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第一章 税收的基本概念1

第一节 税收的必要性1

一、征税依据理论1

二、市场失灵与税收3

第二节 税收的定义14

一、税收定义的不同表述14

二、税收是公民权利和义务关系的体现17

三、税收的形式特征18

第三节 税收要素21

一、税收主体与客体21

二、税基23

三、税率24

四、税收优惠28

五、税收制度结构31

六、税收分类32

第二章 税收负担37

第一节 税收负担的有关理论37

一、税收负担的内涵37

二、税收负担的转嫁与归宿39

三、税制与税负转嫁42

四、西方国家关于税收负担与转嫁的不同流派43

第二节 税负转嫁的局部均衡分析48

一、完全竞争市场下的税负转嫁49

二、不完全竞争条件市场下的税负转嫁55

三、税负局部均衡分析的局限性58

第三节 税负转嫁的一般均衡分析59

一、一般均衡分析的模型及假定条件60

二、选择性商品税与一般商品税的分析61

三、一般要素税与部分要素税的分析62

四、凯恩斯短期模型64

第一节 税收原则理论的发展演变67

第三章 税收原则67

第二节 税收效率72

一、税收的行政效率72

二、税收的经济效率74

第三节 税收公平83

一、税收公平的含义和标准83

二、税收对收入和财富分配的影响90

第四章 税收与微观经济活动101

第一节 税收与劳动供给101

一、税收与劳动力供给曲线101

二、税收对劳动与闲暇选择的影响103

三、不同税种对劳动供给的效应比较107

第二节 税收与储蓄112

一、所得税对储蓄的影响113

二、消费税对储蓄的影响117

三、税收对储蓄效应的综合评价120

第三节 税收与私人投资121

一、税收对实物投资的影响122

二、税收对资产组合的影响127

三、不同税收待遇对资产价格的影响128

第五章 税收与宏观经济均衡132

第一节 税收与总需求的调节132

一、凯恩斯学派的宏观税收理论132

二、税收乘数与国民生产总值的变动134

三、自动稳定的税收政策139

四、相机抉择的税收政策141

第二节 供应学派的税收调控144

一、供应学派的理论基础144

二、供应学派的政策主张148

三、供应学派理论和政策的局限性150

第三节 通货膨胀和税收政策151

一、增税政策与通货膨胀152

二、减税政策与通货膨胀154

三、不同税种的反通货膨胀效应155

第六章 税收优化理论159

第一节 最优课税综述159

一、概述159

二、最优课税理论167

第二节 所得课税的优化172

一、最优比例所得税172

二、最优非线性所得税179

第三节 商品课税的优化185

一、一般税与选择税的比较185

二、最优税率结构的确定188

三、科利特——黑格法则193

第七章 税制优化的选择196

第一节 税制优化的模型设计196

一、税制设计需考虑的因素196

二、税制模式的目标选择200

三、税制模式与主体税种选择201

四、税率设计204

第二节 税制改革213

一、税制结构的变迁213

二、税制改革的一般趋向217

三、发展中国家税制改革的方向219

第八章 所得课税224

第一节 个人所得税224

一、个人所得税概述224

二、个人所得税制的模式225

三、个人所得税纳税人227

四、个人所得税的税基——应税所得229

五、关于个人所得税课税对象的几个基本问题233

第二节 公司所得税235

一、公司所得税的理论基础235

二、公司所得税的性质237

三、公司所得税的基本特征238

一、社会保险税概述241

第三节 社会保险税241

二、社会保险税的理论基础242

三、社会保险税的制度类型243

四、社会保险税的课税要素245

第九章 商品课税248

第一节 商品课税的基本理论248

一、商品课税概述248

二、商品税的课税方式249

三、商品税的课税环节250

四、商品税的课税要素251

第二节 增值税256

一、增值税概述256

二、增值税的类型260

三、增值税的课税要素262

第三节 消费税266

一、消费税的含义266

二、消费税的作用267

三、消费税课税范围的选择270

四、消费税的计税方法273

第十章 财产课税276

第一节 财产税概述276

一、财产税的一般理论276

二、财产税的特点与作用278

三、财产课税的对象和计税基础279

四、财产税的课税形式280

第二节 一般财产税282

一、以全部财产价值作为课税对象的一般财产税282

二、以财产净值为课税依据的财产净值税283

第三节 个别财产税284

一、土地税284

二、房产税285

三、遗产和赠与税287