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导论1

一、研究意义1

二、文献综述6

三、研究路径及方法11

四、本书的思路和结构内容16

第一章　税收的宪政解析20

第一节　税收的宪法界定20

一、财政意义上的税收概念20

二、一般法律意义上的税收概念21

三、宪法意义上的税收概念24

第二节　税收的正当性29

一、税收正当论——公共产品理论29

二、税收非正当论——新自由主义者的观点31

三、对两种观点的评析33

第三节　宪政秩序下税收的本质37

第二章　税收与宪政的生成——历史考察40

第一节　税收革命与英国宪政40

一、英国宪政的起点——无代表不纳税原则的提出41

二、英国宪政的推进——议会课税权的形成43

三、英国宪政的确立——光荣革命46

四、小结47

第二节　税收与美国宪政历程49

一、税收与美国宪政的发端49

二、美国宪政的建立与对税收的限制51

三、小结53

第三节　税收与法国宪政制度的生成55

一、控制国王征税的机构——三级会议：形成与走向没落55

二、税收不平等与法国大革命的爆发57

三、小结61

第四节　西方税收立宪史对中国的启示63

第三章　税收立宪——国家与公民的博弈机制66

第一节　税收立宪的原因分析69

一、税收法定的意义及有限性69

二、税收宪定的必然性73

第二节　税收立宪的理论分析77

一、“一致同意”的理想77

二、税收立宪——一个次优选择78

三、税收立宪的意义82

第三节　税收立宪的规则选择——公共选择学派的观点85

一、规则的目标85

二、规则的选择86

第四节　税收立宪的实证考察89

一、国外税收立宪的模式89

二、国外实施税收立宪的特征91

三、国外税收立宪的评价和分析93

第四章　立宪政体下的国家税收权力99

第一节　国家税收权力的宪政意义99

一、国家税收权力的内涵99

二、税收权力的宪法特征101

第二节　国家税收权力的分配105

一、国家税收权力分配的理论基础——权力分立105

二、国家税收权力的横向分配108

三、国家税收权力的纵向分配112

四、小结116

第三节　国家税收权力的控制与保障117

一、控制的原因117

二、控制的模式119

三、控制的内容127

四、国家税收权力的保障131

第五章　立宪政体下的公民纳税义务及权利135

第一节　纳税义务的宪政解读135

一、纳税义务的属性136

二、纳税义务的逻辑基础142

三、纳税义务的法律特征145

第二节　纳税义务的宪法原则150

一、法律保留原则151

二、平等负担原则153

三、比例原则156

第三节　纳税者的宪法权利158

一、生存权160

二、税收支出的监督权165

三、纳税者的隐私权168

第六章　中国税收法治建设的宪政之路170

第一节 中国税收法治建设的现状及问题171

一、税收立法171

二、中央与地方的税权划分176

三、税款支出的控制180

四、纳税人权利保障181

第二节　原因透视183

一、经济因素的制约183

二、观念上的滞后185

三、有效制度的缺失186

第三节　中国税收改革的路径选择192

一、历史分析192

二、现实选择——税收立宪193

第四节　中国税收制度的宪政构想202

一、完善宪法文本202

二、健全监督机制205

三、培育税收的宪政精神209

参考文献211

一、中文参考文献211

二、外文参考文献220

后记223