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上篇 流转税会计3

第1章 增值税会计3

1.1 增值税会计概述3

1.2 增值税进项税额的会计核算6

1.3 增值税销项税额的会计核算11

1.4 增值税出口退税的会计核算18

1.5 应交增值税与未交增值税的会计核算19

1.6 小规模纳税人的增值税会计核算21

1.7 营业税改征增值税试点方案23

第2章 消费税会计32

2.1 消费税会计概述32

2.2 销售产品应交消费税的会计核算34

2.3 视同销售行为应交消费税的会计核算36

2.4 委托加工应税消费品应交消费税的会计核算40

2.5 进口应税消费品退税的会计核算43

2.6 实际缴纳消费税的会计核算47

第3章 营业税会计50

3.1 营业税会计概述50

3.2 提供劳务应交营业税的会计核算54

3.3 转让无形资产应交营业税的会计核算57

3.4 销售不动产应交营业税的会计核算58

3.5 实际缴纳营业税的会计核算59

第4章 城市维护建设税和教育费附加会计61

4.1 城市维护建设税和教育费附加会计概述61

4.2 应交城市维护建设税和教育费附加的会计核算63

下篇 企业所得税会计73

第5章 企业所得税会计概述73

5.1 企业所得税会计的基本原理73

5.2 税前会计利润与应纳税所得额74

5.3 应交所得税与所得税费用76

第6章 会计核算与税法规定的差异辨析85

6.1 永久性差异辨析85

6.2 时间性差异辨析100

6.3 暂时性差异辨析103

6.4 时间性差异与暂时性差异的比较105

第7章 流动资产暂时性差异的所得税会计核算108

7.1 应收款项暂时性差异的所得税会计核算108

7.2 交易性金融资产暂时性差异的所得税会计核算121

7.3 存货暂时性差异的所得税会计核算128

第8章 非流动资产暂时性差异的所得税会计核算（上）140

8.1 持有至到期投资暂时性差异的所得税会计核算140

8.2 可供出售金融资产暂时性差异的所得税会计核算158

8.3 长期股权投资暂时性差异的所得税会计核算168

第9章 非流动资产暂时性差异的所得税会计核算（下）190

9.1 固定资产暂时性差异的所得税会计核算190

9.2 无形资产及商誉暂时性差异的所得税会计核算217

9.3 投资性房地产的所得税会计核算227

第10章 负债暂时性差异的所得税会计核算237

10.1 交易性金融负债暂时性差异的所得税会计核算237

10.2 应付债券和长期借款暂时性差异的所得税会计核算241

10.3 预计负债暂时性差异的所得税会计核算256

10.4 房地产开发企业预收账款暂时性差异的所得税会计核算265

10.5 以现金结算的股份支付暂时性差异的所得税会计核算267

第11章 其他项目暂时性差异的所得税会计核算274

11.1 其他项目暂时性差异概述274

11.2 职工教育经费暂时性差异的所得税会计核算275

11.3 广告费和业务宣传费暂时性差异的所得税会计核算278

11.4 未弥补纳税亏损暂时性差异的所得税会计核算280

11.5 以权益结算的股份支付暂时性差异的所得税会计核算286

第12章 合并财务报表暂时性差异的所得税会计核算292

12.1 合并财务报表暂时性差异的所得税会计核算概述292

12.2 子公司可辨认资产公允价值大于账面价值差额暂时性差异的所得税会计核算293

12.3 存货所含内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算305

12.4 固定资产所含内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算308

12.5 资产减值准备抵销后暂时性差异的所得税会计核算314

12.6 母子公司税率不一致情况下未实现内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算327