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增值税3

第一章 增值税概述3

第一节 增值税基本原理3

第二节 增值税纳税人15

第三节 增值税的征税范围19

第四节 增值税税率及计税依据28

第五节 增值税应纳税额的计算42

第二章 增值税征收管理48

第一节 增值税纳税人的认定及管理48

第二节 增值税纳税申报及管理57

第三节 增值税期初存货已征税款的管理79

第四节 增值税减免退税的管理89

第五节 增值税违章处罚102

第三章 增值税专用发票使用和管理110

第一节 增值税专用发票概述110

第二节 增值税专用发票的印制及管理142

第三节 增值税专用发票的领购及保管152

第四节 增值税专用发票的开具163

第五节 增值税专用发票抵扣条件及其管理188

第六节 增值税专用发票的稽核检查191

第七节 增值税专用发票的违章处罚203

第四章 增值税会计核算213

第一节 增值税一般纳税人会计处理的基本规定213

第二节 增值税一般纳税人进项税额的核算223

第三节 增值税一般纳税人期初存货已征税款的核算242

第四节 增值税一般纳税人进项税额转出的核算245

第五节 增值税一般纳税人销项税额的核算249

第六节 增值税一般纳税人应纳税额的核算280

第七节 增值税一般纳税人税务检查后的帐务调整293

第五章 增值税的检查305

第一节 增值税检查的意义、特点及主要内容305

第二节 增值税稽查对象的筛选311

第三节 增值税销项税额的检查315

第四节 增值税进项税额的检查334

第五节 增值税期初存货已征税款的检查342

第六节 增值税偷税情形的典型分析347

消费税355

第六章 消费税概述355

第一节 消费税的基本概念、特点和作用355

第二节 国际上实行消费税的基本情况360

第三节 我国消费税的立法宗旨和指导原则365

第四节 消费税的纳税义务人369

第五节 消费税的征税范围371

第六节 消费税的税率383

第七节 消费税的计税依据和计算方法390

第八节 消费税的纳税环节407

第七章 消费税的征收管理411

第一节 消费税纳税申报的管理411

第二节 金银首饰消费税的专项管理428

第三节 消费税的减免退税管理445

第四节 消费税违章处理453

第八章 消费税会计核算456

第一节 消费税会计核算的一般规定456

第二节 生产销售应税消费品的核算459

第三节 自产自用应税消费品的核算466

第四节 委托加工应税消费品的核算471

第五节 进出口应税消费品的核算476

第六节 零售环节应税消费品的核算480

第九章 消费税的检查486

第一节 消费税检查的基本思路和方法486

第二节 消费税检查中发现的主要问题类型493

出口退税503

第十章 出口货物退（免）税概述503

第一节 出口货物退（免）税的概念及其特点503

第二节 我国出口货物退（免）税制度的形成和发展506

第三节 出口货物退（免）税的基本原则和作用513

第十一章 出口货物退（免）税的政策规定516

第一节 出口货物退（免）税的范围516

第二节 出口货物退（免）税的税种和退税率528

第三节 出口货物退（免）税的计税依据及计算方法531

第四节 出口货物退（免）税的具体计算538

第十二章 出口货物退（免）税的管理548

第一节 出口货物退（免）税管理的基本任务和内容548

第二节 出口货物退（免）税的登记管理551

第三节 出口退税办税员和稽核员制度561

第四节 出口货物退（免）税的申报管理564

第五节 出口货物退（免）税的审核、审批管理615

第六节 出口退税的年终清算和计划管理641

第七节 出口货物专用税票的管理643

第十三章 出口货物退（免）税的会计处理653

第一节 外贸企业出口货物退（免）税的会计处理653

第二节 工业生产企业（包括外商投资企业）出口货物退（免）税的会计处理658

第十四章 出口货物退（免）税的检查664

第一节 出口货物退（免）税检查的特点664

第二节 出口货物退（免）税检查的内容和方法665

第三节 出口货物退（免）税检查的违章处理678