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第一讲 借贷记帐法1

一、借贷记帐法的产生及发展1

二、借贷记帐法的基本内容3

三、借贷记帐法与资金收付记帐法的比较5

第二讲 新财务会计制度改革要点7

第三讲 资产、负债和所有者权益10

一、资产概述10

二、负债概述11

三、所有者权益概述11

第四讲 存款业务的管理与核算13

一、存款业务概述13

二、存款业务的核算14

一、贷款业务概述16

第五讲 贷款业务的管理与核算16

二、贷款业务的核算17

三、贷款呆帐的核算22

第六讲 利息的计算与核算24

一、利息计算的基本规定24

二、计算利息的几种主要方法26

三、存、贷款利息的核算27

第七讲 金融债券业务的管理与核算29

一、金融债券业务概述29

二、金融债券业务的核算31

第八讲 应收帐款的管理与核算35

一、应收帐款概述35

二、应收利息的核算35

三、坏帐管理概述37

四、坏帐准备金的核算38

五、其他应收款的核算40

第九讲 应付帐款的管理与核算41

一、应付帐款概述41

二、应付利息的核算41

三、应付工资的核算42

四、应付福利费的核算44

五、应付固定资产融资租赁费的核算45

六、其他应付款的核算45

第十讲 应交款项的管理与核算46

一、应交款项概述46

二、应交款项的核算48

一、投资业务概述51

二、短期投资业务的核算51

第十一讲 投资业务的管理与核算51

三、长期投资业务的核算52

第十二讲 固定资产的管理与核算55

一、固定资产的定义与分类55

二、固定资产的计价57

三、固定资产增加的核算58

四、固定资产减少的核算62

五、固定资产折旧的管理与核算64

六、固定资产修理的管理与核算67

第十三讲 无形资产、递延资产的管理与核算69

一、无形资产概述69

二、无形资产的核算70

三、递延资产的核算71

第十四讲 联行往来的管理与核算73

一、联行往来概述73

二、日常帐务处理74

三、联行差错的帐务处理75

四、结清上年度联行帐务的处理手续80

第十五讲 结算业务的管理与核算85

一、结算原则与结算纪律概述85

二、结算业务的帐务处理86

第十六讲 牡丹信用卡业务的管理与核算99

一、牡丹卡业务概述99

二、牡丹卡开销户的核算101

三、牡丹卡购物及消费的核算102

四、牡丹卡存取现金的核算103

五、牡丹卡大额结算和取现的核算104

六、计提牡丹卡呆帐准备金的核算105

七、持卡人透支及其他的核算106

一、人民银行往来概述107

第十七讲 金融机构往来的管理与核算107

二、人民银行往来的核算110

三、同业往来概述112

四、同业往来的核算112

五、资金拆借的管理与核算114

六、票据交换概述115

七、票据交换的核算116

第十八讲 信贷资金调拨的管理与核算119

一、信贷资金调拨概述119

二、信贷资金调拨的核算120

三、联行汇差资金概述121

四、汇差资金划拨的核算122

二、代理国库经收业务的核算125

一、代理业务概述125

第十九讲 代理业务的管理与核算125

三、代理库款支拨业务的核算126

四、代理国家债券业务的核算127

五、代理国家有关部门及企事业单位委托贷款业务的核算130

六、代理企业单位债券业务的核算131

第二十讲 所有者权益的管理与核算133

一、资本金的管理133

二、实收资本的核算136

三、资本公积的管理138

四、资本公积的帐务处理139

五、留存收益的管理140

六、留存收益的核算141

一、营业收入的管理与核算143

第二十一讲 收入、成本和利润的管理与核算143

二、成本的管理与核算145

三、营业税金及附加的管理与核算150

四、营业外收支的管理与核算151

五、利润的管理与核算153

六、利润分配的管理与核算155

第二十二讲 财务会计报表159

一、财务会计报表概述159

二、资产负债表160

三、损益表195

四、财务状况变动表203

五、利润分配表212

六、财务状况说明书214

附录：一、银行业会计科目一览表（财政部制定）216

二、中国工商银行会计科目一览表219