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第1章　所得税会计基本理论1

1.1　企业所得税的概念及发展过程1

目录1

1.2　所得税会计的建立与理论构造3

1.3　所得税会计的性质与目标15

1.4　所得税会计的基本假设20

1.5　所得税会计的基本原则24

1.6　中外《所得税会计准则》比较27

2.1　会计利润与应税利润（纳税亏损）39

第2章　会计利润与纳税所得39

2.2　永久性差异与时间性（暂时性）差异40

2.3　所得税费用（收益）与当期所得税45

2.4　会计亏损与税法亏损45

第3章　所得税会计处理方法比较46

3.1　中外所得税会计处理方法概述46

3.2　现行所得税会计处理方法的缺陷48

3.3　我国所得税会计核算实行资产负债表债务法的优点50

3.4　我国采用资产负债表债务法的意义53

3.5　所得税会计凭证与会计科目55

第4章　应付税款法59

4.1　应付税款法的概念和适用范围59

4.2　应付税款的核算60

4.3　我国应付税款法核算的主要内容61

第5章　纳税影响会计法76

5.1　纳税影响会计法的概念和适用范围76

5.2　税率不变情况下纳税影响会计法的核算78

5.3　递延法的核算80

5.4　债务法的核算83

5.5　递延法和债务法核算举例87

5.6　运用纳税影响会计法应注意的几个问题96

第6章　收入总额确认的差异分析101

6.1　税法关于收入总额的概念和分类101

6.2　企业主要收入总额的确认和差异分析110

6.3　视同销售行为收入确认的差异分析115

6.4　售后回购业务的差异119

6.5　债务重组应确认“收益”的差异分析119

6.6　非货币性交易应税收益的差异分析122

6.7　补贴收入的差异分析124

6.8　资产评估增值的差异分析125

6.9　其他收入的分析126

6.10　税法与会计制度在确认收入方面的实务差异130

第7章　准予扣除项目金额确认的研究139

7.1　税前扣除的主要依据139

7.2　税前扣除的确认原则140

7.3　成本确认差异分析143

7.4　费用确认的差异分析158

7.5　营业外支出项目的分析167

7.6　不允许扣除项目的确定171

7.7　特定税前扣除项目的规定177

7.8　税法与会计制度对扣除项目确定差异的实务分析184

第8章　投资收益的差异研究218

8.1　债权投资业务的差异分析218

8.2　股权投资业务的差异分析220

8.3　企业改组业务的差异分析227

第9章　所得税会计中特殊项目的研究230

9.1　弥补亏损的差异分析230

9.2　会计差错更正的差异分析234

9.3　资产负债表日后事项的差异分析236

9.4　关联方交易的差异分析246

9.5　接受捐赠资产的差异分析249

9.6　纳税人放弃权益的差异分析252

第10章　资产减值所涉及的所得税会计问题研究254

10.1　资产减值概述254

10.2　计提资产减值准备当期对所得税费用的影响260

10.3　计提减值准备后资产的折旧或摊销额差异对以后各期折旧和摊销额的影响及当期所得税费用的影响264

10.4　已计提减值准备的资产价值恢复及其对当期所得税费用的影响267

10.5　资产减值准备转回后对累计折旧或摊销额以及当期所得税费用的影响274

10.6　资产发生永久性减值以及对当期所得税费用的影响276

10.7　资产处置对所得税的影响279

10.8　资产减值准备的计提发生重大会计差错更正的处理282

10.9　资产负债表日后事项中资产减值准备的处理287

10.10　资产减值对所得税影响需关注的几个问题287

附录1　中华人民共和国企业所得税暂行条例289

附录2　企业所得税税前扣除办法293

主要参考文献306

后记310