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第一章 会计入门——零售企业会计基础知识1

第一节 零售企业会计概述1

一、零售及零售业的特点1

二、零售企业会计的概念2

三、零售企业会计的职能3

四、零售企业会计的作用3

第二节 《小企业会计准则》简介4

一、《小企业会计准则》的主要内容4

二、《小企业会计准则》的主要特征5

三、《小企业会计准则》的适用范围6

第三节 会计核算的基本前提和一般原则7

一、会计核算的基本前提7

二、会计核算的一般原则8

三、会计要素11

四、会计核算方法13

第四节 企业报税须知和审计方法15

一、报税须知15

二、审计方法16

第二章 流动性决定了安全性——零售企业货币资金的会计核算19

第一节 现金19

一、现金管理准则19

二、现金的总分类核算20

三、现金的明细分类核算20

四、现金溢余与短缺的账务处理21

第二节 银行存款22

一、银行结算准则22

二、银行存款的总分类核算22

三、银行存款的明细分类核算23

四、银行存款的清查24

第三节 其他货币资金25

一、外埠存款26

二、银行汇票存款26

三、银行本票存款27

四、信用证保证金存款28

五、信用卡存款28

六、存出投资款29

第四节 货币资金涉及的税务问题30

一、库存现金长短款问题30

二、不开发票、截留现金的问题30

三、偷逃税款、套开发票的问题31

四、蒙混过关、索取回扣的问题31

第五节 货币资金涉及的审计问题32

一、贪污现金32

二、违规出借账号33

三、利用未达账项33

四、虚列开支、以权谋私的问题33

第三章 收账权力的体现——零售企业应收款项的会计核算34

第一节 应收票据34

一、应收票据的概念与类别34

二、应收票据的会计核算35

第二节 应收账款39

一、应收账款的确认与核算39

二、应收账款的融资40

第三节 预付账款与其他应收款42

一、预付账款42

二、其他应收款43

第四节 坏账及其核算43

一、坏账损失的确认44

二、坏账损失的会计核算44

第五节 应收款项涉及的税务问题44

一、利用往来科目隐瞒收入的问题45

二、隐瞒购销业务45

第六节 应收款项涉及的审计问题45

一、为达成销售任务虚增收入45

二、利用应收款项放贷，利息未计收入46

三、存在关联关系46

四、核销坏账、据为己有的问题46

第四章 小也有价值——零售企业周转材料的会计核算48

第一节 低值易耗品48

一、低值易耗品的核算特点48

二、低值易耗品购进的会计核算49

三、低值易耗品摊销的会计核算49

四、低值易耗品修理和报废的核算50

五、低值易耗品出售的会计核算51

六、低值易耗品的清查盘点与明细核算52

第二节 包装物52

一、包装物概述52

二、包装物的会计核算53

第三节 周转材料涉及的税务问题59

一、周转材料损失赔款不入账的问题59

二、周转材料账实不符的问题60

第四节 周转材料涉及的审计问题61

第五章 体验以钱生钱——零售企业对外投资的会计核算62

第一节 投资概述62

一、投资的概念62

二、投资会计处理的问题62

第二节 短期投资63

一、短期投资的概念63

二、短期投资应设置的账户64

三、短期投资的计量64

四、短期投资损益的确认及短期投资的处置66

第三节 长期股权投资68

一、长期股权投资的定义及分类68

二、长期股权投资初始成本的确定68

三、长期股权投资的成本法70

四、长期股权投资的处置72

五、长期股权投资损失72

第四节 长期债权投资73

一、长期债券初始投资成本的确定73

二、长期债券溢折价及利息的计提74

三、长期债券投资损益的确认及处置76

第五节 对外投资涉及的税务问题77

一、投资损失纳税调整问题77

二、计提准备、缴纳税款的问题77

第六章 企业有哪些固定资产——零售企业固定资产的会计核算78

第一节 固定资产的取得78

一、固定资产的概念与特征78

二、固定资产取得时的成本确定78

三、固定资产应设置的账户79

四、固定资产取得的账务处理80

第二节 固定资产的后续支出85

一、资本化的后续支出85

二、费用化的后续支出86

第三节 固定资产的折旧86

一、影响固定资产折旧的因素86

二、固定资产折旧的范围87

三、固定资产折旧的方法88

四、固定资产折旧的账务处理91

第四节 固定资产的处置91

一、投资转出的固定资产91

二、捐赠转出的固定资产92

三、盘亏的固定资产92

四、出售、报废和毁损等原因减少的固定资产93

第五节 固定资产涉及的税务问题94

一、融资租赁列支费用问题94

二、未按规定计提固定资产折旧95

第六节 固定资产涉及的审计问题95

一、良莠不分、计提折旧的问题95

二、违规提取超龄固定资产折旧的问题96

三、折旧未进行纳税调整的问题96

第七章 不可见不代表没价值——零售企业无形资产和长期待摊费用的会计核算98

第一节 无形资产98

一、无形资产概述98

二、无形资产的确认与计量99

三、无形资产的账务处理100

第二节 长期待摊费用104

一、长期待摊费用的概念及内容104

二、长期待摊费用的核算104

第三节 无形资产和长期待摊费用涉及的税务问题105

一、改造固定资产虚列费用的问题105

二、无形资产违规摊销105

三、违规摊销费用106

第四节 无形资产和长期待摊费用涉及的审计问题106

一、无形资产核算不实106

二、违规延长无形资产年限107

三、固定资产化整为零违规列支108

第八章 “天然”的负债——零售企业流动负债的会计核算109

第一节 应付账款和应付票据109

一、应付账款109

二、应付票据111

第二节 其他流动负债112

一、短期借款112

二、应付职工薪酬112

三、应付利润113

四、其他应付款113

第三节 流动负债涉及的税务问题114

一、利用应付账款隐瞒收入问题114

二、利用应付票据截留收入114

第四节 流动负债涉及的审计问题115

一、应付账款重复入账的问题115

二、违规使用会计科目的问题116

第九章 时刻别忘交税——零售企业税金的计算与会计处理117

第一节 与销售商品相关的税种——增值税的计算与会计处理117

一、增值税的概念117

二、什么人需要缴纳增值税117

三、为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人118

四、增值税的征税范围118

五、增值税的税率119

六、如何计算一般纳税人应纳增值税税额120

七、如何计算小规模纳税人应纳增值税税额122

八、一般纳税人增值税的会计处理122

九、小规模纳税人增值税的会计处理125

第二节 与提供劳务相关的税种——营业税的计算与会计处理126

一、营业税的概念126

二、营业税的纳税人127

三、营业税的税目127

四、营业税的税率128

五、营业税的计税依据129

六、营业税的计算131

七、企业营业税的会计处理132

第三节 与企业盈亏相关的税种——企业所得税的计算与会计处理133

一、企业所得税的含义133

二、企业所得税纳税人、征税范围和税率133

三、企业所得税计税依据的确定135

四、应纳所得税额的计算137

五、企业所得税的缴纳138

六、所得税的会计处理139

第四节 别忘了还有其他税种139

一、资源税139

二、土地增值税139

三、城市维护建设税140

四、房产税、土地使用税、车船使用税140

五、个人所得税140

第五节 应交税费涉及的税务问题140

一、税金长期挂账140

二、转让无形资产少缴税款141

第六节 应交税费涉及的审计问题141

一、隐匿收入偷逃税款141

二、虚开增值税发票142

第十章 并非无债一身轻——零售企业长期负债的会计核算143

第一节 长期借款143

第二节 借款费用144

一、借款费用的确认原则144

二、借款费用核算应注意的问题145

三、达到预定可使用状态的标志145

第三节 长期应付款146

第四节 长期负债涉及的税务问题147

一、虚增融资租赁固定资产的问题147

二、虚列账户、套取资金的问题147

第五节 长期负债涉及的审计问题148

一、资本化利息的问题148

二、融资租入固定资产不计提折旧的问题149

第十一章 属于所有者的资产——零售企业所有者权益的会计核算150

第一节 实收资本150

一、实收资本的概念150

二、我国《公司法》关于注册资本的规定150

三、实收资本的会计核算151

四、企业资本变动的会计核算152

第二节 资本公积153

一、资本公积概述153

二、资本公积的会计核算153

第三节 留存收益154

一、留存收益概述154

二、留存收益的会计核算155

第四节 所有者权益涉及的税务问题157

一、盈余公积虚列费用157

二、盘盈资产未计收入157

第五节 所有者权益涉及的审计问题158

一、利用盈余公积隐瞒收入的问题158

二、违规虚假注册资本的问题158

第十二章 贯穿企业运营——零售企业收入、费用、利润的核算160

第一节 收入概述160

一、收入的概念160

二、收入的分类160

三、收入的确认原则161

四、收入核算的账户设置162

第二节 期间费用的会计核算162

一、管理费用的会计核算163

二、销售费用的会计核算164

三、财务费用的会计核算165

第三节 利润与利润分配166

一、利润的构成166

二、本年利润的核算167

三、利润分配的一般顺序172

四、利润分配的核算172

第四节 收入、费用、利润涉及的税务问题174

一、推迟确认收入偷逃税款174

二、不得扣除支出未进行纳税调整的问题174

三、跨年度费用支出的纳税调整175

第五节 收入、费用、利润涉及的审计问题176

一、隐匿收入176

二、销售收入记入应付账款176

三、期间费用核算不正确177

第十三章 不可不知的会计处理——零售企业零售业务的会计核算178

第一节 零售企业商品流通业务概述178

一、零售企业商品流通的概念及特点178

二、零售企业商品流通业务的核算方法179

第二节 零售企业商品购进的会计核算180

一、零售企业商品购进的程序180

二、零售企业商品购进一般业务的会计核算181

三、零售企业商品购进特殊业务的会计核算182

第三节 零售企业商品销售的会计核算186

一、零售商品销售的一般业务程序186

二、零售企业商品销售一般业务的会计核算187

三、零售企业商品销售成本的调整190

四、零售企业商品销售收入的调整193

第四节 零售企业商品储存的会计核算194

一、零售企业商品盘点溢余、短缺的核算194

二、零售企业商品调价的会计核算196

三、零售企业商品削价的会计核算197

四、零售企业商品内部调拨的会计核算197

五、零售企业库存商品明细分类核算198

第五节 实行存货电算化管理的零售企业商品流通业务的会计核算200

一、存货电算化管理条件下商品购进业务的会计核算200

二、存货电算化管理条件下向供货方退换商品的会计核算200

三、存货电算化管理条件下销售业务的会计核算201

第十四章 还有这些不得不关注的销售业务——零售企业特殊销售业务的会计核算203

第一节 委托加工业务203

一、加工商品的一般业务程序203

二、委托加工物资的核算科目203

三、委托加工物资的会计核算203

第二节 零售企业代购商品的会计核算205

一、委托代购商品的会计核算205

二、受托代购商品的会计核算206

第三节 零售企业代销商品的会计核算207

一、委托代销商品的会计核算207

二、受托代销商品的会计核算208

第四节 零售企业出租商品的会计核算210

一、出租商品的账户设置210

二、出租商品的会计核算211

第五节 鲜活商品零售业务的会计核算212

一、商品购进的会计核算212

二、商品储存的会计核算213

三、商品销售的会计核算214

第十五章 手把手教你编报表——零售企业的财务会计报告216

第一节 财务会计报告概述216

一、财务会计报告的意义216

二、企业财务会计报告的构成216

三、财务会计报告的编制要求217

第二节 资产负债表219

一、资产负债表概述219

二、资产负债表的编制方法221

三、资产负债表编制实例224

第三节 利润表226

一、利润表的性质、作用及结构226

二、利润表的编制方法228

三、利润表编制实例230

第四节 现金流量表231

一、现金流量表概述231

二、现金流量表的编制234

三、现金流量表编制实例236

第五节 会计报表附注及财务情况说明书238

一、会计报表附注238

二、财务情况说明书240