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目 录3

第一部分银行基本核算方法3

第一章银行会计基本核算方法3

第一节综述3

第二节银行会计科目4

第三节银行记账方法45

第四节银行会计凭证49

第五节银行会计账务组织与账务核算58

第二部分商业银行业务的核算75

第二章社会集团存款业务的核算75

第一节综述75

第二节社会集团活期存款账户的种类76

第三节社会集团存款的核算要求84

第四节社会集团活期存款的核算84

第五节社会集团定期存款的核算86

第六节社会集团“通知存款”的核算94

第七节社会集团存款的利息计算96

第三章银行储蓄存款业务的核算101

第一节综述101

第二节人民币活期储蓄的核算105

第三节人民币定期储蓄的核算109

第四节定活两便储蓄的核算138

第五节外币储蓄存款业务的核算140

第六节储蓄所日常结账工作144

第四章银行支付结算业务的核算（上）151

第一节综述151

第二节银行票据的基本规定157

第三节支票结算业务的核算160

第四节银行汇票结算业务的核算170

第五节商业汇票业务的核算184

第六节银行本票业务的核算197

第五章银行支付结算业务的核算（下）207

第一节汇兑结算业务的核算207

第二节异地托收承付结算业务的核算216

第三节委托收款结算业务的核算236

第四节银行卡业务的核算246

第六章银行贷款与贴现业务的核算267

第一节综述267

第二节信用贷款的核算271

第三节担保贷款的核算278

第四节票据贴现的核算288

第五节银行贷款（含票据贴现）的利息计算294

第六节提取呆账坏账准备297

第七章银行现金出纳业务的核算299

第一节综述299

第二节银行现金收、付业务的核算302

第三节人民币现钞的管理308

第四节有价单证及重要空白凭证的管理317

第五节商业银行业务库管理321

第六节商业银行业务库与发行库往来325

第七节人民币的识别与反假币基础知识327

第八章银行机构往来与清算业务的核算333

第一节综述333

第二节我国境内联行往来模式335

第三节全国联行往来实际操作原理346

第四节全国电子联行往来核算的基本原理360

第五节省辖往来的账务核算376

第六节县辖往来378

第七节同城票据交换379

第八节跨系统联行往来382

第九章所有者权益的核算389

第一节综述389

第二节银行实收资本的核算390

第三节资本公积金的核算392

第四节盈余公积金的核算393

第五节未分配利润的核算395

第三部分中央银行业务的核算399

第十章缴存中央银行财政性存款的核算399

第一节综述399

第二节缴存财政性存款的核算400

第三节商业银行欠缴财政性存款的核算404

第一节综述409

第十一章缴存中央银行准备金存款的核算409

第二节缴存准备金存款的核算内容411

第三节缴存准备金存款的核算412

第四节法定准备金欠缴的核算415

第十二章再贴现业务的核算417

第一节综述417

第二节再贴现业务的核算418

第十三章 货币发行与回笼的核算423

第一节综述423

第二节发行基金的保管和调拨428

第三节货币发行与回笼的核算431

第四节损伤票币销毁的核算436

第五节人民币发行库的管理439

第十四章金银业务的核算461

第一节综述461

第二节金银收兑业务的核算464

第三节金银配售业务的核算470

第四节金银上售业务的核算471

第五节金银调拨业务的核算473

第十五章 中央银行经理国库业务的核算477

第一节综述477

第二节预算收入收纳与报解的核算481

第三节预算收入退库的核算489

第四节库款支拨的核算491

第五节 国库对账与年终决算493