企业所得税纳税遵从风险与防范2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

企业所得税纳税遵从风险与防范PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 概述1

第一节 税收风险概述1

1.1.1 税收风险的定义1

1.1.1.1 税收风险管理理论发展历程及其实践的简要回顾2

1.1.1.2 税收风险管理主要内容3

1.1.2 纳税遵从风险管理的提出及其意义4

1.1.3 纳税遵从风险分类与特点5

1.1.3.1 纳税遵从风险的分类5

1.1.3.2 纳税遵从风险具有的特点6

1.1.4 导致纳税遵从风险的主要原因6

1.1.4.1 外因6

1.1.4.2 内因7

1.1.5 纳税遵从风险会带来的危害7

1.1.6 纳税遵从风险防范管理主要措施8

第二节 企业所得税特点及其纳税风险防范9

1.2.1 企业所得税特点9

1.2.2 纳税人防范规避所得税涉税业务风险的一般原则10

1.2.3 简要了解税务机关企业所得税管理主要方法与一般流程11

第二章 收入的主要纳税遵从风险与防范15

第一节 一般类型收入的主要纳税遵从风险与防范15

2.1.1 销售货物收入15

2.1.2 提供劳务收入24

2.1.3 转让财产收入30

2.1.4 股息、红利等权益性投资收益34

2.1.5 利息、租金和特许权使用费收入38

2.1.6 接受捐赠收入42

2.1.7 其他收入44

第二节 特殊类型收入的主要纳税遵从风险与防范49

2.2.1 视同销售收入49

2.2.2 不征税收入56

2.2.2.1 财政拨款不征税收入57

2.2.2.2 行政事业性收费不征税收入61

2.2.2.3 政府性基金不征税收入62

2.2.3 债务重组收入63

2.2.3.1 递延性债务重组所得67

2.2.3.2 跨境重组递延收入69

2.2.4 政策性搬迁或处置收入70

2.2.5 公允价值变动净收益72

2.2.6 权益法核算长期股权投资初始成本形成的营业外收入76

2.2.7 房地产销售收入管理77

2.2.8 境外所得管理89

2.2.9 来自合伙企业所得管理95

第三章 扣除项目的主要纳税遵从风险与防范98

第一节 成本扣除项目的主要纳税遵从风险与防范99

3.1.1 企业成本核算主要方法99

3.1.2 企业成本核算的税会差异100

3.1.3 成本扣除项目税务管理的基本要求100

3.1.4 对企业成本核算的风险防范建议101

3.1.4.1 制造业企业成本核算102

3.1.4.2 商品流通企业110

3.1.4.3 餐饮企业113

3.1.4.4 建筑业企业118

3.1.4.5 房地产企业122

第二节 费用扣除项目的主要纳税遵从风险与防范131

3.2.1 据实扣除项目132

3.2.1.1 工资薪金支出132

3.2.1.2 基本社会保险费和住房公积金（五费一金）136

3.2.1.3 企业财产保险138

3.2.1.4 汇兑损失138

3.2.1.5 专项资金139

3.2.1.6 固定资产租赁费140

3.2.1.7 劳动保护支出141

3.2.1.8 管理费142

3.2.2 限制扣除项目143

3.2.2.1 公益性捐赠支出143

3.2.2.2 业务招待费147

3.2.2.3 广告费和业务宣传费149

3.2.2.4 利息支出151

3.2.2.5 职工福利费、工会经费、职工教育经费155

3.2.2.6 补充养老保险费、补充医疗保险费158

3.2.2.7 手续费及佣金159

3.2.3 禁止扣除项目160

3.2.4 加计扣除项目163

3.2.4.1 研究开发费用加计扣除163

3.2.4.2 支付残疾职工工资加计扣除163

3.2.5 特殊行业的特殊扣除项目163

第三节 税金扣除项目的主要纳税遵从风险与防范169

第四节 资产损失的主要纳税遵从风险与防范170

3.4.1 自行计算扣除资产损失171

3.4.2 经税务机关审批扣除资产损失175

第四章 税收优惠的主要纳税遵从风险与防范186

第一节 审批类税收优惠的主要纳税遵从风险与防范186

4.1.1 过渡类税收优惠政策187

4.1.1.1 生产性外商投资企业所得税优惠政策192

4.1.1.2 从事公共基础设施建设项目的外商投资企业税收优惠政策195

4.1.1.3 两个密集型企业税收优惠197

4.1.1.4 投资金额较大且回收时间较长的外商投资项目199

4.1.1.5 高新技术企业过渡期优惠200

4.1.1.6 特定地区税率优惠201

4.1.1.7 特定地区定期减免优惠202

4.1.2 执行到期或继续执行类税收优惠204

4.1.2.1 就业再就业税收优惠206

4.1.2.2 文化企业税收优惠政策208

4.1.2.3 证券投资基金税收优惠209

4.1.3 软件生产、集成电路设计、动漫企业税收优惠210

4.1.3.1 软件生产企业211

4.1.3.2 集成电路设计企业211

4.1.3.3 动漫企业213

4.1.4 集成电路生产企业及再投资退税税收优惠213

4.1.4.1 集成电路生产企业215

4.1.4.2 集成电路生产企业再投资退税215

4.1.5 经济特区和上海浦东新区新设高新技术企业税收优惠216

4.1.6 西部大开发税收优惠217

4.1.6.1 西部地区鼓励类产业的企业低税率优惠218

4.1.6.2 西部地区部分行业新办企业享受定期减免优惠218

4.1.7 民族自治地方企业税收优惠220

第二节 备案类税收优惠的主要纳税遵从风险与防范221

4.2.1 免税收入223

4.2.1.1 国债利息收入223

4.2.1.2 权益性投资收益223

4.2.1.3 非营利组织收入免税224

4.2.2 定期减免税226

4.2.2.1 农、林、牧、渔业项目所得减免税229

4.2.2.2 公共基础设施项目投资经营所得减免税229

4.2.2.3 环境保护、节能节水项目所得减免税231

4.2.2.4 技术转让所得减免税233

4.2.3 低税率优惠234

4.2.3.1 高新技术企业低税率优惠234

4.2.3.2 小型微利企业低税率优惠238

4.2.3.3 技术先进型服务企业低税率优惠241

4.2.4 加计扣除243

4.2.4.1 研究开发费用加计扣除243

4.2.4.2 支付残疾职工工资加计扣除248

4.2.5 创业投资抵扣应纳税所得额250

4.2.6 固定资产加速折旧（含缩短折旧年限）252

4.2.7 资源综合利用企业所得税优惠254

4.2.8 专用设备投资税额抵免256

第五章 弥补亏损的主要纳税遵从风险与防范259

第六章 资产的主要纳税遵从风险与防范265

第一节 固定资产的主要纳税遵从风险与防范265

6.1.1 固定资产取得265

6.1.2 固定资产折旧276

6.1.3 固定资产处置281

第二节 无形资产的主要纳税遵从风险与防范285

6.2.1 无形资产取得285

6.2.2 无形资产摊销290

6.2.3 无形资产处置294

第三节 生产性生物资产的主要纳税遵从风险与防范296

6.3.1 生产性生物资产取得296

6.3.2 生产性生物资产折旧298

6.3.3 生产性生物资产处置300

第四节 长期待摊费用的主要纳税遵从风险与防范302

第五节 投资资产的主要纳税遵从风险与防范305

第六节 存货的主要纳税遵从风险与防范320

附件：参考文献327