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第一章 税收制度概述1

第一节 税收制度及其构成要素1

一、税收制度的概念1

二、税收制度的构成要素2

第二节 税制结构与税收分类7

一、税制结构的概念7

二、税制结构的类型7

三、税收的分类8

第三节 税收制度原则10

一、西方税收原则的演化11

二、中国税收原则的发展11

三、现代税收原则13

复习与思考题14

第二章 增值税17

第一节 增值税概述17

一、增值税的概念17

二、增值税的特点17

三、增值税类型的选择18

第二节 增值税的构成要素20

一、增值税的征税范围20

二、增值税的纳税人22

三、税率与征收率23

第三节 增值税应纳税额的计算27

一、一般纳税人销项税额的计算27

二、一般纳税人进项税额的计算30

三、一般纳税人应纳税额的计算31

四、小规模纳税人应纳税额的计算33

五、进口货物应纳税额的计算33

第四节 出口货物和服务的退（免）税34

一、增值税的出口退税政策34

二、增值税的出口货物退税率35

三、增值税出口货物退税额的计算35

四、小规模纳税人的出口征、免税政策38

五、增值税的出口退税管理39

第五节 增值税的征纳管理40

一、增值税纳税义务的发生时间40

二、增值税的纳税期限41

三、增值税的纳税地点41

复习与思考题42

第三章 消费税47

第一节 消费税概述47

一、消费税的概念47

二、消费税的特点48

第二节 消费税的构成要素48

一、纳税义务人48

二、税目与税率49

三、纳税环节50

第三节 消费税应纳税额的计算51

一、计税依据51

二、生产销售环节应纳税额的计算54

三、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算55

四、进口环节应纳税额的计算56

五、已纳消费税扣除的计算57

六、出口应税消费品退（免）税59

第四节 消费税的征纳管理60

一、纳税义务发生时间60

二、纳税期限60

三、纳税地点60

复习与思考题61

第四章 关税66

第一节 关税概述66

一、关税的概念66

二、关税的分类66

三、关税的特点69

四、关税的作用69

第二节 关税的构成要素70

一、纳税义务人70

二、征税对象71

三、进出口税则与关税税率71

第三节 关税应纳税额的计算72

一、关税完税价格72

二、应纳税额的计算75

第四节 行李和邮递物品进口税76

第五节 关税的减免税77

一、法定减免税77

二、特定减免税77

三、临时减免税78

第六节 关税的征纳管理78

一、关税的缴纳78

二、关税的强制执行79

三、关税退还79

四、关税补征和追征79

五、关税纳税争议80

复习与思考题80

第五章 企业所得税84

第一节 企业所得税的概念及构成要素84

一、企业所得税的概念84

二、企业所得税的构成要素84

第二节 应纳税所得额和应纳税额的计算86

一、应纳税所得额86

二、企业所得税应纳税额的计算93

第三节 资产的税务处理96

一、固定资产的税务处理96

二、无形资产的税务处理98

三、长期待摊费用的税务处理98

四、存货的税务处理98

第四节 企业所得税的税收优惠99

一、免征与减征优惠99

二、减计收入优惠100

三、税前扣除优惠101

四、加计扣除优惠101

五、加速折旧优惠101

六、税额抵免优惠101

七、高新技术企业优惠101

八、小型微利企业优惠101

第五节 企业所得税的征纳管理102

一、纳税地点102

二、纳税期限102

三、纳税申报103

复习与思考题103

第六章 个人所得税108

第一节 个人所得税的构成要素108

一、纳税义务人108

二、征税对象110

三、税率111

第二节 个人所得税的计算113

一、应纳税所得额113

二、应纳税额的计算114

第三节 税收优惠121

一、免征个人所得税的优惠121

二、减征个人所得税的优惠122

三、境外所得的税额扣除122

第四节 个人所得税的征纳管理123

一、自行申报纳税123

二、代扣代缴纳税125

复习与思考题126

第七章 财产和行为税类131

第一节 房产税131

一、纳税义务人131

二、房产税的征税对象和征税范围132

三、计税依据与税率132

四、应纳税额的计算133

五、税收优惠133

六、征纳管理134

第二节 车船税135

一、纳税义务人与征税范围135

二、税目与税率135

三、应纳税额的计算136

四、税收优惠137

五、车船税的征纳管理137

第三节 契税138

一、纳税义务人138

二、征税对象138

三、契税税率139

四、应纳税额的计算139

五、税收优惠140

六、契税的征纳管理140

第四节 印花税141

一、纳税义务人141

二、印花税的税目和税率141

三、应纳税额的计算142

四、税收优惠143

五、印花税的征纳管理144

复习与思考题145

第八章 资源税类149

第一节 资源税149

一、资源税的特点149

二、资源税的构成要素150

三、资源税应纳税额的计算151

四、税收优惠152

五、资源税的征纳管理153

第二节 土地增值税153

一、土地增值税的构成要素153

二、土地增值税应纳税额的计算154

三、税收优惠156

四、土地增值税的征纳管理157

第三节 城镇土地使用税158

一、城镇土地使用税的构成要素158

二、城镇土地使用税应纳税额的计算159

三、税收优惠160

四、城镇土地使用税的征纳管理161

复习与思考题162

第九章 特定目的税类166

第一节 车辆购置税166

一、车辆购置税的构成要素166

二、车辆购置税应纳税额的计算167

三、税收优惠168

四、车辆购置税的征纳管理169

第二节 耕地占用税170

一、耕地占用税的构成要素170

二、耕地占用税应纳税额的计算171

三、税收优惠171

第三节 船舶吨税171

一、征税范围与税率172

二、应纳税额的计算172

三、船舶吨税的免税172

四、船舶吨税的征收管理173

第四节 烟叶税173

一、纳税义务人、征税范围与税率174

二、应纳税额的计算174

三、烟叶税的征纳管理174

复习与思考题175

第十章 税收征收管理178

第一节 税务管理178

一、税务登记178

二、账簿、凭证管理180

三、发票的使用和管理181

四、纳税申报管理182

第二节 税款征收183

一、税款征收的原则183

二、税款征收的方式184

三、税收保全措施与税收强制执行184

四、与税款征收相关的问题185

第三节 税务检查186

一、税务检查的职责186

二、税务检查的形式187

三、税务检查的方法188

第四节 税收法律责任189

一、违反税务管理基本规定行为的处罚189

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚189

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任189

四、对偷税的认定及其法律责任190

五、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任190

六、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任190

七、不配合税务机关依法检查的法律责任190

八、非法印制发票的法律责任190

九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任191

十、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任191

十一、擅自改变税收征收管理范围的法律责任192

十二、不移送的法律责任192

十三、税务人员不依法行政的法律责任192

十四、渎职行为的法律责任192

十五、不按规定征收税款的法律责任193

复习与思考题193

附录 税法自学常用网站196

参考文献197

配套资料索取说明199