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上篇　纳税基础篇3

第一部分　缴纳税款是纳税人必须履行的义务3

一、税收基本理论3

二、纳税人的权利和义务6

三、新税制和分税制7

四、深圳市税收征管体制改革的主要内容11

第二部分　纳税人从事各类经营适用的税种13

一、纳税人从事农业产品生产适用的税种13

二、纳税人从事工业产品生产适用的税种14

三、纳税人从事商品批发、零售适用的税种15

四、纳税人从事加工、修理修配适用的税种16

五、纳税人从事交通运输业适用的税种17

六、纳税人从事建筑业适用的税种19

七、纳税人从事金融保险业适用的税种21

八、纳税人从事邮电通信业适用的税种23

九、纳税人从事文化体育业适用的税种30

十、纳税人从事娱乐业适用的税种32

十一、纳税人转让无形资产适用的税种33

十二、纳税人销售不动产适用的税种35

十三、纳税人从事服务业适用的税种36

十四、纳税人兼营多种项目适用的税种38

第三部分 纳税人按现行规定可享受的税收优惠政策41

一、增值税的优惠42

二、消费税的优惠50

三、营业税的优惠50

四、企业所得税的优惠52

五、预提所得税的减免规定54

六、特区其他现行税种的减免规定57

七、各类企业能够享受的税收优惠68

（一）工业企业能够享受的税收优惠68

（二）高新技术企业能够享受的税收优惠72

（三）出口产品企业能够享受的税收优惠74

（四）服务性企业能够享受的税收优惠77

（五）校办企业能够享受的税收优惠80

（六）民政福利企业能够享受的税收优惠82

（七）宣传文化企业能够享受的税收优惠85

第四部分 申报纳税的程序及注意事项87

一、税务登记87

二、纳税申报96

三、缴纳税款107

四、发票领取和使用113

第五部分　税务检查与违章处罚123

一、税务检查123

二、税务违法案件处理和程序138

三、一般处罚规定139

四、偷税、逃税、抗税、骗税、欠税的定义及其处罚规定141

五、扣缴义务人、税务代理人及其他有关人员的法律责任145

六、税收保全措施和强制执行措施147

七、税务行政复议151

八、发票违法行为的处罚159

下篇 纳税实务篇167

第一部分　增值税实务167

一、增值税概述167

二、增值税的计算189

三、增值税计算实例和帐务处理193

第二部分　消费税实务209

一、消费税概述209

二、消费税的计算229

三、消费税的计算实例236

四、消费税的会计处理239

第三部分　营业税实务249

一、营业税概述249

二、营业税的计算253

三、营业税的会计处理258

四、营业税的计算和会计处理举例261

五、若干具体问题规定269

第四部分　企业所得税实务289

一、企业所得税概述289

二、企业所得税的计算293

三、亏损抵补323

四、永久性差异和时间性差异的税务调整324

五、关联企业业务往来的税务调整326

第五部分　个人所得税实务329

一、个人所得税概述329

二、应税所得的申报与计算342

三、其他政策规定359

第六部分　土地增值税实务369

一、土地增值税概述369

二、土地增值税的计算371

三、土地增值税的计算实例376

四、需要说明的几个问题380

第七部分　其他税种简介383

一、房产税383

二、车船使用税386

三、印花税390

四、城市维护建设税和教育费附加396

附录一 中华人民共和国税收征收管理法398

附录二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则410

附录三 全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定424

附录四 中华人民共和国发票管理办法426

附录五 中华人民共和国发票管理办法实施细则433

附录六　增值税专用发票使用规定（试行）444

附录七 个人所得税代扣代缴暂行办法450

附录八　个人所得税自行申报纳税暂行办法454

附录九　税务代理暂行办法457

附录十 增值税纳税申报表（A类企业一般纳税人用）及其说明465

附录十一 增值税纳税申报表（B类企业一般纳税人用）及其说明467

附录十二　增值税纳税申报表（小规模纳税人用）及其说明469

附录十三 消费税纳税申报表及其说明471

附录十四 企业所得税纳税申报表及其说明473

附录十五 个人所得税申报表及其说明475

附录十六 扣缴个人所得税报告表及其说明477

附录十七 深圳市个人所得税扣缴义务人支付个人收入明细表及其说明479

附录十八 深圳市地方税收纳税申报表（综合）及其说明480

附录十九 深圳市地方税务局定期定额纳税户纳税申报卡及其说明482

附录二十 税务检（稽）查流程图484