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第一章 内部经济责任审计概述1

第一节 经济责任审计产生动因2

一、委托代理理论与受托经济责任的内涵2

二、内部经济责任审计动因8

三、内部经济责任审计概念10

第二节 经济责任审计的发展历程11

一、经济责任审计发展历程12

二、内部经济责任审计的发展历程18

第三节 经济责任审计环境21

一、政治和社会环境21

二、法律环境24

三、经济环境26

四、文化环境27

第四节 内部经济责任审计的必要性与特点30

一、内部经济责任审计的必要性31

二、内部经济责任审计的特点36

第二章 内部经济责任审计目标和内容40

第一节 内部经济责任审计目标40

一、审计目标的概念及影响因素40

二、内部经济责任审计的目标43

第二节 内部经济责任审计内容51

一、内部经济责任审计内容概述51

二、内部经济责任审计的主要内容54

三、不同审计对象审计内容的侧重66

第三章 内部经济责任审计的程序与方法72

第一节 内部经济责任审计程序72

一、审计计划阶段73

二、审计准备阶段74

三、审计实施阶段77

四、审计报告阶段83

五、后续审计87

第二节 经济责任审计方法88

一、审计取证模式89

二、审计取证基本方法92

三、审计取证具体方法96

四、内部经济责任审计特有的调查和分析方法114

第四章 内部经济责任审计评价与责任界定122

第一节 内部经济责任审计总体评价123

一、经济责任审计总体评价的概念和意义123

二、总体评价应遵循的原则125

三、总体评价中应注意把握的几个要素127

第二节 内部经济责任审计评价指标130

一、评价指标的概念和作用130

二、评价指标的设计原则和选用依据131

三、行政事业单位内部管理领导干部评价指标的选择和设计137

四、企业内部管理领导干部评价指标的选择和设计148

五、内部经济责任审计评价标准156

第三节 内部经济责任审计中的责任界定161

一、应承担责任的分类162

二、把握和区分责任应注意的几个方面164

第五章 行政事业单位内部经济责任审计168

第一节 概论168

一、行政事业单位内部管理领导干部的范围和管理机制169

二、行政事业单位内部经济责任审计的要素171

三、开展行政事业单位内部经济责任审计的意义174

第二节 贯彻执行有关经济法律法规、方针政策和决策部署情况审计176

一、业务概述177

二、贯彻执行党和国家有关经济法律法规和方针政策情况审计178

三、执行部门有关经济规章制度和决策部署情况审计180

第三节 重要经济决策制定和执行情况审计181

一、业务概述182

二、重要经济决策制定依据和程序审计184

三、重要预算分配管理决策执行情况审计186

四、重要基本建设项目决策执行情况审计186

五、重要对外投资项目决策执行情况审计187

六、重要国有资产处置决策执行情况审计189

第四节 预算执行和其他财政财务收支真实性、合法性审计190

一、业务概述190

二、预算执行真实性、合法性审计192

三、非税收入管理真实性、合法性审计196

四、资产管理真实性、合法性审计198

五、政府采购真实性、合法性审计202

第五节 预算执行和其他财政财务收支效益性审计206

一、概述206

二、基本支出效益性审计208

三、项目支出效益性审计209

四、资产管理效益性审计211

五、政府采购效益性审计211

六、预算执行和其他财政财务收支效益性审计评价指标212

第六节 部门内部管理和对所属单位监管情况审计214

一、业务概述214

二、经济管理制度制定和执行情况的审计216

三、对分管部门和所属单位监管情况的审计217

第七节 领导干部遵守有关廉政规定情况审计218

一、业务概述219

二、领导干部遵守有关廉政规定情况审计220

第八节 审计案例分析222

第六章 国有及国有控股企业内部经济责任审计238

第一节 概论239

一、国有及国有控股企业领导干部管理体制的特点239

二、国有及国有控股企业经济责任审计目标243

三、国有及国有控股企业领导干部经济责任审计关系244

第二节 贯彻执行科学发展观和国家有关法律法规及宏观经济政策情况的审计247

一、业务概述247

二、落实科学发展观情况审计257

三、执行国家法律法规及国有资产监督管理情况审计259

四、“走出去”战略实施情况审计260

第三节 内部管理情况审计263

一、业务概述263

二、内部控制的建立和执行情况审计265

三、履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况的审计271

第四节 重大经济决策情况审计276

一、业务概述276

二、重大投资项目审计278

三、重大采购事项审计281

四、重大资本运作事项审计284

五、重大担保及借款事项294

第五节 财务收支的真实合法性审计297

一、业务概述297

二、收入审计298

三、成本费用审计303

四、合并财务报表业务审计306

五、“小金库”审计309

六、关联交易的审计312

第六节 财务收支的效益性审计313

一、业务概述313

二、盈利能力状况审计314

三、资产质量状况审计318

四、债务风险状况审计320

五、经营增长状况审计322

第七节 企业领导人员遵守廉洁从业规定情况审计324

一、业务概述324

二、遵守廉洁从业规定情况审计324

第八节 审计案例分析330

第七章 商业银行内部经济责任审计337

第一节 概论338

一、商业银行干部管理机制338

二、商业银行内部领导干部经济责任审计的特点339

三、具体目标341

第二节 业务经营及推动科学发展情况审计342

一、业务概述342

二、业务经营及推动科学发展情况的审计346

第三节 贯彻执行国家经济金融政策和决策部署情况审计348

一、业务概述348

二、贯彻执行国家经济金融政策和决策部署情况的审计355

第四节 制定和执行重大经济决策情况审计357

一、业务概述357

二、贷款或授信审批审计365

三、重大采购审计367

四、重大投资和工程项目审计369

五、不良资产处置的审计371

六、重大突发事件及案件处理的审计373

第五节 内部控制的设计和执行情况审计374

一、业务概述374

二、内部控制设计和执行情况审计380

第六节 商业银行资产、负债和损益审计393

一、业务概述393

二、信贷业务审计398

三、负债业务审计402

四、中间业务审计405

五、财务收支管理审计408

第七节 遵守有关廉政从业规定情况审计411

一、业务概述411

二、廉政情况审计413

第八节 审计案例分析418

附录430

中共中央办公厅 国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国）有企业领导人员经济责任审计规定》430

中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室印发关于进一步）加强内部管理领导干部经济责任审计工作指导意见的通知439

中国内部审计协会关于印发企业内部经济责任审计指南的通知443