体规范第××号——采购与付款（征求意见稿）388

企业内部控制具体规范第××号——存货（征求意见稿）392

企业内部控制具体规范第××号——对外投资（征求意见稿）397

企业内部控制具体规范第××号——工程项目（征求意见稿）401

企业内部控制具体规范第××号——固定资产（征求意见稿）405

企业内部控制具体规范第××号——销售与收款（征求意见稿）410

企业内部控制具体规范第××号——筹资（征求意见稿）415

企业内部控制具体规范第××号——成本费用（征求意见稿）419

企业内部控制具体规范第××号——担保（征求意见稿）424

企业内部控制具体规范第××号——合同（征求意见稿）428

企业内部控制具体规范第××号——对子公司的控制（征求意见稿）433

企业内部控制具体规范第××号——财务报告编制（征求意见稿）438

企业内部控制具体规范第××号——信息披露（征求意见稿）443

企业内部控制具体规范第××号——预算（征求意见稿）446

企业内部控制具体规范第××号——人力资源政策（征求意见稿）451

企业内部控制具体规范第××号——计算机信息系统（征求意见稿）456