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第一部分 经济与法律基础3

第一章 经济基础知识3

第一节 国民经济概论3

一、国民经济的概念3

（一）国民经济3

（二）宏观经济、部门经济与产业经济、企业经济（微观经济）3

二、国民经济相关概念4

（一）GDP、CPI与PPI4

（二）第一产业、第二产业与第三产业5

三、国民经济的调控6

（一）计划手段6

（二）财政政策7

（三）货币政策7

第二节 财政及相关政策8

一、财政政策的相关概念8

二、财政政策的主要内容8

（一）预算及相关概念8

（二）国债及相关概念8

三、电力产业发展相关财政政策10

（一）电力建设资金10

（二）三峡工程建设基金10

（三）农网还贷资金10

（四）农村电网维护费11

（五）大中型水库移民后期扶持基金11

（六）可再生能源附加11

第三节 税收相关政策12

一、税收概述12

（一）税收的概念12

（二）税收构成要素12

二、主要税种介绍13

（一）增值税13

（二）消费税14

（三）营业税16

（四）关税17

三、中央税、地方税、中央与地方共享税18

（一）中央税18

（二）地方税18

（三）中央与地方共享税18

四、电力行业相关税收政策18

（一）流转税及其附加18

（二）所得税23

（三）其他税种介绍26

第四节 货币及金融政策27

一、金融相关概念27

（一）金融机构体系27

（二）金融工具29

（三）其他相关概念30

二、货币政策相关概念31

（一）货币政策的概念31

（二）相关概念32

三、资本市场相关概念34

（一）股票市场与债券市场相关概念34

（二）其他资本市场36

本章参考文献38

第二章 相关法律介绍39

第一节 公司法与证券法39

一、公司法39

（一）公司法概述39

（二）有限责任公司40

（三）股份有限公司40

二、证券法42

（一）证券法及相关概念42

（二）证券的发行42

（三）证券交易制度43

第二节 合同法与企业破产法45

一、合同法45

（一）相关概念46

（二）违约责任47

二、企业破产法47

（一）企业破产法概述47

（二）破产的界限48

（三）破产财产与破产债权48

（四）破产财产的分配顺序49

（五）破产终结49

第三节 其他相关法律50

一、担保法50

（一）担保的概念50

（二）相关概念50

二、民法52

（一）民法的概念52

（二）相关概念52

（三）民事责任和承担民事责任的形式53

三、物权法54

（一）物权的概念54

（二）不动产登记制度54

（三）土地征用的概念及相关规定55

四、刑法55

（一）基本概念55

（二）刑事责任及其主要形式56

（三）妨害对公司、企业的管理秩序罪56

（四）破坏金融管理秩序罪及金融诈骗罪57

（五）危害税收征管罪57

（六）其他与企业经营管理有关的条款57

本章参考文献58

第二部分 电力生产与经营基础61

第三章 电力生产概述61

第一节 电力生产简介61

一、电力工业概述61

（一）电力工业的概念61

（二）电力工业在国民经济中的地位61

二、电力生产流程概述62

（一）发电62

（二）变电62

（三）输电62

（四）配电63

（五）用电63

（六）电力系统调度63

（七）电力通信63

（八）电力系统远动技术64

第二节 发电生产及相关概念64

一、发电企业生产流程64

二、火力发电64

三、抽水蓄能发电66

（一）抽水蓄能发电简介66

（二）抽水蓄能电站的社会效益与经济效益66

四、核电66

五、清洁能源发电66

（一）水电67

（二）风电67

（三）太阳能发电68

（四）生物质发电68

（五）地热能发电68

（六）海洋能发电69

第三节 电网生产管理69

一、输配电管理69

（一）输配电系统介绍69

（二）相关概念介绍70

二、电网电压等级71

（一）电网电压等级介绍71

（二）电网电压等级的划分71

三、分级调度及跨区送电71

（一）分级调度71

（二）跨区（省）送电72

四、电网发展历程及特高压简介72

（一）电网发展历程72

（二）特高压简介73

第四节 电力营销及电价74

一、电力营销74

（一）业务扩充74

（二）供用电合同74

（三）电能计量75

（四）电费管理75

（五）客户服务76

二、电力市场及交易相关概念76

（一）电力市场模式76

（二）电力交易与结算77

三、电价及相关概念78

（一）上网电价79

（二）销售电价79

（三）输配电价80

第五节 电力基建管理81

一、电力建设基本概念81

（一）电网建设81

（二）技术改造81

（三）小型基建项目81

二、电力建设项目的程序81

（一）可行性研究81

（二）初步设计82

（三）工程施工与管理82

（四）工程竣工与验收83

三、项目招投标与合同管理83

（一）相关概念83

（二）项目招投标管理规定84

（三）发包、全包、分包的概念86

（四）合同管理87

四、项目施工和监理管理88

（一）施工单位的管理88

（二）监理单位的管理88

五、工程成本管理90

（一）概算90

（二）预算90

（三）结算91

（四）决算91

（五）质保金的管理91

本章参考文献92

第四章 国家电网公司概况93

第一节 国家电网公司简介93

一、公司概况93

二、公司主要经营业务93

三、公司主要职责及权限94

（一）公司的主要职责94

（二）公司的主要权限95

第二节 国家电网公司主要部门职责与财务流程96

一、主要部门职责96

（一）发展策划部96

（二）财务部96

（三）生产部96

（四）营销部97

（五）基建部97

二、主要财务流程97

（一）预算管理流程97

（二）资金支付管理流程98

（三）工程财务管理业务流程98

第三节 国家电网公司相关单位简介99

一、相关政府部门及主要职责99

（一）国家电力监管委员会99

（二）国务院国有资产监督管理委员会99

（三）审计署99

（四）国家发展和改革委员会99

（五）财政部99

（六）国家税务总局100

二、相关业务单位简介100

（一）发电企业100

（二）电网经营企业101

（三）其他相关单位101

本章参考文献102

第三部分 财务与会计基础105

第五章 会计核算105

第一节 会计核算基本概念105

一、会计要素与会计等式105

（一）会计要素105

（二）会计等式106

（三）记账方法106

（四）会计凭证与账簿107

二、会计核算的基本程序109

（一）会计确认109

（二）会计计量109

（三）会计记录109

（四）会计报告109

三、会计核算方法109

（一）设置账户109

（二）复式记账110

（三）填制和审核凭证110

（四）登记账簿110

（五）成本计算110

（六）财产清查110

（七）编制会计报表110

第二节 会计核算相关法律111

一、会计法111

（一）会计法概述111

（二）单位内部会计监督的法律规定112

（三）违反《会计法》的法律责任113

二、总会计师条例114

（一）总会计师的职责114

（二）总会计师的权限115

（三）总会计师的任免与奖惩115

三、企业会计准则115

（一）企业会计准则的内容体系115

（二）基本准则的主要内容116

第三节 会计核算的主要内容118

一、资产的核算118

（一）货币资金118

（二）应收及预付款项121

（三）固定资产122

（四）投资124

（五）其他资产126

二、负债的核算126

（一）应付账款的核算126

（二）借款的核算127

（三）应交税费的核算127

（四）应付职工薪酬的核算127

三、收益及费用的核算128

（一）收入的核算128

（二）生产成本及费用的核算128

（三）发电企业成本核算的特点129

（四）供电企业成本核算的特点130

四、所得税的核算130

（一）资产和负债的计税基础130

（二）暂时性差异130

（三）递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量131

五、所有者权益的核算131

（一）实收资本131

（二）资本公积132

（三）盈余公积132

（四）未分配利润132

第四节 财务会计报告132

一、财务会计报告概述132

（一）财务会计报告的概念132

（二）财务会计报告的作用132

二、财务会计报告的组成部分133

（一）资产负债表133

（二）利润表133

（三）现金流量表133

（四）所有者权益变动表133

（五）附注133

三、财务会计报告编制133

（一）资产负债表编制方法133

（二）利润表编制方法134

（三）现金流量表编制方法134

（四）所有者权益变动表编制方法135

第五节 合并财务报表135

一、企业合并135

（一）企业合并的概念135

（二）同一控制下的企业合并135

（三）非同一控制下的企业合并136

二、合并财务报表136

（一）合并财务报表的概念136

（二）合并财务报表的合并范围136

（三）合并财务报表的编制136

本章参考文献137

第六章 财务管理138

第一节 财务通则简介138

一、财务通则的适用范围138

二、投资者与经营者的财务管理职责138

（一）投资者财务管理职责138

（二）经营者财务管理职责138

三、财务管理的主要内容139

（一）资金筹集139

（二）资产营运139

（三）成本控制139

（四）收益分配139

（五）重组清算139

（六）信息管理140

（七）财务监督140

四、对违规行为的处罚140

第二节 全面预算管理141

一、全面预算概述141

（一）全面预算的概念141

（二）全面预算的本质141

二、预算编制方法简介141

（一）固定预算和弹性预算141

（二）增量预算和零基预算142

三、预算管理的主要内容142

（一）预算的编制与审批142

（二）预算的执行与控制143

（三）预算的考评与激励143

第三节 资本运作与产权管理144

一、资本运作及其基本模式144

（一）资本运作的概念144

（二）资本运作的基本模式144

（三）企业集团的资本运作145

二、关联交易与受托经营145

（一）关联交易145

（二）受托经营145

三、产权管理146

（一）产权登记146

（二）资产评估146

（三）产权转让147

第四节 筹资管理148

一、资金需求及其预测148

（一）定性预测法148

（二）销售百分比法148

（三）资金习性预测法148

二、筹资渠道与方式149

（一）发行股票融资149

（二）内部资金市场融资149

（三）债券融资150

（四）金融机构贷款融资150

（五）票据融资150

（六）商业信用融资150

（七）其他融资150

三、资本成本与资本结构150

（一）资本成本151

（二）资本结构151

第五节 投资与固定资产管理152

一、投资决策152

二、投资项目审批152

（一）审批程序152

（二）审批办法153

三、投资管理与投资监督、考核153

四、固定资产管理154

（一）固定资产管理的职责分工154

（二）固定资产的增加和计价154

（三）固定资产的折旧和修理154

（四）固定资产的减少和清理154

（五）固定资产卡片和保管155

第六节 风险管理与内部控制155

一、风险管理155

（一）风险及有关概念155

（二）风险评价与风险控制156

二、内部控制156

（一）内部控制的概念156

（二）内部控制的要素156

（三）电力企业内部会计控制157

（四）内部审计与内部控制157

三、企业高风险区域的重点管理和控制157

（一）担保的管理157

（二）投资的管理158

（三）或有负债的管理158

第七节 财务评价与经营业绩考核159

一、财务评价159

（一）财务评价概述159

（二）财务评价分析方法159

（三）财务评价的主要内容160

二、经营业绩考核162

（一）国家有关部门对国有企业的经营业绩考核162

（二）国家电网公司对所属单位经营业绩考核内容163

本章参考文献163

第四部分 审计专业基础167

第七章 审计概论167

第一节 内部审计的产生与发展167

一、审计产生的前提条件167

二、内部审计的产生与发展167

（一）西方内部审计的产生与发展167

（二）我国内部审计的产生与发展167

第二节 内部审计与政府审计、注册会计师审计168

一、我国审计监督体系168

（一）我国审计监督体系的构成168

（二）我国审计监督体系的特点168

二、内部审计169

（一）内部审计的涵义169

（二）内部审计机构的设置169

（三）内部审计的特点170

三、政府审计171

（一）政府审计的含义171

（二）政府审计机构171

（三）政府审计的特点171

四、注册会计师审计172

（一）注册会计师审计的涵义172

（二）注册会计师行业的管理173

（三）注册会计师审计的特点174

（四） 《独立审计准则》简介174

五、内部审计与政府审计、注册会计师审计的联系与区别175

（一）三者的联系175

（二）三者的区别175

第三节 内部审计相关法规及制度177

一、审计法177

二、内部审计准则177

（一）内部审计准则的意义177

（二）我国内部审计准则体系178

三、审计署关于内部审计工作的规定179

四、国际内部审计准则简介179

（一）独立性179

（二）业务能力180

（三）工作范围180

（四）审计工作的实施180

（五）内部审计部门的管理180

五、审计人员职业道德规范181

本章参考文献181

第八章 审计方法与审计证据182

第一节 审计方法182

一、审计方法概述182

（一）审计方法的涵义182

（二）选用审计方法的原则182

二、常用审计方法182

（一）按照审计顺序或详简划分的方法182

（二）审查书面资料的方法183

（三）证实客观事物的方法184

三、抽样审计及运用184

（一）抽样审计的概念184

（二）抽样方法的选择184

（三）抽样审计的基本程序和方法185

第二节 审计证据186

一、审计证据及其种类186

（一）审计证据及其特征186

（二）审计证据的分类188

二、审计证据的收集与评价189

（一）审计证据的收集189

（二）审计证据的鉴定与综合190

第三节 审计工作底稿190

一、审计工作底稿的种类和内容190

（一）编制审计工作底稿的意义190

（二）审计工作底稿的种类与主要内容191

二、审计工作底稿的编制与审核192

（一）审计工作底稿的编制192

（二）审计工作底稿的审核193

（三）审计工作底稿的保管194

本章参考文献194

第九章 审计程序195

第一节 审计准备195

一、审计计划195

（一）审计计划的概念195

（二）审计计划的作用195

（三）审计计划的种类195

二、实施审前调查197

（一）审前调查的意义和作用197

（二）审前调查的内容197

（三）审前调查应查阅的主要资料198

（四）编制审前调查报告198

三、下达审计通知书198

（一）审计通知书及其下达198

（二）审计通知书的基本内容199

第二节 审计实施199

一、审计进点会议199

二、实地了解被审计单位相关情况200

三、内部控制测试200

（一）了解被审计单位的内部控制200

（二）描述内部控制200

（三）控制测试200

（四）内部控制测试结果的应用201

四、实质性测试201

五、电力行业部分审计业务实施重点202

（一）财务收支审计重点202

（二）预算执行情况审计重点203

（三）基建工程项目审计的主要内容和审计重点204

（四）营销审计重点205

（五）任期审计重点206

第三节 审计终结207

一、审计终结前的工作208

（一）审计初步结果征求意见208

（二）审计工作小结208

二、审计报告208

（一）审计报告的含义208

（二）审计报告的基本内容208

三、审计意见书209

四、后续审计209

（一）后续审计的定义与作用209

（二）后续审计采取的方式209

本章参考文献210

第十章 审计信息化211

第一节 信息技术基础知识211

一、计算机基础知识211

（一）计算机的应用领域211

（二）计算机的组成结构211

（三）计算机的安全管理211

二、操作系统基础212

（一）概述212

（二）Windows XP基础212

三、数据库管理系统基础212

（一）概述213

（二）主要功能213

四、网络基础213

（一）概述213

（二）局域网214

（三）广域网215

第二节 审计信息化概述215

一、审计信息化的意义215

二、审计信息化的发展216

（一）我国审计信息化的发展216

（二）电力行业审计信息化的发展216

三、审计信息化的必要条件216

第三节 审计信息化与审计实务217

一、审计信息系统的总体功能217

（一）综合管理系统217

（二）作业系统217

（三）专项审计系统217

二、信息化给审计实务带来的影响218

（一）审计风险增加218

（二）审计管理方式发生改变218

三、审计信息化与审计证据219

（一）电子审计证据的概念219

（二）电子审计证据的特征219

（三）审计信息化环境下审计证据的采集方法219

本章参考文献220