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第一部分 税收常识1

1．什么是税收、税法、税收制度1

目录1

2．什么是税收政策、税收管理体制2

3．社会主义税收与资本主义税收有什么区别2

4．我国税收具有哪些职能3

5．税收具有哪些特征4

6．税收与经济有什么关系4

7．税收与企业财务核算有什么关系5

8．税收与企业、职工利益有什么关系6

9．我国税收有哪些分类6

11．什么是纳税人7

12．什么是征税对象7

10．什么是税制要素7

13．什么是税目8

14．什么是税率8

15．什么是纳税环节9

16．什么是纳税期限9

17．什么是减税免税9

18．什么是违章处理10

19．什么是地方附加和带征率10

20．什么是加成和加倍11

21．目前我国开征哪些税种和基金11

22．企业单位一般要缴纳哪些税和基金12

23．征纳双方各有哪些权利和义务12

24．公开办税有哪些主要内容13

（一） 基 本规 定15

25．什么是增值税15

26．什么是增值税的纳税人15

一、增值税15

第二部分 税收政策规定15

27．增值税的计税依据是什么16

28．怎样确定增值税产品销售收入额16

29．增值税税目税率是怎样规定的18

30．多功能产品应按什么税率纳税25

31．增值税企业销售外购原材料应按什么税率纳税25

32．增值税扣除项目是怎样规定的25

33．钢坯、钢材产品的扣除项目是怎样规定的27

34．怎样确定增值税扣除项目金额27

35．增值税的扣除税率是怎样规定的27

36．钢坯、钢材的扣除税率是怎样规定的30

37．增值税扣除税额的计算有哪几种方法30

38．什么是购进扣税法31

39．怎样解决购进扣税法月度间税负起落问题33

40．什么是投入扣税法34

41．什么是产出扣税法35

42．什么是销售扣税法35

43．什么是价税分流购进扣税法36

44．怎样计算增值税37

45．怎样计算增值税减免税额38

46．增值税缴纳方法是怎样规定的39

47．分期核实的方法是怎样规定的39

48．定率征收、按期结算的方法是怎样规定的40

49．单台（机）定率的方法是怎样规定的41

50．定期定率的方法是怎样规定的41

51．增值税的纳税地点是怎样规定的45

52．增值税纳税时间是怎样规定的46

53．工业自销产品怎样缴纳增值税46

54．自制自用产品如何纳税47

55．怎样确定自制自用产品的计税依据47

57．委托加工产品怎样纳税48

56．什么是委托加工产品48

58．委托加工产品代收代缴税款是怎样规定的49

（二） 减免税规定51

59．减免税的类型和范围是怎样划分的51

60．一律不准减免税的产品包括哪些52

61．什么是新产品55

62．新产品减免税的范围和期限是怎样规定的55

63．怎样申报新产品减免税和使用减免税金56

64．什么是资源综合利用生产的产品57

65．工矿企业利用本厂废弃资源生产的产品有什么减免税规定60

66．工矿企业利用外购废弃资源和废旧物资生产的产品有什么减免税规定61

67．工矿企业以粉煤灰、煤矸石、石煤为原料生产的建材产品有什么减免税规定61

68．简单加工产品的免税范围包括哪些62

69．出口产品退税的范围是怎样规定的62

70．出口产品退税的税目税率是怎样规定的63

71．外贸企业自营出口产品的退税是怎样规定的74

72．生产企业直接出口产品的退税是怎样规定的75

73．委托外贸企业代理出口产品的退税是怎样规定的76

74．销售给外轮、远洋国轮及海员产品的退税是怎样规定的77

75．用于对外承包工程和对外承接修理修配的产品的退税是怎样规定的78

76．三资企业出口产品的退税有什么规定78

77．三来一补生产产品的退税是怎样规定的79

78．怎样申报出口退税81

79．军队、军工系统进出口产品的退（免）税是怎样规定的81

80．哪些情况可以“以税还贷”82

81．哪些贷款不能“以税还贷”83

82．怎样计算“以税还贷”84

83．怎样办理“以税还贷”85

84．以贴息贷款新建、扩建劳改、劳教企业的减免税是怎样规定的85

85．社会福利生产单位的减免税是怎样规定的86

86．中小学校校办企业的减免税是怎样规定的87

87．乡镇集体企业生产产品的减免税是怎样规定的88

（三）行业规定90

88．铁道部门所属企业怎样纳税90

89．建筑安装企业及基本建设单位生产的各种预制构件、建筑材料怎样纳税91

90．前店后场（坊）怎样纳税91

91．军队系统所属企业怎样纳税92

92．军工系统所属企业怎样纳税93

93．民用工厂生产军品怎样纳税94

94．公安部门所属企业怎样纳税94

95．出版物怎样纳税95

96．出版物的减免税是怎样规定的95

（四） 税目、税率96

97．化学纤维的纳税范围包括哪些96

98．毛纺织品纳税的范围包括哪些96

101．毛料服装的纳税范围包括哪些97

99．其他纺织品的纳税范围包括哪些97

100．纺织产品有哪些减免税规定97

102．其他服装的纳税范围包括哪些98

103．地毯的纳税范围包括哪些98

104．搪瓷制品的纳税范围包括哪些98

105．搪瓷制品有什么减免税规定98

106．其他玻璃保温容器的纳税范围包括哪些99

107．按药品税目纳税的范围包括哪些99

108．药品有什么减免税规定100

109．日用机械零部件的纳税范围包括哪些100

110．机械手表、秒表的纳税范围包括哪些102

111．怀表的纳税范围包括哪些103

112．电子钟、表的纳税范围包括哪些103

113．机械钟的纳税范围包括哪些103

117．电冰箱的纳税范围包括哪些104

116．照相机的纳税范围包括哪些104

114．自行车的纳税范围包括哪些104

115．缝纫机的纳税范围包括哪些104

118．电风扇的纳税范围包括哪些105

119．洗衣机的纳税范围包括哪些105

120．吸尘器的纳税范围包括哪些105

121．空调器的纳税范围包括哪些105

122．电热器具的纳税范围包括哪些106

123．灯泡的纳税范围包括哪些106

124．灯泡有什么减免税规定107

125．其他日用电器的纳税范围包括哪些107

126．日用电器零部件的纳税范围包括哪些107

127．电视机的纳税范围包括哪些107

131．收音机、扩音机的纳税范围包括哪些108

130．录音机、放音机的纳税范围包括哪些108

129．电子计算机的纳税范围包括哪些108

128．录像机的纳税范围包括哪些108

132．唱机的纳税范围包括哪些109

133．电话机的纳税范围包括哪些109

134．电子游戏机的纳税范围包括哪些109

135．其他电子产品的纳税范围包括哪些110

136．电子产品零部件的纳税范围包括哪些110

137．电子产品有什么减免税规定110

138．机动船舶的纳税范围包括哪些110

139．农业机具的纳税范围包括哪些111

140．农业机具有什么减免税规定111

141．其他机器机械的纳税范围包括哪些112

142．其他机器机械有什么减免税规定112

144．机器机械零部件有什么减免税规定113

145．钢坯的纳税范围包括哪些113

143．机器机械零部件的纳税范围包括哪些113

146．钢材的纳税范围包括哪些114

147．帽、鞋的纳税范围包括哪些114

148．复制纸的纳税范围包括哪些114

149．特种纸的纳税范围包括哪些115

150．新闻纸的纳税范围包括哪些115

152．卷烟纸的纳税范围包括哪些115

153．普通玻璃纸的纳税范围包括哪些115

156．土纸的纳税范围包括哪些116

158．其他纸的纳税范围包括哪些116

157．包装纸板的纳税范围包括哪些116

169．印刷品的纳税范围包括哪些116

154．卫生纸的纳税范围包括哪些116

151．记录纸的纳税范围包括哪些116

155．上色纸的纳税范围包括哪些116

160．金笔的纳税范围包括哪些117

161．铱金笔、圆珠笔的纳税范围包括哪些117

162．其他笔的纳税范围包括哪些117

163．多功能笔应按什么税率纳税117

166．体育用品的纳税范围包括哪些118

167．儿童玩具的纳税范围包括哪些118

165．唱片、盒式录音带的纳税范围包括哪些118

164．乐器的纳税范围包括哪些118

168．化妆品的纳税范围包括哪些119

169．护肤护发品的纳税范围包括哪些119

170．爽身粉、痱子粉的纳税范围包括哪些119

171．洗发膏、洗发水的纳税范围包括哪些119

172．香皂的纳税范围包括哪些119

178．蚊香、卫生香的纳税范围包括哪些120

177．火柴的纳税范围包括哪些120

176．牙膏的纳税范围包括哪些120

175．去污粉的纳税范围包括哪些120

174．合成洗涤剂的纳税范围包括哪些120

173．肥皂及皂粉的纳税范围包括哪些120

179．香料、香精的纳税范围包括哪些121

180．糖精的纳税范围包括哪些122

181．其他日用化学品的纳税范围包括哪些122

182．玻璃的纳税范围包括哪些122

183．工业技术玻璃的纳税范围包括哪些122

184．工业技术玻璃有什么减免税规定122

185．玻璃制品的纳税范围包括哪些123

186．玻璃制品有什么减免税规定123

187．保温瓶胆的纳税范围包括哪些123

192．日用陶瓷有什么减免税规定124

191．日用陶瓷的纳税范围包括哪些124

190．玻璃纤维及其制品的纳税范围包括哪些124

189．玻璃纤维原料球有什么减免税规定124

188．玻璃纤维原料球的纳税范围包括哪些124

193．其他陶瓷的纳税范围包括哪些125

194．药酒的纳税范围包括哪些125

195．甜菜糖的纳税范围包括哪些125

196．淀粉糖的纳税范围包括哪些126

197．淀粉糖有什么减免税规定126

198．蔗糖的纳税范围包括哪些126

199．加工糖的纳税范围包括哪些126

200．糖果、糕点的纳税范围包括哪些126

201．奶制品的纳税范围包括哪些127

202．味精的纳税范围包括哪些127

203．饮料的纳税范围包括哪些127

208．猪皮革有什么减免税规定128

207．猪皮革的纳税范围包括哪些128

206．其他食品的纳税范围包括哪些128

204．罐头食品的纳税范围包括哪些128

205．罐头食品有什么减免税规定128

209．其他皮革的纳税范围包括哪些129

210．合成革、人造革的纳税范围包括哪些129

211．皮革制品的纳税范围包括哪些129

212．皮张、皮筒的纳税范围包括哪些129

213．景泰蓝、漆器的纳税范围包括哪些130

214．首饰的纳税范围包括哪些130

215．动物胶的纳税范围包括哪些130

216．植物油的纳税范围包括哪些130

217．植物油有什么减免税规定131

218．电池的纳税范围包括哪些131

219．家具的纳税范围包括哪些131

220．泡沫塑料及制品的纳税范围包括哪些131

224．铝制器皿的纳税范围包括哪些132

225．不锈钢器皿的纳税范围包括哪些132

221．其他塑料制品的纳税范围包括哪些132

223．拉链的纳税范围包括哪些132

222．农用塑料薄膜有什么减免税规定132

226．毡制品的纳税范围包括哪些133

227．其他工业品的纳税范围包括哪些133

228．其他工业品有什么减免税规定133

229．有色金属矿采选产品的纳税范围包括哪些133

230．有色金属矿采选产品有什么减免税规定134

231．非金属矿采选产品的纳税范围包括哪些134

232．其他非金属矿采选产品的纳税范围包括哪些134

233．水泥的纳税范围包括哪些135

234．水泥有什么减免税规定135

235．水泥制品的纳税范围包括哪些135

238．建筑用加工石的纳税范围包括哪些136

239．其他建筑材料的纳税范围包括哪些136

237．砖瓦有什么减免税规定136

236．砖瓦的纳税范围包括哪些136

240．石棉制品的纳税范围包括哪些137

241．耐火砖、耐火材料及制品的纳税范围包括哪些137

242．铜的纳税范围包括哪些138

243．铜有什么减免税规定138

244．铝的纳税范围包括哪些138

245．镍的纳税范围包括哪些139

246．锡的纳税范围包括哪些139

247．铅的纳税范围包括哪些139

248．锑的纳税范围包括哪些139

249．锌的纳税范围包括哪些139

253．其他合金的纳税范围包括哪些140

252．钼粉、钼丝、钼条的纳税范围包括哪些140

251．钨粉、钨丝、钨条的纳税范围包括哪些140

250．海绵钛的纳税范围包括哪些140

254．其他金属冶炼品的纳税范围包括哪些141

255．其他金属冶炼品有什么减免税规定141

256．有色金属压廷品的纳税范围包括哪些141

257．电线、电缆的纳税范围包括哪些142

258．工业性作业的纳税范围包括哪些142

二、产品税143

259．什么是产品税143

（一） 基本规定143

260．产品税的纳税人有哪些143

261．产品税的课税对象是怎样规定的144

262．产品税的计税依据是怎样规定的144

263．带包装销售产品能不能扣除包装纳税145

265．价外补贴应否并入销售收入纳税146

266．工业产品的纳税环节是怎样规定的146

264．对包装物押金税收上是如何规定的146

267．农林牧水产品的纳税环节是怎样规定的147

268．产品税的纳税地点是怎样规定的147

269．产品税的纳税期限是怎样规定的148

270．生产销售工业产品如何纳税148

271．应税农林牧水产品交收购单位收购如何纳税149

272．应税农林牧水产品出售给非收购单位如何纳149

税149

273．委托加工产品如何纳税150

274．对同一税目、同一税率产品加工改制的纳税是如何规定的150

（二） 减税免税151

275．哪些产品可暂减免缴纳产品税151

278．对新产品的减免税照顾是如何规定的152

280．对用产品税归还贷款是如何规定的152

279．对利用废弃资源生产产品的减免税照顾是如何规定的152

277．怎样办理出口产品退税的手续152

276．进出口产品征、退产品税是如何规定的152

281．对校办企业生产的产品有哪些减免税照顾153

282．对民政福利企业生产的产品有哪些减免税照153

顾153

（三） 行业规定153

283．铁道部、铁路局所属企业的纳税是如何规定153

的153

284．国营农场和生产建设兵团的纳税是如何规定153

的153

285．军队、军工系统所属企业的纳税是如何规定153

的153

（四） 税目税率154

286．产品税的税目税率是如何规定的154

287．卷烟的纳税范围有哪些166

290．白酒的纳税范围有哪些167

288．烟丝的纳税范围有哪些167

289．掺用药物的卷烟如何纳税167

291．黄酒的纳税范围有哪些168

292．土甜酒的纳税范围有哪些168

293．啤酒的纳税范围有哪些169

294．复制酒的纳税范围有哪些169

295．果木酒的纳税范围有哪些169

296．汽酒的纳税范围有哪些170

297．酒精的纳税范围有哪些170

298．自产自用酒如何纳税170

299．外购白酒加浆降度如何纳税170

302．羽毛的纳税范围有哪些171

304．焚化品的纳税范围有哪些171

303．鞭炮、焰火的纳税范围有哪些171

301．马鬃、马尾、猪鬃的纳税范围有哪些171

300．外购散装酒装瓶出售如何纳税171

305．农药的纳税范围有哪些172

306．轮胎的纳税范围有哪些172

307．三角带、运输带、传动带、风扇带的纳税范围有哪些173

308．橡塑制品的纳税范围有哪些174

309．全胶鞋的纳税范围有哪些174

310．乳胶制品的纳税范围有哪些174

311．其他橡塑制品的纳税范围有哪些175

312．煤的纳税范围有哪些175

313．焦炭的纳税范围有哪些176

314．原油的纳税范围有哪些176

315．人造原油的纳税范围有哪些176

316．黑色金属矿采选产品的纳税范围有哪些176

318．小型电力的纳税范围有哪些177

319．孤立电厂的纳税范围有哪些177

317．大型电力的纳税范围有哪些177

320．热力的纳税范围有哪些178

321．天然气的纳税范围有哪些178

322．煤气的纳税范围有哪些178

323．石油气的纳税范围有哪些178

324．工业气体的纳税范围有哪些179

325．汽油的纳税范围有哪些179

326．柴油的纳税范围有哪些179

327．煤油的纳税范围有哪些179

328．重油的纳税范围有哪些179

329．溶剂油的纳税范围有哪些179

332．化工轻油的纳税范围有哪些180

333．石脑油的纳税范围有哪些180

334．其他原料油的纳税范围有哪些180

331．焦油的纳税范围有哪些180

330．润滑油的纳税范围有哪些180

335．其他炼制油的纳税范围有哪些181

336．润滑脂的纳税范围有哪些181

337．固体石蜡的纳税范围有哪些181

338．液体石蜡的纳税范围有哪些181

343．碱的纳税范围有哪些182

342．无机盐的纳税范围有哪些182

341．酸的纳税范围有哪些182

340．石油焦的纳税范围有哪些182

339．沥青的纳税范围有哪些182

344．氮肥的纳税范围有哪些183

345．其他化肥的纳税范围有哪些183

346．醇类的纳税范围有哪些183

347．苯类的纳税范围有哪些183

352．颜料的纳税范围有哪些184

350．其他有机化工原料的纳税范围有哪些184

351．染料的纳税范围有哪些184

348．烯类的纳税范围有哪些184

349．其他无机化工原料的纳税范围有哪些184

353．涂料的纳税范围有哪些185

354．化学试剂的纳税范围有哪些185

355．化学溶剂的纳税范围有哪些185

356．助剂、催化剂的纳税范围有哪些185

357．粘合剂的纳税范围有哪些186

358．磁带的纳税范围有哪些186

359．合成橡胶的纳税范围有哪些186

360．有机玻璃的纳税范围有哪些186

361．绦纶树脂的纳税范围有哪些186

362．聚氯乙烯的纳税范围有哪些186

366．尼龙66的纳税范围有哪些187

368．炭黑的纳税范围有哪些187

367．其他合成纤维单体的纳税范围有哪些187

365．聚丙烯的纳税范围有哪些187

364．聚乙烯的纳税范围有哪些187

363．聚苯乙烯的纳税范围有哪些187

369．炸药类的纳税范围有哪些188

370．胶卷、胶片的纳税范围有哪些188

371．生铁的纳税范围有哪些188

372．钢锭的纳税范围有哪些189

373．铁合金的纳税范围有哪些189

374．茶叶的纳税范围有哪些189

375．烟叶的纳税范围有哪些190

376．贵重食品的纳税范围有哪些190

377．银耳、黑木耳的纳税范围有哪些191

378．水产品的纳税范围有哪些191

380．毛绒的纳税范围有哪些192

381．原木的纳税范围有哪些192

379．销售鳝鱼、泥鳅、河蚌、甲鱼、龟、田螺要不要纳税192

382．原竹的纳税范围有哪些193

383．生漆、天然树脂的纳税范围有哪些193

384．食用生猪、菜牛、菜羊的纳税范围有哪些193

385．应税农林牧水产品自产自用要不要纳税193

三、 营业 税194

386．什么是营业税194

（一） 基 本 规 定195

387．营业税的纳税人有哪些195

388．营业税的计税依据是什么195

389．营业税的税目税率是怎样规定的198

390．怎样计算营业税201

391．营业税在什么时间、地点缴纳201

392．营业税的减免权限如何确定203

395．营业税的起征点如何确定204

394．纳税人兼有不同经营收入应如何纳税204

393．营业税是否可以用于归还贷款204

396．纳税义务发生的时间如何确定205

（二） 减税免税205

397．哪些收入可免缴营业税205

398．哪些收入暂免缴纳营业税205

399．何种特殊情况可减免税206

400．民政福利企业减免营业税的条件是什么207

401．乡镇企业哪些经营业务可免税207

402．商业服务业减免营业税的条件是什么207

403．安置待业知青的新办集体企业减免营业税的条件是什么208

404．哪些国营商业批发业务可暂免缴纳营业税208

405．运输企业哪些收入可免缴营业税209

406．市政、交通、房修部门的哪些收入可暂免缴纳营业税209

407．航运系统哪些收入暂免缴纳营业税209

409．中药饮片加工费收入能否免？210

410．农技、农垦系统有何减免税规定210

408．港务管理费的免税范围如何确定210

（三） 行业规 定211

411．商业等部门收取的兑换券、外汇收入如何纳211

税211

412．汽车贸易中心及销售“112”专项进口汽车如何纳税211

413．进入钢材市场销售如何纳税212

414．商业企业销售化肥及批发大宗、笨重商品是否纳税213

415．前店后场（坊）如何纳税214

416．供销社、基层供销社批发、零售业务是否纳214

税214

417．集体物资单位批发业务是否纳税215

418．物资部门仓储费等收入如何纳税215

419．外贸企业销售出口、“以出顶进”及“三项”费用等收入是否纳税216

420．平价销售粮食、食油是否纳税217

421．零售粮油、加工收入是否纳税218

422．农机公司及县以下农机公司销售、批发农机产品及零配件是否纳税219

423．农机站、农资部“农业技术”及销售化肥、农用柴油等收入是否纳税220

424．军队系统各项业务收入如何纳税221

425．军队所属院校的经营性收入是否纳税223

426．退伍军人两用人材兴办企业是否纳税223

427．国营农场自产自销工业品及农、林、牧、水产品是否纳税223

428．学校出售讲义、发行刊物、加工等收入是否纳税224

429．新办乡镇企业是否纳税224

430．奶牛（羊）场销售牛（羊）奶是否纳税225

431．工业企业销售外购材料如何纳税225

432．工业企业自产自销产品如何纳税225

433．工业企业自销产品缴纳的营业税是否可以抵225

扣225

434．企事业单位所属运输队、修理、修配等部门如何纳税226

435．地质队如何纳税226

436．免缴产品税、增值税的工业品是否同时免缴营业税226

439．带包装零售商品如何纳税227

438．如何确定零售小轿车的计税依据227

437．经营免税品如何缴纳营业税227

（四） 税 目 税率227

（1）商业零售227

440．“零进、零出”商品如何纳税228

441．经营商品房收入是否纳税228

442．国营食品企业经营生猪是否纳税228

443．菜场收入是否纳税229

444．小学生课间加餐牛奶收入是否纳税229

（2）商品批发229

445．中药材批发业务收入是否纳税229

446．科学器材公司如何纳税229

447．林业等部门“商品的购入原价”如何确定230

448．成品油差价收入是否纳税230

449．烟叶技术改进费能否计入商品购入原价230

453．集体商业企业批发肉、禽、蛋、水产品是否纳税231

454．商品调价后如何纳税231

451．商品进销差价如何计算231

452．“批零一个价”如何纳税231

450．如何确定批发小轿车的计税依据231

455．船舶燃料供应公司油料收入是否纳税232

456．销售给农业生产者的农业生产资料如何纳税232

457．简单加工产品如何纳税232

（3）交通运输232

458．如何确定铁路运输的纳税地点232

459．铁路部门工附业收入是否纳税233

460．中央新建铁路临运收入的纳税地点和适用税率如何确定234

461．航空运输收入如何纳税234

462．长江航运运营收入的纳税地点如何确定235

463．航运系统哪些业务收入要纳税235

466．港口建设费和车辆购置费是否纳税236

465．航运系统以外的联运业务如何纳税236

464．航道、船标维护税是否纳税236

467．“服务费”收入如何纳税237

468．外轮运轮定额费收入如何纳税237

469．汽车运输外出经营的纳税地点如何确定237

470．交通建设基金是否纳税237

471．车、船运输收入如何纳税238

472．管道运输收入的纳税地点如何确定238

（4）建筑安装238

473．建筑安装的计税依据如何确定238

474．“四项”费用是否纳税238

475．“抢工费”等收入是否纳税239

476．分包、转包工程如何纳税239

477．企事业单位所属建筑单位是否纳税239

479．建安企业销售原材料如何纳税240

480．工程承包公司如何纳税240

478．自营施工单位是否纳税240

481．邮电部门承包的电讯工程如何纳税241

（5）金融保险241

482．各银行纳税地点如何确定241

483．交行纳税地点如何确定241

484．银行的纳税期限如何确定242

485．交行金融业务如何纳税242

486．交行经营其他业务是否纳税242

487．银行设备租赁业务是否纳税242

488．融资租赁业务是否纳税242

489．农村信用社是否纳税243

490．非金融业务收入是否纳税243

491．银行从事代理业务如何纳税243

492．什么是转存、转贷外汇业务244

493．中国银行各分行如何纳税244

496．批发金饰品如何纳税245

494．黄金差价收入如何纳税245

495．经营金银业务的纳税地点如何确定245

497．中国投资银行转贷外汇业务如何纳税246

498．工商银行邮政汇总业务是否纳税246

499．非金融机构从事金融业务是否纳税247

500．转存、转贷外汇资金业务收入如何纳税247

501．国库券推销费是否纳税247

502．保险业务的纳税地点如何确定247

503．保险业务的计税依据如何确定248

504．涉外保险业务如何纳税248

505．无赔款奖励支出在计算缴纳营业税时是否可以剔除248

（6） 邮政电讯249

508．新装电话初装费是否纳税249

509．有线广播站是否纳税249

507．保险业务取得的手续费如何纳税249

506．保险业务取得的各项收入是否纳税249

510．农村邮电所是否纳税250

511．邮政部门以外的报刊发行单位如何纳税250

512．集邮业务是否纳税250

513．邮电部门加收的地方性附加费是否纳税251

（7） 出 版业251

514．出版业如何纳税251

515．音像公司“母带复制”如何纳税252

516．航空版、传真版委外加工收入的纳税地点如何确定252

517．已税空白带加工或录像制品是否纳税252

518．外销磁带如何纳税252

（8） 公用事业252

519．供电部门、自来水厂、煤气公司出售各种器材是否纳税252

523．城市公用事业附加是否纳税253

（9） 娱乐业253

税253

524．电影、文艺售票收入如何纳税253

521．热力公司、煤气公司的热力、煤气等是否纳253

税253

520．工矿企业外购电力转售是否纳税253

522．工矿企业销售自产的可燃气体、热力是否纳253

525．文艺演出如何纳税254

526．电影放映队到农村流动放映电影如何纳税254

527．放映电影、电视收入如何纳税254

528．艺术团体如何纳税254

529．游泳场、溜冰场、动物园、公园等的门票收入是否纳税255

530．剧场等从事商业等收入是否纳税255

531．花展、影展等如何纳税255

534．代售月票、邮票等收入是否纳税256

537．外汇调剂中心手续费收入如何纳税256

536．代发运等收入如何纳税256

535．代征代扣手续费是否纳税256

（10） 服务业256

533．“音乐茶座”门票收入如何纳税256

532．舞场（厅）的门票收入如何纳税256

538．代购代销如何纳税257

539．商业部门委托代销商品如何纳税257

540．代销商品的标准如何掌握257

541．宾馆、饭店、招待所如何纳税257

542．外事、旅游部门所属宾馆、饭店是否纳税258

543．铁路系统所属招待所和工副业收入是否纳258

税258

544．出租房屋是否纳税259

545．华侨、外籍人员、“三资”企业租房收入是否纳税259

546．出租小型商业收取的租赁费是否纳税259

551．加工过程中垫用自产品是否纳税260

550．接受加工收取的代垫材料费是否纳税260

548．堆存、堆放货物如何纳税260

547．“赞助收入”是否纳税260

549．存放机动车收入是否纳税260

552．工艺性加工如何纳税261

553．转委托加工如何纳税261

554．“服装加工”如何纳税261

555．科研单位转让科技成果等是否纳税261

556．促成技术商品交易的中介人如何纳税261

557．“技术成果转让”的范围如何确定261

558．“其他服务”的范围如何确定262

559．企业在国外取得的服务收入是否纳税262

560．取得的外轮劳务收入是否纳税262

561．各种信息服务收入如何纳税262

564．律师事务所从事咨询等收入是否纳税263

565．取得的“三包”费收入是否纳税263

563．保安业务如何纳税263

562．“扫舱物”如何纳税263

566．进口商品预备费收入如何纳税264

567．桑那浴、健身（美）业务如何纳税264

568．“麻袋费”是否纳税264

569．销售花木是否纳税264

570．孵坊生产销售苗禽是否纳税264

571．拆船厂销售旧船物资如何纳税265

572．煤球厂销售煤球如何纳税265

573．养路费、检验费、公证费、排污费等是否纳265

税265

574．承包费如何纳税265

575．工商部门的各项收入是否纳税265

577．交管站管理费收入是否纳税266

578．计量检定费是否纳税266

576．“过路费”“过桥费”是否纳税266

579．新办沼气技术公司是否纳税267

580．接受外商来料加工是否纳税267

581．工商企业外汇差价收入是否纳税267

582．人防部门收取的人防工程费是否纳税267

（11） 临时经营268

583．临时经营的纳税范围有哪些268

584．临时经营的税率有哪些269

（12） 典 当 业269

585．典当业的计税依据如何确定269

（一） 基本规定270

587．集体企业应具备什么条件270

588．什么是独立核算的集体企业270

586．什么是集体企业所得税270

四、 集体企业所得税270

589．集体企业缴纳所得税的计税依据是什么271

590．应税所得额包含哪些具体内容271

591．集体企业所得税如何申报缴纳271

592．企业应怎样分月按季计算集体企业所得税272

593．预缴所得税时对应纳税所得额如何换算成全年所得额274

594．集体企业所得税的缴纳地点是如何规定的274

595．关闭、停业企业的清算期有多长274

596．集体工业企业应纳税所得额计算公式是什275

么275

597．集体商业企业应纳税所得额的计算公式是什275

么275

598．集体饮食服务业的应纳税所得额的计算公式是怎样规定的276

599．计算应纳税所得额时有哪些项目不可扣除276

602．新办集体企业在税收上有何规定277

601．新办集体企业的条件是什么277

600．计算应纳税所得额时有哪些项目允许扣除277

603．对企业纳税确有困难的具体标准是什么278

604．企业对被查出的利润应怎样处理278

605．企业接受非法凭证入帐应如何办278

606．企业因非法提价所得应怎样处理279

607．集体企业赔交的税款应如何列支279

（二） 减、免税规定279

608．利用本企业“三废”进行生产的产品能否免税279

609．企业遇到自然灾害能否申请免税279

610．减免税的使用范围有哪些规定279

611．企业违反减免税使用制度有哪些处罚280

612．企业撒出的混岗人员、富余人员新办企业在税收上有何照顾280

615．实行承包经营的集体企业有哪些政策规定281

（三） 综合规定281

614．集体企业经批准减免的“三税”和所得税在帐务上应如何处理281

613．“八小”企业在缴纳所得税上有何规定281

616．计税利润的上年基数应如何确定282

617．主管部门向集体企业收取的管理费有什么规282

定282

618．工商联能否收取行政管理费283

619．哪些资金可以参加国内联营283

620．哪些资金不得参加国内联营283

621．物资分配部门能否参加联营283

622．联营企业实现利润如何缴纳所得税284

623．联营企业不分配利润的如何纳税284

624．企业用结余的福利基金、奖励基金进行投资参加联营，在税收上有什么规定284

625．向江苏省淮北地区和江苏省内老革命根据地投资联营的，在所得税方面有何优惠规定285

626．划定革命老根据地的标准是什么285

627．企业归还借款是否可作为联营分利285

629．国集联营企业在推行承包经营责任制时有何规定286

630．对联营企业财务核算形式有何规定286

628．企业用材料、物资等流动资产参加联营，发生的价差如何办286

631．集体企业从经济特区内联企业分得的利润，在缴纳所得税时有什么规定287

632．到海南办企业有何优惠政策288

633．集体企业到省外联合生产省内紧缺原材料的项目，从中分回的利润如何纳税288

634．兼并企业在缴纳所得税上有何规定288

635．集体性质的股份制企业如何缴税288

636．股份制企业股息列支有哪些规定289

637．企业发行股票、债券应具备什么条件289

638．企业发行股票和债券有哪些规定289

639．城镇集体工业企业建立股票、债券的持股（还本）准备金有哪些规定290

640．企业需内部集资应如何办290

641．对外加工装配业务包括哪些范围291

642．对接受来料加工、来件装配的企业在缴纳所得税上有什么规定291

643．集体企业用自有资金与外商合资办企业在税收上应如何处理291

647．生产企业接受外贸部门的加工应如何纳292

税292

644．中外合资经营企业中方投资者分得的利润应如何纳税292

646．对承接外商来料加工烟、酒高税率产品在所得税上有无优惠照顾292

645．企业获得外商的加价收入是否纳税292

648．集体企业从事劳务出口的收入如何纳税293

649．什么是中小型补偿贸易及其范围293

650．企业用国外产品的零部件组装成产品在国内销售如何纳税293

651．企业引进建设项目的外汇贷款应如何归还294

652．企业为进行补偿贸易而借的外汇贷款应怎样归还294

653．企业归还国内补偿贸易的贷款项目有何规定294

654．城镇集体企业生产出口产品可享受减免所得税的有哪些条件294

655．生产出口机电产品的企业，外销价低于内销价的，有什么规定295

656．企业调剂留成外汇收入如何处理295

657．城乡集体企业生产出口商品收到外贸部门的补贴应如何纳税296

658．哪些产品不能搞来料加工装配业务296

660．专项生产措施贷款有哪些范围297

659．企业要申请技措贷款有何要求297

661．企业归还贷款的资金来源是怎样规定的298

662．对技术改造任务重、效益好的企业在归还贷款时有什么照顾298

663．企业在归还技措贷款时应提供哪些资料298

664．城镇集体企业哪些技措贷款可在缴纳所得税前归还298

665．列入“星火计划”项目的贷款如何归还299

666．联营企业的技措贷款能否在税前归还299

667．归还外汇贷款有什么要求？如何办理299

668．企业以融资租赁方式租入固定资产、在列支上有何规定300

669．哪些技措贷款不能在缴纳所得税前归还300

670．技措贷款项目中途停建能否在税前还贷301

671．清理整顿公司有什么规定301

674．扶贫企业在缴纳所得税上有何规定302

675．计算待业青年人数时应包括哪些范围302

672．对综合性公司、金融性公司、流通领域的公司缴纳所得税有什么规定302

673．什么是扶贫企业302

676．待业知青的集体企业在减免所得税上有何规303

定303

677．对安置待业青年企业的税收管理有何规定303

678．待业知青占职工人数比例应怎样计算303

681．街道办物资回收企业有何减免税照顾304

税304

682．化肥实行综合平均销售价格后如何缴纳所得304

（1）城镇集体企业304

680．街道企业在缴纳所得税上有何规定304

（四） 部门规定304

679．知青企业减免税到期后又重新安置待业知青，能否再次享受免税304

683．对综合利用煤渣等为原料的生产企业在所得税上有何规定305

684．集体性质煤炭企业有何减免税照顾305

685．生产小商品的企业在税收上有何优惠305

686．铁道部门兴办的集体企业在所得税上有什么规定305

691．集体水运企业在减免所得税上有什么规定306

690．企业收到的技术转让收入如何纳税306

687．企业收到的债券利息如何纳税306

689．中药饮片加工厂在缴纳所得税上有何规定306

688．企业出租固定资产取得的收入如何缴税306

692．集体航运公司维修工场对外加工的收入应如何缴纳所得税307

693．集体航运公司多种经营的收入应如何纳税307

694．集体航运企业解决职工住房有困难如何办307

695．集体航运企业如何提取船舶修理基金307

696．平时使用人防工程的单位在所得税上有什么优惠政策308

697．集体所有制的人防工程队如何纳税308

698．军队系统和国防企业附属的集体所有制单位在纳税上有何规定308

699．劳改生产单位缴纳所得税有什么规定308

700．集体经济性质的饲养业如何纳税309

701．集体企业实行租赁经营的有何政策规定309

702．集体性质的保安服务公司如何纳税309

703．民主党派咨询服务专门业务机构的收入应如何纳税309

704．各群众团体办的集体企业如何缴纳所得税309

705．工会技协组织在税收上有何规定和要求310

706．集体所有制的住宅开发公司应如何缴纳所得311

税311

707．科研机构缴纳所得税有何规定311

708．前店后坊的商业零售企业如何缴税311

709．食品工业企业有什么减免税照顾311

710．饮食服务行业有何减免税照顾312

711．粮食部门附营业务收入能否免缴所得税312

712．什么叫国营商业改、转、租企业312

713．国营小型商业实行改、转租后在所得税上有何规定312

714．集体企业实行“还本销售”在税收上应如何办理313

715．如何提取商品削价准备金313

716．集体商业企业危房翻建的费用如何列支314

717．供销社经营废旧物资的企业在缴纳所得税上有什么照顾314

718．供销社物资回收人员收到的卫生补贴如何缴税314

723．对社员社收到入股利息应如何纳税315

722．供销社经营棉花等亏损能不能退税315

724．供销社棉麻公司棉花组织服务费应如何列支，年终有结余要不要缴税315

719．基层供销社和合作商店有何减免税规定315

720．供销社能否按行业为单位缴纳所得税315

721．供销社开发利用再生资源在所得税上有何优惠照顾315

725．供销社系统涉及所得税的有关费用列支有什么主要规定316

726．应征入伍的新兵优待费如何列支317

727．购置汽车的附加费如何列支317

728．企业购入彩电时支付的特别消费税和彩电国产化基金如何入帐317

729．城镇集体企业能否税前提取社会性开支费317

用317

730．城镇集体企业补充流动资金有何规定318

731．新建扩建项目投产后缺少资金如何办318

732．集体企业在中央、省调整价格后、库存物资应如何调整帐务318

733．集体企业独生子女保健费如何列支318

734．集体企业租入固定资产其费用如何处理318

737．因减免“三税”而少缴的城建税和教育费附加应如何处理319

735．企业缴纳工商联会员会费如何列支319

736．企业利用外汇贷款购置的设备，由于汇率变动而增加或减少的人民币，在帐务上如何处理319

738．集体企业支付土地“租赁费”如何列支320

739．集体企业租赁经营后的租金如何列支320

740．集体企业由原实行综合折旧办法改为分类折旧办法后的差额有何专门规定320

741．企业基金如何提取320

742．提取企业基金应考核哪几个指标321

743．企业的职工教育经费不足如何办321

744．企业职工待业保险金如何列支321

745．集体企业提取技术开发基金有何条件322

746．对生产集成电路、电子计算机、软件、程控交换机四种产品的企业有什么优惠政策322

750．企业支付的各种罚款等应如何处理323

749．企业为研制新产品所需的设备如何列支323

748．生产出口产品的城镇集体企业能否提高折旧率323

747．企业的绿化费怎样列支323

（2）福利企业324

751．民政部门举办的福利生产企业在缴纳所得税上有哪些规定324

752．民政部门所属的生产单位如何缴税324

753．为治疗精神病患者的工疗站举办的工厂能否比照福利企业享受税收优惠政策324

754．外单位或个人承包福利企业后在税收上有什么规定324

755．福利生产单位的主管部门能否收取管理费325

756．属“八小”范围的福利企业如何缴税325

757．乡镇民政福利企业减免税金如何分配325

（4）校办企业326

759．中小学校校办企业包括哪些范围326

760．乡镇成人教育中心举办工厂在所得税上有什么规定326

758．医疗卫生单位实行“以副补主”的收入在税收政策上有何规定326

（3）医疗企业326

761．成人教育学校举办的工厂能否免税327

762．集体生产单位被学校接收、划转能否免税327

763．校办工厂的资产不归学校所有能否免税327

764．校办企业减免的税收如何使用327

765．商业学校举办的商业企业如何缴税327

766．中小学校办的商业服务业如何缴税328

767．中小学举办的进修班等收入如何缴税328

768．乡农技推广服务机构举办的企业如何缴税328

769．乡农技站与其他农业服务单位联合办综合性农技学校有何纳税规定328

770．乡工业技术管理学校如何纳税329

771．中小学校校办企业、参加联营后如何缴纳所得税329

772．个人承包校办企业如何缴税329

776．什么叫新办乡镇企业其免税期应如何计算330

（6）乡镇企业330

775．县以上文化部门办的文艺工厂能否享受文艺工厂税收优惠政策330

773．创办文艺工厂有什么条件和范围330

（5）文艺工厂330

774．新办文艺工厂在缴纳所得税上有什么规定330

777．实行“农工一体化”的乡镇企业在缴纳所得税上有什么规定331

778．“农工一体化”的试点范围有何规定331

779．新建镇和镇乡合并后缴纳所得税上有何规定331

780．农村联户企业在缴纳所得税上有什么规定331

781．农民联合举办的“专业合作社”如何纳税332

782．农村现代化试点地区在税收上有何规定332

783．农村能源服务公司如何纳税332

784．对属农业发展规划内的利用资源开发等收入在税收上有何规定332

785．农村民兵办的“以劳养武”企业在纳税上有什么规定333

786．农村自来水厂应如何纳税333

787．乡镇企业有哪些减免所得税规定333

788．乡镇企业是否可以在缴纳所得税前归还贷款334

791．实行经营承包的乡镇企业，应具备哪些条件才能作为集体经济性质335

789．生产出口产品的乡镇企业享受减免所得税应具备哪些条件335

790．乡镇企业开展补偿贸易的税收政策有何规定335

792．乡镇企业中涉及所得税的有关费用列支有什么主要规定336

793．乡镇企业的集资有哪些规定338

（7）金融、信用社339

794．城市集体金融组织纳税有可规定339

795．集体信用社建立贷款呆帐准备金有何规定339

796．集体信用社哪些贷款不得提取呆帐准备金339

797．核销呆帐准备金有哪些规定340

798．农村信用社有何纳税规定340

799．乡镇举办的农村金融公司如何纳税340

800．农村信用社缴纳所得税的期限有何规定341

801．农村信用社扭亏为盈后有何规定341

五、国营企业所得税341

802．什么是国营企业所得税341

803．为什么要开征国营企业所得税342

804．国营企业所得税的纳税人有哪些343

（一）基本规定343

805．国营企业所得税的纳税范围有哪些344

806．国营企业所得税适用什么税率344

807．国营企业所得税有哪几种缴款办法345

808．怎样划分大中型和小型企业345

809．纳税人应于何时缴纳国营企业所得税346

810．国营企业所得税在什么地方缴纳347

811．银行系统咨询公司应在何处缴纳所得税347

812．在省外经营的企业应在何处缴纳国营企业所得税348

813．怎样计算国营企业所得税348

814．如何计算应纳税所得额348

815．哪些项目允许在计算应纳税所得额时予以扣除350

817．实行内部承包经营责任制的企业如何计算缴纳所得税351

816．纳税人哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除351

818．财税大检查中被查出的利润如何处理352

（二）减免税规定352

819．怎样处理纳税人所发生的亏损352

820．如何计算国营企业所得税的减税额353

821．行政、事业等单位的附属企业收入是否要缴纳国营企业所得税353

822．哪些企业目前暂不缴纳国营企业所得税353

823．国家对国营商办工业有什么优惠照顾354

824．新办饲料工业是否要缴纳国营企业所得税354

825．国营企业遇到自然灾害是否可减免所得税354

826．城市综合开发公司是否要缴纳国营企业所得税354

827．技木转让收入是否要缴纳国营企业所得税355

828．出口产品退税是否要缴纳国营企业所得税355

830．国营企业向“老、少、边、穷”地区投资有何优惠政策356

831．军队办的国营企业有什么减免税规定356

829．医疗卫生服务单位是否要缴纳国营企业所得税356

832．工程承包公司如何缴纳所得税357

833．“四类”事务所如何缴纳所得税357

834．税后留制进行生产性投资是否有优惠政策357

835．中旅社按什么税率缴纳国营企业所得税358

六、国营企业调节税358

836．什么是国营企业调节税358

837．为什么要缴纳国营企业调节税359

（一）基本规定360

838．哪些企业是国营企业调节税的纳税人360

839．纳税人应于何时何地缴纳国营企业调节税360

840．国营企业调节税的计税依据是什么360

841．国营企业调节税的税率是怎样规定的361

（二）减免税规定361

842．企业增长利润是否要缴纳调节税361

845．自销产品差价收入是否要缴纳调节税362

843．微利企业是否要缴纳调节税362

844．怎样计算国营企业调节税362

846．砖瓦、水泥制品工业是否要缴纳调节税363

847．企业分进利润是否要缴纳调节税363

七、房产税363

848．什么是房产税363

（一）基本规定364

849．房产税的纳税义务人是怎样确定的364

850．房产税的计税依据和税率是怎样规定的365

851．如何计算房产税365

852．房产税在什么时间缴纳366

853．房产税在何地缴纳366

854．哪些房产要缴纳房产税367

855．如何确定房产原值368

858．职工宿舍用房应从租还是从价计算缴纳房产税369

857．企业出租的房产从价还是从租计算缴纳房产税369

856．纳税单位与免税单位共同使用或交换使用的房产如何缴纳房产税369

859．圆柱体的房屋是否缴纳房产税370

860．活动房屋是否缴纳房产税370

（二）减税免税370

861．国家机关、人民团体要不要缴纳房产税370

862．财政部门拨付事业经费的单位缴纳房产税有哪些规定371

863．事业单位改为自收自支后能否减免房产税371

864．各类行政性公司的房产应否缴纳房产税371

865．宗教寺庙的房产能否免缴房产税372

866．公园、名胜古迹的房产能否免缴房产税372

867．微利企业和亏损企业可否免缴房产税372

868．企业办的各类培训班、学校、医院人托儿所等的房产能否免缴房产税372

870．新建、扩建、翻建的房屋缴纳房产税有哪些规定373

871．房屋大修停用可否免缴房产税373

869．企业停办、撤销、停产后能否免缴房产税373

872．危险房屋能否免缴房产税374

873．地下人防设施能否免缴房产税374

874．基建工地的临时性房屋能否免缴房产税374

875．未出售的商品房能否免缴房产税374

876．设在道路两旁的各类亭子能否免缴房产税374

877．集贸市场用房能否免缴房产税375

878．房管部门经租的居民住房应否缴纳房产税375

879．高等学校及中、小学校用房应否缴纳房产税375

880．街道居委会缴纳房产税有什么规定375

881．乡（镇）财政管理拨付经费单位能否免缴房产税376

882．国营华侨农（林）场、工厂能否免缴房产税376

883．中外合资企业和外资企业是否适用房产税暂行条例376

（三）行业规定376

884．军队系统缴纳房产税有哪些规定376

886．劳改、劳教单位缴纳房产税有什么规定378

885．武警部队缴纳房产税有哪些规定378

887．银行、保险系统缴纳房产税有什么规定379

888．邮电部门所属企业缴纳房产税有什么规定380

889．铁道部所属单位缴纳房产税有什么规定380

890．公路、航道管理处能否免缴房产税381

891．港务、盐务下属的公安机构用房381

能否免缴房产税381

八、车船使用税381

892．什么是车船使用税381

（一）基本规定382

893．车船使用税的纳税范围有哪些382

894．车船使用税的纳税义务人是怎样确定的383

895．车辆的计税依据是怎样确定的383

896．车辆的税额是怎样确定的384

897．怎样计算缴纳车辆的车船使用税385

899．船舶的税额是怎样确定的386

898．船舶的计税依据是怎样确定的386

900．怎样计算缴纳船舶的车船使用税387

901．车船使用税在什么时间缴纳387

902．车船使用税的纳税地点是怎样规定的388

903．大、小板车的划分标准是什么388

904．免税单位无租使用纳税单位的车船，应否缴纳车船使用税388

905．免税单位与纳税单位合并使用的车辆应怎样缴纳车船使用税389

906．外资企业和涉外单位是否适用车船使用税暂行条例389

（二）减税免税389

907．国家机关、人民团体的车船能否免缴车船389

使用税389

908．财政部门拨付事业经费的单位能否免缴车389

船使用税389

的车船能否免缴车船使用税390

税390

911．企业办的各类学校、医院、托儿所等自用390

使用税390

909．经费实行自收自支的单位，如何缴纳车船390

910．各类行政性公司的车船，能否免缴车船使用390

使用税391

916．停驶车船是否可免缴车船使用税391

915．公交公司的车辆缴纳车船使用税有什么规391

定391

914．新购置的车辆未使用，是否可不缴纳车船391

税391

913．新增、报停、封存的车船如何缴纳车船使用391

912．企业内部行驶的车辆能否免缴车船使用税391

917．专用于农业生产用的车船可否免缴车船使用392

税392

918．残疾人使用的车辆能否免缴车船使用税392

919．专用汽车（改装车）缴纳车船使用税有什392

么规定392

920．用银行贷款购买的车船缴纳车船使用税有393

什么规定393

921．专用船舶缴纳车船使用税有什么规定393

使用税394

923．载重量不超过一吨的渔船，能否免缴车船394

922．缴纳船舶吨税的船是否可免缴车船使用税394

927．对专办伙食及供工人休息的船舶，是否可395

定395

（三）行业规定395

免缴车船使用税395

928．银行、保险系统缴纳车船使用税有什么规395

船使用税395

926．公园内专供游客划行的游船是否能免缴车395

925．渡船是否可免缴车船使用税395

能否免缴车船使用税395

924．专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船395

929．邮电部门所属企业缴纳车船使用税有什么规396

定396

930．军队、武警部队缴纳车船使用税有哪些规396

定396

931．铁道部所属单位缴纳车船使用税有什么规397

定397

932．港务、盐务下属公安机构使用的车船能否397

免缴车船使用税397

935．对自行车恢复缴纳车船使用税有哪些范围398

943．为什么对自行车恢复缴纳车船使用税398

933．公路、航道管理处自用的车船能否免缴车398

船使用税398

（四）自行车398

936．自行车的纳税义务人是怎样确定的399

937．自行车、电动自行车的税额标准是多少399

938．怎样缴纳自行车车船使用税399

939．由财政拨付经费的单位公有自行车能否免399

缴车船使用税399

940．新购自行车缴纳车船使用税有什么规定399

九、城镇土地使用税400

943．什么是城镇土地使用税400

942．“三资”企业使用的自行车是否需缴纳车400

船使用税400

941．停驶、报废的自行车能否免缴车船使用税400

（一）基本规定401

944．土地使用税的纳税对象是怎样确定的401

945．土地使用税的纳税人是怎样确定的402

946．土地使用税的计税依据是什么402

947．土地使用税的税额是怎样确定的403

949．怎样计算应缴土地使用税404

948．大、中、小城市是怎样划分的404

951．土地使用税应在什么时间缴纳405

952．新批建制镇是否需缴纳土地使用税405

950．土地使用税在什么地点缴纳405

954．国家机关、人民团体自用的土地缴纳土地406

地使用税有哪些规定406

使用税有哪些规定406

955．财政部门拨付事业经费的单位用地缴纳土406

（二）减税免税406

用税406

953．已缴纳农业税的土地是否需再缴纳土地使406

956．实行自收自支的事业单位自用的土地能否407

免缴土地使用税407

957．宗教寺庙的土地能否免缴土地使用税407

958．公园、名胜古迹的土地能否免缴土地使用407

税407

959．企业办的各类学校、医院、托儿所等用地407

能否免缴土地使用税407

963．市政街道、广场、绿化地带公共用地能否408

962．企业停产期间的土地能否免缴土地使用税408

964．未出售的商品房占地是否免缴土地使用税408

免缴土地使用税408

961．企业停办、撤销后的闲置土地能否免缴土408

960．福利工厂能否免缴土地使用税408

地使用税408

967．高等学校及中、小学校用地应否缴纳土地409

否免缴土地使用税409

968．新征用的土地、如何缴纳土地使用税409

使用税409

969．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地是409

使用税409

966．房管部门经租的公房用地、如何缴纳土地409

地使用税409

965．设在道路两旁的各类亭子用地是否缴纳土409

970．开山、填海整治的土地和改造的废弃工地，410

能否免缴土地使用税410

971．街道、居委会的土地缴纳土地使用税有哪410

些规定410

972．由乡（镇）财政管理拨付经费的单位其自410

用地的土地能否免缴土地使用税410

973．经贸仓库能否免缴土地使用税410

土地使用税411

976．中外合资、合作、外商独资企业能否免缴411

975．城市公交企业在90年内能否继续免缴土地411

使用税411

974．物资仓储用地能否免缴土地使用税411

（三）行业规定412

977．军队系统用地能否免缴土地使用税412

978．