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第一章　税法与纳税会计概论1

第一节　税法概述2

一、税法的定义和税收法律关系的构成2

二、税法的构成要素5

三、税法的分类8

四、我国的税收管理体制11

五、税收征管法14

第二节　纳税会计概述23

一、纳税会计的定义与特点23

二、纳税会计的职能26

三、纳税会计的对象26

四、纳税会计的目标28

五、纳税会计的核算原则28

六、纳税会计的方法30

七、纳税会计与财务会计的联系与区别33

综合练习37

第二章　增值税法及会计处理39

第一节　增值税法概述40

一、增值税的类型与我国增值税的特点40

二、纳税义务人43

三、增值税的征税范围44

四、税率及适用范围46

五、减免税规定47

第二节　增值税应纳税额的计算49

一、一般纳税人应纳增值税税额的计算49

二、特殊经营行为应纳增值税税额的计算57

三、简易办法应纳增值税税额的计算59

四、自来水公司销售自来水应纳增值税税额的计算59

五、销售特定货物应纳增值税税额的计算60

六、购置税控收款机的税款抵扣60

七、电力产品应纳增值税税额的计算60

八、进口货物应纳增值税税额的计算61

第三节　增值税的征管与纳税申报63

一、增值税征税机关、纳税期限和纳税地点63

二、增值税一般纳税人纳税申报办法64

三、增值税小规模纳税人纳税申报办法72

第四节　增值税的会计处理73

一、增值税会计的凭证和账簿73

二、一般纳税人企业增值税的会计处理79

三、小规模纳税人企业增值税的会计处理95

四、增值税减免的会计处理96

五、增值税转型的会计处理97

综合练习103

第三章　消费税法及会计处理108

第一节　消费税概述109

一、消费税的特点、纳税人及征税范围109

二、税目及税率110

三、消费税的征管111

第二节　应纳税额的计算117

一、消费税从价定率征收应纳税额的计算117

二、消费税从量定额征收应纳税额的计算119

三、从价定率和从量定额混合计算办法119

四、计税依据的特殊规定120

五、外购应税消费品已纳税款的扣除121

六、税额减征122

七、自产自用应税消费品应纳税额的计算122

八、委托加工应税消费品应纳税额的计算124

九、兼营不同税率应税消费品应纳税额的计算125

十、进口应税消费品应纳税额的计算126

第三节 消费税的会计处理127

综合练习133

第四章 出口货物退（免）税及会计处理136

第一节　出口货物退（免）税概述137

第二节 出口货物退（免）税的计算140

第三节 出口货物退（免）税的会计处理148

一、生产企业出口货物“免、抵、退”增值税的会计处理148

二、外贸企业出口货物免、退增值税的核算151

三、出口货物退、免消费税的会计处理152

综合练习154

第五章　营业税法及会计处理156

第一节　营业税法概述157

一、营业税的概念与特点157

二、纳税义务人157

三、营业税的征税范围158

四、税目和税率159

五、计税依据的确定163

六、特殊经营行为的税务处理167

七、税收优惠168

八、营业税征管与纳税申报171

第二节　应纳税额的计算与会计处理175

一、会计科目的设置175

二、营业税应纳税额的计算与会计处理176

综合练习181

第六章　流转税附加及其会计处理184

第一节　流转税附加概述185

一、流转税附加的概念及特点185

二、流转税附加的纳税义务人、征收范围和征收率185

三、流转税附加的优惠187

四、流转税附加的征收管理与纳税申报187

第二节　流转税附加的会计处理188

一、流转税附加的计算188

二、城市维护建设税及教育费附加的会计处理189

综合练习190

第七章　关税法及会计处理191

第一节　关税法概述192

一、关税及其特点192

二、关税的征税对象与纳税义务人193

三、进出口税则、税目和税率193

四、原产地的规定196

五、关税的减免196

六、关税的纳税地点和纳税期限198

第二节　关税完税价格与应纳税额的计算198

一、关税完税价格198

二、应纳税额的计算204

第三节　关税的会计处理206

一、会计科目的设置206

二、外贸企业关税的会计处理及举例206

综合练习209

第八章　资源税法及会计处理211

第一节　资源税法概述212

一、资源税的特点212

二、纳税义务人和扣缴义务人212

三、资源税的征税范围、税目与税额213

四、课税数量214

五、税收优惠215

六、应纳税额的计算215

七、税收征管与纳税申报217

第二节　资源税的会计处理218

综合练习220

第九章　土地增值税法及会计处理222

第一节　土地增值税概述223

一、土地增值税的纳税人及征税范围223

二、税率226

三、应税收入和扣除项目的确定226

四、税收优惠229

五、土地增值税应纳税额的计算230

六、土地增值税的征管233

第二节　土地增值税的会计处理236

综合练习238

第十章 印花税法及会计处理241

第一节　印花税法概述242

第二节　印花税的会计处理248

综合练习248

第十一章　其他税种及会计处理251

第一节　车船税法及会计处理252

一、车船税法概述252

二、车船税的会计处理258

第二节　城镇土地使用税法及会计处理258

一、城镇土地使用税法概述258

二、应纳税额计算262

三、城镇土地使用税的会计处理262

第三节　房产税法及会计处理264

一、房产税的有关法律规定264

二、房产税的会计处理与纳税申报267

第四节 契税法及会计处理269

一、契税概述270

二、契税的会计处理273

综合练习273

第十二章　企业所得税法及会计处理277

第一节　企业所得税法概述278

一、企业所得税的纳税义务人、征税对象及税率278

二、居民企业应纳税所得额的计算280

三、非居民企业应纳税所得额的确定286

四、资产的税务处理287

五、亏损的弥补291

六、纳税特别调整291

七、应纳税额的计算294

八、已纳税款的扣除299

九、企业所得税优惠300

十、税源扣缴306

第二节　企业所得税征管与纳税申报307

一、企业所得税征管307

二、查账征收所得税的纳税申报308

三、核定征收所得税的纳税申报313

第三节　所得税的会计处理313

一、所得税会计核算的一般程序314

二、资产、负债的计税基础314

三、暂时性差异321

四、递延所得税负债与递延所得税资产的确认323

五、所得税费用的核算326

综合练习330

第十三章　个人所得税法及会计处理333

第一节　个人所得税法概述334

一、个人所得税的概念与特点334

二、个人所得税的纳税义务人334

三、应税所得的范围335

四、税率337

五、应纳税所得额的确定339

六、个人所得税优惠343

第二节　应纳税额的计算346

一、工资、薪金所得应纳税额的计算346

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得应纳税额的计算346

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算349

四、劳务报酬所得应纳税额的计算349

五、稿酬所得应纳税额的计算351

六、特许权使用费所得应纳税额的计算351

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算351

八、财产租赁所得应纳税额的计算352

九、财产转让所得应纳税额的计算352

十、偶然所得应纳税额的计算352

十一、其他所得应纳税额的计算353

十二、特殊情况应纳税额的计算353

第三节　个人所得税的征管359

一、源泉扣缴359

二、自行申报纳税360

第四节　个人所得税的会计处理362

一、会计科目的设置362

二、支付工资、薪金代扣代缴个人所得税的会计处理362

三、承包、承租经营所得个人所得税的会计处理363

四、支付其他所得代扣代缴个人所得税的会计处理364

五、代扣个人储蓄存款利息所得税的会计处理364

六、向股东支付股利代扣代缴所得税364

七、个体工商户、个人独资企业及合伙企业个人所得税的会计处理365

综合练习365

主要参考文献368