环境税整体化研究 一种税理、法理与技术整合的视角2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

环境税整体化研究 一种税理、法理与技术整合的视角PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

导论1

第一章 环境税价值整合：在环境法与税法之间11

一、问题意向11

二、环境问题的治理手段述描：转型中的环境法与税法12

（一）环境法与税法的各自向度12

（二）环境法与税法的互动：连接生态和经济13

三、环境法与税法理念的交错与整合15

（一）量能课税：税法理念渗入环境法15

（二）可持续发展：环境法理念影响税法19

四、法际整合下规制工具选择的考量基准21

（一）规制工具选择的影响因素：以车船税定性为中心22

（二）规制工具选择的基准与立场27

五、规制工具选择的整体布局：以环境财政工具为中心29

（一）第一层次：加大税制绿化度30

（二）第二层次：逐步实施环境税32

（三）第三层次：合理配置规制工具36

第二章 环境税立法目的：从形式诉求到实质要义39

一、问题意向39

二、目的条款：环境税立法目的的形式诉求40

三、立法目的：环境税法目的条款的内容选择45

（一）可供选择的立法目的45

（二）目的选择的考量基准48

四、中国径路：环境税立法目的的实质要义52

（一）首位立法目的：环境保护53

（二）次位立法目的：财政收入54

（三）环境保护与财政之限度：纳税人权利保护56

五、结语58

第三章 环境税法原则：从量能课税到量益课税59

一、问题意向59

二、税法建制原则之传统核心：量能课税61

（一）从税收正义到税法建制原则61

（二）量能课税原则的核心位置64

（三）量能课税的度衡基准66

三、量能课税之于环境税：度衡不能与逻辑不合70

（一）环境税“归责→应益”的制度逻辑70

（二）量能课税之于环境税：“归责”不能84

（三）量能课税之于环境税：“应益”不合87

四、量益课税原则的环境税证立90

（一）证立前提：量益课税的语词表达91

（二）证立路径：从环境责任到量益课税93

（三）证立逻辑：从立法目的到税制机理96

五、量益课税与环境税之体系互动105

（一）资源税／能源税：使用者负税原则107

（二）污染税：污染者负税108

（三）生态补偿税等：受益者负税111

六、量益课税与环境税制的交互共进113

（一）量益课税推动环境税制体系化113

（二）量益课税填补环境税制漏洞116

（三）环境税制深化量益课税原则121

第四章 环境税立法模式——以污染税统一立法为依归126

一、问题意向126

二、环境税立法模式的中国进路128

（一）政策文本中的环境税语词129

（二）污染税的内在机理：一体化的排放税和产品税134

（三）污染税统一立法的提出137

三、污染税统一立法的论证138

（一）统一立法与税权控制139

（二）统一立法与税制简化142

（三）统一立法的实践考察：以荷兰环境税立法为借镜145

四、污染税统一立法的展开：以《环境保护税法》的制定为基点148

（一）污染排放课税：排污费改税的立法进阶149

（二）污染产品课税：从消费税到环境税152

（三）《环境保护税法》的制定165

第五章 环境税构成要件——以税收构成三维理论为核心174

一、问题背景与研究意向174

二、税收构成要件：一个被误读的理论体系177

三、税收构成理论再造的根基181

（一）税收构成理论的法定基石181

（二）税收构成理论的体系思维184

（三）税收构成要件的机能转向187

四、税收构成三维理论的提出与证成189

（一）税收构成三维理论之建构189

（二）三维理论的层级诠释与逻辑证成191

五、三维理论的环境税面向：作为法学方法论的一体适用205

（一）面向环境税法的三维理论206

（二）三维理论的环境税机理208

六、三维理论的环境税调适：基于污染排放税要素之分析210

（一）相同的“方面”与“要件”211

（二）不完全一样的“构成要件要素”212

第六章 整体化视域下的环境税税制设计——以污染排放税制要素选择为样本217

一、问题意向217

二、定性要素系统设计219

（一）税收客体／税目219

（二）税收客体归属235

（三）纳税主体237

三、定量要素系统设计242

（一）计税依据243

（二）税率252

（三）税收特别措施264

（四）纳税义务发生时间276

四、征管规则设计：以征管机制创新为中心281

第七章 环境税的法际互动与制度协调——以环境税、消费税与资源税协同规制为中心293

一、问题意向293

二、分析起点：知识整合视角下的“领域法学”295

（一）科际整合与学科交叉296

（二）税法交叉：“领域法学”的整合思维298

三、税法整合：环境相关税的机理描述301

四、目的交叉：环境相关税的目的考察305

（一）环境税立法目的：从环境保护到纳税人权利保护306

（二）消费税立法目的：从财政收入到环境保护307

（三）资源税立法目的：从级差收入调节到环境保护309

五、税制重叠：目的交织下的税目冲突311

六、制度协调：环境相关税法的分界基准314

（一）税制协调核心标尺：环境相关税的目的序位315

（二）税制协调辅助设施：环境相关税的征管技术316

第八章 环境税立法在中国——从《环境保护税法（征求意见稿）》到《环境保护税法》319

一、环境保护税立法中的程序进位319

二、《环境保护税法》中的“政策变迁”324

三、“排污费”改“税”规范述评331

四、《环境保护税法》的进步空间335

（一）立法目的336

（二）税名、征税范围与税目337

（三）税收减免339

（四）激励与惩罚机理340

（五）征管机制341

（六）税负测度与权力配置343

（七）支出与用途344

（八）政策工具协调345

后记347