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第一章 审计概述1

第一节 审计的概念与保证程度1

考点1审计的定义1

考点2合理保证与有限保证2

第二节 审计要素3

考点 审计业务的三方关系3

第三节 审计目标5

考点1审计的总体目标和审计准则5

考点2认定6

考点3具体审计目标7

第四节 审计基本要求10

考点 执行审计工作的基本要求10

第五节 审计风险11

考点1审计风险的含义11

考点2审计的固有限制12

第六节 审计过程14

考点 审计过程14

第二章 审计计划15

第一节 初步业务活动15

考点1初步业务活动的目的和内容15

考点2审计的前提条件和审计业务约定书16

第二节 总体审计策略和具体审计计划20

考点 总体审计策略和具体审计计划20

第三节 审计重要性22

考点1重要性的理解22

考点2错报27

第三章 审计证据31

第一节 审计证据的性质31

考点 审计证据的性质31

第二节 审计程序35

考点 获取审计证据的审计程序35

第三节 函证36

考点 有关函证的决策36

第四节 分析程序40

考点 分析程序的运用40

第四章 审计抽样44

第一节 审计抽样的基本概念44

考点 审计抽样的基本概念44

第二节 审计抽样的基本原理和步骤47

考点 审计抽样的基本原理和步骤47

第三节 审计抽样在控制测试中的应用51

考点 审计抽样在控制测试中的应用51

第四节 审计抽样在细节测试中的运用54

考点 审计抽样在细节测试中的运用54

第五章 信息技术对审计的影响58

第一节 信息技术对内部控制的影响58

考点 信息技术对内部控制的影响58

第二节 评估信息技术的风险59

考点 评估信息技术的风险59

第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试60

考点信息技术中的一般控制和应用控制测试60

第四节 信息技术对审计过程的影响62

考点 信息技术对审计过程的影响62

第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用63

考点 计算机辅助审计技术和电子表格的运用63

第六节 不同信息技术环境下的问题64

考点 不同信息技术环境下的问题64

第六章 审计工作底稿66

第一节 审计工作底稿概述66

考点 审计工作底稿的概述66

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围67

考点 确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容67

第三节 审计工作底稿的归档68

考点1底稿的归档68

考点2审计档案的结构和保存69

第七章 风险评估71

第一节 审计风险准则概述71

考点 审计风险准则的特点和风险评估的作用71

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论72

考点1风险评估程序和信息来源72

考点2项目组内部讨论73

第三节 了解被审计单位及其环境74

考点 了解被审计单位及其环境74

第四节 了解被审计单位的内部控制77

考点 了解被审计单位的内部控制77

第五节 评估重大错报风险82

考点1重大错报风险82

考点2特别风险85

第八章 风险应对87

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施87

考点 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施87

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序89

考点 进一步审计程序的概念与要求89

第三节 控制测试91

考点 控制测试91

第四节 实质性程序94

考点 实质性程序94

第九章 销售与收款循环的审计97

第一节 销售与收款循环的特点97

考点 销售与收款循环的特点97

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试100

考点 销售与收款循环的内部控制和控制测试100

第三节 销售与收款循环的实质性程序109

考点 销售与收款交易的实质性程序109

第十章 采购与付款循环的审计120

第一节 采购与付款循环的特点120

考点1采购与付款循环的特点120

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试123

考点 采购与付款循环的内部控制和控制测试123

第三节 采购与付款循环的实质性程序133

考点 采购与付款交易的实质性程序133

第十一章 生产与存货循环的审计142

第一节 生产与存货循环的特点142

考点 生产与存货循环涉及的凭证及业务活动142

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试143

考点 成本会计制度的内部控制以及测试143

第三节 生产与存货循环的实质性程序145

考点 生产与存货循环的实质性程序145

第十二章 货币资金的审计154

第一节 货币资金审计概述154

考点 货币资金审计概述154

第二节 库存现金审计157

考点 库存现金审计的概述157

第三节 银行存款审计158

考点 银行存款审计的概述158

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑163

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任163

考点1舞弊的含义、种类及各方责任163

考点2风险评估程序和相关活动165

考点3财务报表审计中与舞弊相关的责任168

考点4会计分录测试170

考点5评价审计证据172

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑173

考点 财务报表审计中对法律法规的考虑173

第十四章 审计沟通176

第一节 注册会计师与治理层的沟通176

考点 注册会计师与治理层的沟通176

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通184

考点 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通184

第十五章 注册会计师利用他人的工作187

第一节 利用内部审计工作187

考点 利用内部审计工作187

第二节 利用专家的工作190

考点 利用专家的工作190

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑195

第一节 与集团财务报表审计有关的概念195

考点与集团财务报表审计有关的概念195

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标197

考点 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标197

第三节 集团审计业务的承接与保持199

考点 集团审计业务的承接与保持199

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境201

考点 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境201

第五节 了解组成部分注册会计师202

考点 了解组成部分注册会计师202

第六节 重要性203

考点 重要性203

第七节 针对评估的风险采取的应对措施207

考点 针对评估的风险采取的应对措施207

第八节 合并过程209

考点 合并过程209

第九节 与组成部分注册会计师的沟通210

考点 与组成部分注册会计师的沟通210

第十节 评价审计证据的充分性和适当性212

考点 评价审计证据的充分性和适当性212

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通213

考点 与集团管理层和集团治理层的沟通213

第十七章 其他特殊项目的审计217

第一节 审计会计估计217

考点 审计会计估计217

第二节 关联方的审计224

考点 关联方的审计224

第三节 考虑持续经营假设230

考点 考虑持续经营假设230

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计235

考点 首次接受委托时对期初余额的审计235

第十八章 完成审计工作239

第一节 完成审计工作概述239

考点 完成审计工作概述239

第二节 期后事项241

考点 期后事项241

第三节 书面声明247

考点 书面声明247

第十九章 审计报告252

第一节 审计报告概述252

考点 审计报告的概述252

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型253

考点 审计意见的形成和审计报告的类型253

第三节 审计报告的基本内容254

考点 审计报告的基本内容254

第四节 非标准审计报告256

考点 非标准审计报告256

第五节 比较信息268

考点 比较信息268

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息271

考点 含有已审计财务报表的文件中的其他信息271

第二十章 会计师事务所质量控制284

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任284

考点 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任284

第二节 相关职业道德要求286

考点 相关职业道德要求286

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持288

考点 客户关系和具体业务的接受与保持288

第四节 人力资源290

考点 人力资源290

第五节 业务执行291

考点 业务执行291

第六节 监控298

考点 监控298

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架302

第一节 职业道德基本原则302

考点职业道德基本原则302

第二节 职业道德概念框架304

考点 职业道德概念框架304

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用305

考点1对职业道德基本原则产生不利影响的因素305

考点2应对不利因素的防范措施306

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用311

考点 非执业会员对职业道德概念框架的运用311

第二十二章 审计业务对独立性的要求317

第一节 基本概念和要求317

考点 基本概念和要求317

第二节 经济利益319

考点 经济利益319

第三节 货款和担保以及商业关系、家庭和私人关系322

考点 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系322

第四节 与审计客户发生人员交流324

考点 与审计客户发生雇佣关系324

第五节 与审计客户长期存在业务关系326

考点 与审计客户长期存在业务关系326

第六节 为审计客户提供非鉴证服务328

考点 为审计客户提供非鉴证服务328

第七节 收费333

考点 收费333

第八节 影响独立性的其他事项336

考点 影响独立性的其他事项336