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第一部分纳税人与征收范围1

第一章个人所得税的纳税人1

1．我国公民在外国获得的收入是否需要向中国政府缴纳个人所得税？1

目录1

2．我国公民在全职工作以外的兼职收入应否缴纳个人所得税？2

3．外国人短期旅居中国所取得的收入应否缴纳个人所得税？3

4．外国人在中国工作的第一年中一次离境超过30天，在离境期间获得的收入应否向中国政府缴纳个人所得税？4

5．外国人在中国工作第一年中累计离境90天以上，在该纳税年度的个人所得税如何缴纳？5

6．外国人在中国工作时间为1年以上，但是不到5年，那么该外国人从中国境内境外获得的收入应该怎样纳税？6

7．外国人在中国工作时间长达5年以上，那么该外国人从境内境外获得的收入怎样向中国政府缴纳个人所得税？7

9．外国人在中国工作期间，由雇主在中国境外支付的所得是否应该向中国政府缴纳个人所得税？8

8．外国人购买中国公司的股票，获得的股息是否应该向中国政府缴纳个人所得税？8

10．外国人出租中国境内的房屋是否应该向中国政府缴纳个人所得税？9

11．移居国外的中国人转让国内房屋的所得是否应该缴纳个人所得税？10

12．在中国工作不超过90天的外国人，并且其工资由雇主在中国境外支付的外国人，应否将其在中国工作获得的工资向中国政府缴纳个人所得税？11

第二章个人所得税的征收范围11

13．纳税人抽奖所得的奖金是否应该缴纳个人所得税？12

14．个人业余发表作品获得的稿酬是否应该缴纳个人所得税？13

15．奖金所得是否应该缴纳个人所得税？13

16．转包、转租取得的所得是否应该缴纳个人所得税？14

17．从事运输行业的个体所得是否需要缴纳个人所得税？15

18．办学所得的收入是否应该缴纳个人所得税？16

19．讲学所得收入是否应该缴纳个人所得税？17

20．介绍业务所得的收入是否应该缴纳个人所得税？18

21．专利权特许所得是否需要缴纳个人所得税？19

22．股息是否需要缴纳个人所得税？20

23．出租汽车获得的收入是否应该缴纳个人所得税？21

24．转让自有房屋所得是否应该缴纳个人所得税？22

25．作为奖励的汽车是否应该缴纳个人所得税？23

26．哪些补贴、津贴不用缴纳个人所得税？23

27．军队干部的工资、薪金所得需要交纳个人所得税吗？24

28．民航工作人员的飞行小时费、伙食费、是否应该缴纳个人所得税？25

29．取得被征用房屋所得是否应该缴纳个人所得税？26

30．取得的公务交通、通讯补贴是否应该缴纳个人所得税？26

31．个人取得无赔款优待收入是否应该缴纳个人所得税？27

32．企业和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得的收入是否应该缴纳个人所得税？28

第二部分税率与应纳税额的计算28

33．什么是劳务报酬？劳务报酬应如何计算个人所得税？29

34．在外商投资企业工作的中方雇员取得薪金如何缴纳个人所得税？30

35．在境外工作的中国公民，怎样缴纳个人所得税？34

36．公费旅游是否要缴纳个人所得税？如何缴纳？34

37．缴纳个人所得税以实发工资为准还是以应发工资为准？35

38．个人因解除劳动合同取得的一次性经济补偿收入，是否应当缴纳个人所得税？如何计算缴纳个人所得税？36

39．在职教师在外校代课收入与本校代课收入有何不同？退休教师代课获得收入如何缴纳个人所得税？38

40．出租自有住房取得租金，如何计算缴纳个人所得税？维修费用能否从租金收入中扣除？39

41．远洋运输行业职工取得工资、薪金如何计算缴纳个人所得税？40

42．临时工收入应按何种应税项目缴纳个人所得税？工资、薪金与劳务报酬有何区别？41

43．承包所得如何交纳个人所得税？能否分几个月分别交纳？42

44．个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费如何扣除？44

45．个人独资企业家庭生活费用能否从个人所得税应纳税所得额中扣除？45

46．单位发放给职工的“特岗津贴”是否要缴纳个人所得税？如何计算缴纳？46

47．中奖者获得的奖品是否属于偶然所得？颁奖单位代扣代缴个人所得税的做法是否正确？参加有奖收视活动获得的奖品应如何缴纳个人所得税？47

48．二手房转让所得属于何种所得？是否应缴纳个人所得税？个人所得税应纳税额如何计算？48

49．事业单位能否将工资和奖金分开计算纳税？49

50．补充养老保险的个人所得税如何计算缴纳？50

51．大学生暑期打工是否需要缴纳个人所得税？50

52．保险企业营销员（非雇员）取得的收入如何计征个人所得税？51

54．什么是个体工商户的生产、经营所得？如何计算缴纳个人所得税？52

53．单位为职工另外支付个人所得税的情况下，职工个人如何计算缴纳个人所得税？52

55．个体工商户是否必须一次缴纳全年的个人所得税？55

56．包工队的个人所得税如何计缴？56

57．什么是稿酬所得？合著作者获得稿费，该如何缴纳个人所得税？57

58．同一作品出版、连载以及加印获得稿酬应如何计缴个人所得税？58

59．发表作品后将原稿拍卖，应如何纳税？59

60．一次取得数月奖金，如何计缴个人所得税？60

61．单位发放奖金如何代扣代缴个人所得税？61

62．什么是特许权使用费所得？科研人员因许可他人使用专利而获报酬，如何计算个人所得税？61

63．外籍教师在中国怎样交纳个人所得税？62

64．居民储蓄存款利息所得，如何缴纳所得税？63

65．个人股东账户取得的利息所得是否应该缴纳个人所得税？64

66．单位职工辞职后原单位让补交个人所得税合法吗？65

67．从工资中扣减的住房公积金和个人住房贷款在计算个人所得税应纳税所得额时如何处理？66

68．从福利费列支的职工生活困难补助是否应交个人所得税？67

69．代客户发工资是否要代扣代缴个人所得税？68

70．债券买卖中以何种收入为缴税依据缴纳个人所得税？发行债券的单位代扣代缴所得税是否正确？68

71．实行年薪制的企业经理人员，如何计算缴纳个人所得税？69

72．个人同时取得数项收入，如何缴纳个人所得税？70

73．职工转让在企业改制为公司过程中获得的股权，是否应当缴纳个人所得税？71

74．企业减员增效过程中实行内部退养办法人员取得的收入，如何缴纳个人所得税？72

第三部分个人所得税的征收与管理73

75．个人取得公务交通、通讯补贴收入，如何缴纳个人所得税？73

76．什么是利息、股息、红利所得？如何计算缴纳个人所得税？74

77．代扣代缴个人所得税收取的手续费收入应如何处理？75

第一章免税与减税75

78．哪些津贴依法应该免税？76

79．哪些奖金需要缴纳个人所得税？76

80．哪些债券利息可以免予纳税？77

81．投保人获得的保险赔偿是否可以免纳个人所得税？78

82．救济金是否可以免纳个人所得税？79

83．抚恤金是否可以免纳个人所得税？79

84．福利费是否可以免纳个人所得税？79

85．军人的转业、复员费是否可以免纳个人所得税？80

86．驻中国大使馆的服务人员受雇期间的所得是否应该缴纳个人所得税？80

87．领事官员从国外取得的收入是否应该缴纳个人所得税？81

88．外籍个人取得的港澳地区住房等补贴是否应该缴纳个人所得税？82

89．王某获得的中华环境奖的奖金是否应该缴纳个人所得税？83

90．第一届高等学校教学名师奖奖金是否应该缴纳个人所得税？83

91．王某获得的母亲河奖奖金是否应该缴纳个人所得税？84

92．在农村税费改革试点个人取得的农业特产收入是否应该缴纳个人所得税？84

93．非产权人重新购房的情况下，其出售的房屋是否应该缴纳个人所得税？85

94．对于非典期间北京市经营蔬菜的个体工商户所得是否应该缴纳个人所得税？86

95．非典期间个人取得的临时性补助是否应该缴纳个人所得税？86

96．王某获得的明天小小科学家奖的奖金是否应该缴纳个人所得税？87

97．到西部地区十四所重点建设高校，从事重点基础课和专业课教学的老师获得的奖金是否应该缴纳个人所得税？88

99．储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费是否应该缴纳个人所得税？89

98．外籍个人取得的探亲费是否应该缴纳个人所得税？89

100．失业保险费是否应该缴纳个人所得税？90

101．职工与用人单位解除劳动合同获得的一次性补偿是否应该缴纳个人所得税？91

102．职工从破产企业获得的一次性安置费收入是否应该缴纳个人所得税？92

103．哪些储蓄存款的利息所得不用缴纳个人所得税？92

104．特聘教授奖金是否应该缴纳个人所得税？93

105．残疾人获得的收入是否应该缴纳个人所得税？94

106．自主择业的军队转业干部从事个体经营的所得如何纳税？94

107．受严重自然灾害造成重大损失后获得的收入是否应该缴纳个人所得税？95

108．下岗工人在社区从事家庭清洁卫生服务所得的收入是否应该缴纳个人所得税？96

109．下岗失业人员持同一《再就业优惠证》开办多个有营业执照的经营项目可否均予以税收优惠？97

111．股份制企业转增股本和派发红股怎样征免个人所得税？98

110．禽流感时期，个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助是否应该缴纳个人所得税？98

112．哪些外汇收入不用缴纳个人所得税？99

113．哪些外籍专家的工资、薪金所得可以免证个人所得税？99

第二章税收抵免99

114．如何进行税收抵扣？101

第三章申报与缴纳101

115．实行年薪制度之下如何申报和缴纳个人所得税？103

116．采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业如何交纳个人所得税？104

117．个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税？105

118．对企事业单位的承包经营、承租经营所得如何缴纳个人所得税？105

第四部分个人所得税的征纳权利与义务105

120．哪些人可以附加减除费用？106

119．从境外取得的所得如何缴纳个人所得税？106

121．纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税？107

第一章征收人的权利与义务107

122．税务机关，税务人员有哪些职权？109

123．税务机关，税务人员应当承担那些法律责任？109

第二章纳税人的权利与义务109

124．纳税人和扣缴义务人有哪些权利？112

125．纳税人有哪些义务？不履行义务要承担哪些法律责任？112

126．扣缴义务人有哪些义务？113

127．偷税应承担什么法律责任？113

128．漏税应承担什么法律责任？114

第五部分罚则与救济第一章税收处罚115

129．抗税应承担什么法律责任？115

130．扣缴义务人未按规定代扣代缴个人所得税如何处罚？116

131．发放实物，未计人工资总额，漏扣个人所得税如何处理？118

132．扣缴义务人虚增职工人数构成什么行为？应如何处罚？119

133．扣缴义务人代扣代缴个人所得税能否再列支出？120

第二章税收法律救济120

134．税务机关的税务人员征税时，纳税人能否要求税务人员对其提出有关税务方面的法律问题进行解释说明？122

135．税务机关不兑现对检举人给予奖励的承诺，检举人怎么办？123

136．纳税人不能按期办理纳税申报，向税务机关申请延期申报遭到拒绝，怎么办？124

137．纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款，可否申请延期纳税？125

138．纳税人认为税务机关对其多征收了税款该怎么办？126

139．被税务机关扣押的物品将被拍卖，纳税人怎么办？127

140．什么是税务行政赔偿？纳税人在规定限期内缴纳了税款，但税务机关未及时解除保全措施，致使纳税人损失，纳税人如何获得救济？128

141．税务人员扣押了纳税人生活必需品以保证税款的征收的做法是否合法？纳税人该如何采取救济措施？129

142．纳税人因未按时缴纳税款被阻止出境该怎么办？130

143．税务机关不退还多征的个人所得税款，纳税人应如何维护权益？131

144．因税务机关原因导致公民有未缴或者少缴税款的，税务机关能否征收滞纳金？132

145．纳税人欠缴税款但又怠于行使到期债权，税务机关能否要求行使代位权？133

146．税务机关要求执行抵押的商品房以抵偿欠缴税款，纳税人该怎么办？134

147．税务机关工作人员将纳税人的资料透露给第三人，纳税人怎样维护权利？134

148．被查处的涉嫌偷税人是否有权要求与其有利害关系的税务办案人员回避？135

149．纳税人同税务机关发生争议时，如何依法维护自己的权益？136

150．公民被认为有税收违法嫌疑，税务机关能否要求查询其储蓄存款？公民个人该怎么办？137

151．纳税人如不服税务机关做出的税收保全措施，可否提起税收行政诉讼？138

152．纳税人提起税务行政诉讼具体期限是什么？139

153．税务机关拒绝执行税务行政诉讼判决应承担什么责任？140

154．税务行政赔偿的范围有哪些？纳税人在缴税过程中被打是否属于税务行政赔偿的范围？141

155．因代扣代缴个人所得税产生的纠纷属于何种性质的纠纷？当事人应如何维护权益？143

第六部分合法避税143

156．如何利用纳税人身份认定进行合法避税？146

157．如何利用附加减除费用进行合法避税？147

158．如何利用分次申报纳税进行合法避税？148

159．如何利用扣除境外所得进行合法避税？150

160．如何利用捐赠抵减进行合法避税？150

161．如何和企业订立劳务合同从而进行合法的避税？151

162．如何通过降低税率档次进行合法避税？153

163．如何利用居所进行合法避税？154

164．如何利用各国税收管辖权差异进行合法避税？155

165．如何将专利权的转让进行合法避税？155

166．稿酬收入如何合法避税？156

附录：中华人民共和国个人所得税法157

（1999年8月30日）中华人民共和国税收征收管理法161

（2001年4月28日）中华人民共和国个人所得税法实施条例174

（1994年1月28日）国家税务总局关于个人取得被征用房屋补偿费收入免征个人所得税的批复180

（1998年7月15日）国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知180

（1994年3月31日）国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复188

（1999年9月16日）国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复188

（1999年5月21日）财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知189