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第一章 税收征收管理制度概述1

第一节 税收征收管理制度的演变1

第二节 税收征收管理制度的组成2

一、法律及有关规范性文件2

二、行政法规和有关规范性文件2

三、部委规章及有关规范性文件2

第三节 税收征收管理制度的主要特点3

第四节 税收征收管理制度的主要问题3

一、保障纳税人权利的制度需要进一步完善3

二、信息化背景下的税收征管存在漏洞4

三、征税机构设置不合理4

四、税收征管程序制度需要进一步完善4

五、税收征收管理制度需要进一步完善5

第五节 税收征收管理制度的改革趋势5

第二章 保障纳税人权利制度7

第一节 基本制度7

第二节 部门规章9

财政机关行政处罚听证实施办法9

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法12

国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）的通知15

国家税务总局关于税库银横向联网电子缴税有关问题的通知19

第三节 保障纳税人权利制度的法律责任19

第四节 保障纳税人权利制度的问题与改革趋势21

一、保障纳税人权利制度存在的问题21

二、保障纳税人权利制度的改革趋势21

第三章 税务登记制度22

第一节 基本制度22

一、开业税务登记22

二、变更、注销税务登记23

三、税务登记的内容23

四、税务登记管理的部门配合24

五、税务登记证的使用和管理24

第二节 部门规章25

税务登记管理办法25

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知30

财政部关于承包海洋石油工程作业和提供劳务的外国公司办理税务登记及申报纳税问题的通知33

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件有关问题的通知34

国家税务总局关于中国出口信用保险公司纳税地点问题的批复37

国家税务局 国家质量监督检验检疫总局关于个体加油站赋码和换发税务登记证的通知37

国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知38

国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知39

国家税务总局关于换发税务登记证件的通知41

国家税务总局关于变更税务登记证规格标准的通知44

国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知45

国家税务总局关于进一步降低税务登记证件工本费有关问题的通知46

国家税务总局关于进一步加强个体工商户税务登记管理的通知46

第三节 税务登记的相关法律责任48

第四节 税务登记制度的问题与改革趋势48

一、税务登记制度存在的问题48

二、税务登记制度的改革趋势49

第四章 账簿、凭证管理制度50

第一节 基本制度50

一、账簿、凭证管理50

二、发票管理51

三、税控装置管理51

第二节 部门规章52

中华人民共和国发票管理办法52

国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的通知55

国家税务总局关于《四川省地税局关于社会中介机构有偿服务使用票据问题的请示》的批复61

国家税务总局关于过路过桥收费使用票据问题的批复62

国家税务总局关于医院收费使用凭证问题的批复62

国家税务总局关于下发全国统一更换新版普通发票的通告的通知62

国家税务总局关于海洋石油税务分局使用发票监制章问题的批复63

国家税务总局关于加强涉税行政事业性收费项目发票管理的通知63

国家计委国家税务总局关于依法征税的行政事业性收费单位凭《收费许可证》领购税务发票有关问题的通知63

国家税务总局关于印发《税收票证管理办法》的通知64

国家税务总局 对外贸易经济合作部关于使用《国际货物运输代理业专用发票》有关问题的通知74

国家发展计划委员会 国家税务总局 国家工商行政管理局 国家粮食储备局关于粮食销售发票使用和管理有关问题的通知75

国家税务总局关于普通发票式样设计权限问题的批复76

国家税务总局关于出口商品使用发票有关问题的通知76

国家税务总局交通部关于启用《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》有关问题的通知77

国家税务总局关于外国律师事务所驻华办事处发票领购使用有关问题的通知79

国家税务总局对外贸易经济合作部关于《国际货物运输代理业专用发票》增加购付汇联的通知79

国家税务总局中国保险监督管理委员会关于规范保险业专用发票有关问题的通知80

国家税务总局关于使用干式复写纸有关问题的通知81

国家税务总局关于纳税人购领发票实行预缴工本费的批复81

国家税务总局关于从事国际海运无船承运业务使用发票有关问题的通知82

国家税务总局关于电子缴税完税凭证有关问题的通知82

国家税务总局关于中国船级社检验业务使用税务发票问题的通知83

国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知85

国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于规范保险中介服务发票管理有关问题的通知86

国家税务总局关于纳税人遗失完税凭证后处理办法的批复87

国家税务总局关于做好建立收支凭证粘贴簿和进货销货登记簿工作有关问题的通知87

国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知88

国家税务总局关于湛江海洋石油运输企业使用货物运输业统一发票有关问题的批复90

国家税务总局关于取消国际货物运输代理业专用发票领购前置审批条件的通知90

国家税务总局关于明确普通发票分类代码中年份代码含义的通知90

国家税务总局关于IC卡门票管理问题的批复91

国家税务总局关于加强货运发票等数据汇总上传工作的通知91

国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知91

国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知95

国家税务总局 中国人民银行关于印发国家税务局系统行政性收费票据式样的通知95

国家税务总局关于使用计算机开具普通发票有关问题的批复98

国家税务总局 铁道部关于规范铁路客运餐车发票使用管理的通知99

关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释100

国家税务总局关于使用计算机开具单联式发票有关问题的批复100

国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复100

国家税务总局 中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销凭证有关问题的通知100

国家税务总局关于统一部分税收票证尺寸标准的通知101

国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知102

国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知104

国家税务总局关于做好运输发票税控系统运行环境等准备工作的通知105

国家税务总局 中国人民银行关于调整电子缴税付款凭证的通知108

国家税务总局关于加强发票保证金管理的通知109

国家税务总局关于《机动车销售统一发票》注册登记联加盖开票单位印章问题的通知109

国家税务总局关于安利（中国）日用品有限公司印制印有本单位名称发票的批复110

国家税务总局关于商业专用发票加印使用期限问题的批复110

国家税务总局关于中国太平洋人寿保险股份有限公司保险费发票印制使用有关问题的通知110

建设部国家质量技术监督局国家税务总局关于逐步推广使用出租汽车税控计价器的通知112

国家税务总局 国家质量技术监督局关于推行使用出租汽车税控计价器有关问题的通知112

国家税务总局关于印发《关于加油机安装税控装置的通告》的通知113

国家税务总局关于湖南计算机股份有限公司HCC188税控计量器改进型投入使用的通知114

国家税务总局 国家质量技术监督局关于印发《关于停止生产销售非税控加油机和非税控计价器的通告》的通知114

国家质量监督检验检疫局国家税务总局关于对IC卡税控燃油加油机实施计量监督管理的通知115

国家税务总局 国家质量监督检验检疫总局国家经济贸易委员会关于进一步做好加油机安装税控装置和整机防爆工作的通知116

国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定问题的通知118

国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知118

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推广应用增值税防伪税控主机共享服务系统有关问题的通告》的通知119

国家税务总局关于印发《增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法》的通知119

国家税务总局 财政部 信息产业部国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知121

国家税务总局 国家质量监督检验检疫总局关于调整税控加油机、出租汽车税控计价器型式批准和制造许可证办理程序的通知124

国家税务总局关于取消防伪税控企业资格认定的通知125

国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统服务监督管理办法》的通知126

国家税务总局关于印发《税控收款机管理系统业务操作规程》的通知128

国家税务总局关于增值税一般纳税人取得的账外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额抵扣问题的批复143

国家税务总局关于税控收款机税控IC卡灌装、初始化及异常处理工作流程的公告143

国家税务总局关于实行定期定额征收的个体工商户购置和使用税控收款机有关问题的通知148

国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的公告》的通知149

国家税务总局关于推行增值税防伪税控一机多票系统的通知150

国家税务总局关于转发《国家发展改革委关于降低增值税防伪税控系统专用产品价格的通知的通知158

信息产业部 国家税务总局关于印发《税控收款机产品序列号管理办法》的通知158

国家税务总局关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知159

国家税务总局关于发票核定和最高开票限额审批有关问题的批复166

国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复167

国家税务总局关于统一报关代理业专用发票有关问题的通知167

国家税务总局关于招商银行代售航空运输电子客票行程单使用发票问题的通知168

国家税务总局关于中宏人寿保险有限公司使用统一保险费发票有关问题的通知168

国家税务总局关于中国人民健康保险股份有限公司使用银行保险业务保险费发票有关问题的通知169

国家税务总局关于加强公路、内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票印制管理有关问题的通知170

国家税务总局关于认定外商投资货物运输企业为自开票纳税人的通知171

国家税务总局关于公路、内河货物运输业发票税控系统应用中有关问题的通知171

国家税务总局关于2008年北京奥运会和残奥会门票销售开具发票有关问题的通知172

国家税务总局关于认证稽核系统涉嫌违规公路、内河货物运输业发票处理有关问题的 通知173

国家税务总局关于发票核定和最高开票限额审批有关问题的批复174

国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知174

国家税务总局 中国人民银行关于银行代收费业务使用税务发票有关问题的通知177

国家税务总局关于太平人寿保险有限公司使用《太平人寿保险有限公司发票》的批复178

国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于启用新版《保险业专用发票》有关问题的通知181

国家税务总局关于光大永明人寿保险有限公司使用《光大永明人寿保险有限公司保险费专用发票》有关问题的通知186

国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知188

国家税务总局关于上海世博会运营有限公司冠名定额发票跨省市使用问题的批复189

国家税务总局关于推行机动车销售统一发票稽核系统的通知189

第三节 账簿、凭证管理的相关法律责任190

第四节 账簿、凭证管理制度的问题与改革趋势192

一、账簿、凭证管理制度存在的问题192

二、账簿、凭证管理制度的改革趋势193

第五章 纳税申报制度194

第一节 基本制度194

一、纳税申报内容194

二、纳税申报方式194

三、延期申报管理195

第二节 部门规章195

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知195

国家税务总局邮电部关于印发《邮寄纳税申报办法》的通知208

国家税务总局关于印发《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法》的通知209

国家税务总局关于禁止在推行电子申报过程中向纳税人收取或变相收取任何费用的通知212

国家税务总局关于中国建银投资有限责任公司纳税申报地点问题的通知212

国家税务总局关于加强货物运输企业纳税申报管理工作的通知212

国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知213

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知216

国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知220

第三节 纳税申报的相关法律责任220

国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复221

第四节 纳税申报制度的问题与改革趋势221

一、纳税申报制度存在的问题221

二、纳税申报制度的改革趋势221

第六章 税款征收制度222

第一节 基本制度222

一、税款征收的原则222

二、税款征收的方式222

三、应纳税款的核定223

四、税收调整制度223

五、扣缴义务人代扣、代收、代征税款制度225

六、税款延期缴纳225

七、滞纳金征收226

八、税收保全226

九、税收强制执行228

十、税款的退还与追征229

十一、欠税清缴230

十二、减、免税231

十三、完税凭证管理231

第二节 部门规章232

欠税公告办法（试行）232

纳税担保试行办法234

抵税财物拍卖、变卖试行办法243

个体工商户税收定期定额征收管理办法251

个体工商户建账管理暂行办法254

国家税务总局关于涉外税收滞纳税款加收滞纳金问题的通知256

国家税务总局财政部关于委托代征外国航空公司运输收入税款提取代征手续费问题的通知256

国家税务总局关于明确流转税、资源税法规中“主管税务机关、征收机关”名称问题的通知256

国家税务总局关于做好合作油田外国承包商纳税保证金预扣工作有关问题的通知257

国家税务总局关于企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知258

国家税务总局关于实行定期定额纳税的个体户实际经营额超过定额如何处理问题的批复258

国家税务总局关于印发《个体工商户建账管理暂行办法》和《个体工商户定期定额管理暂行办法》的通知259

财政部国家税务总局关于明确对查补税款不得享受先征后退政策的批复260

国家税务总局关于偷税税款加收滞纳金问题的批复261

国家税务总局关于加强加油站税收征管有关问题的通知261

国家税务总局 中国农业发展银行关于粮棉收储企业应纳税款如何及时划转入库问题的通知261

国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知262

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知263

国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知263

国家税务总局财政部中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复264

国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知264

财政部关于三峡电站税收分配有关问题的通知269

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知269

国家税务总局关于进一步加强外国承包商税务管理的通知272

国家税务总局关于开展代扣代收代征税款手续费清理整顿工作的通知273

国家税务总局中国人民银行财政部关于现金退税问题的紧急通知276

国家税务总局关于推行纳税信息“一户式”管理工作的通知277

国家税务总局 信息产业部关于调整集成电路设计企业及产品认定机构和集成电路设计企业及产品认定管理方式的通知278

国家税务总局关于印发《集贸市场税收分类管理办法》的通知279

国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知281

国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知281

国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知284

国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复297

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知297

国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知299

国家税务总局关于在地方税务局征管软件中增设个人所得税房屋转让所得项目的补充通知300

国家税务总局关于广信深圳公司破产案件有关法律问题的批复300

国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函301

国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知301

国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知302

国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关条文解释和执行问题的通知303

国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知307

国家税务总局关于开立税务代保管资金账户有关问题的紧急通知308

国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知309

财政部关于印发《财政监察专员办事处对国家税务局代扣代收代征税款手续费审核暂行办法的通知310

国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知313

国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知313

国家税务总局关于进一步加强公路、内河货物运输业税收征收管理的通知316

国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复318

国家税务总局关于扣缴义务人应扣未扣应收不收税款处以罚款使用收入科目和级次的批复318

第三节 税款征收的相关法律责任318

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定320

国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知321

国家税务总局转发《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的通知322

国家税务总局关于停止为骗取出口退税企业办理出口退税有关问题的通知323

国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知324

国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知325

第四节 税款征收制度的问题与改革趋势326

一、税款征收制度存在的问题326

二、税款征收制度的改革趋势326

第七章 税务检查328

第一节 基本制度328

第二节 部门规章329

国家税务总局关于税务稽查工作中几个具体问题的批复329

国家税务总局关于印发《税务稽查案件复查暂行办法》的通知330

国家税务总局关于印发《税务稽查业务公开制度（试行）的通知332

国家税务总局关于协税员不得核发《税务检查证》的批复333

国家税务总局关于稽查局有关执法权限的批复333

国家税务总局关于撤销“税务稽查收入”等账户问题的通知333

国家税务总局关于印发《税务检查证管理暂行办法》的通知334

国家税务总局关于税务稽查部门查补税款入库问题的批复336

国家税务总局关于印发《税收执法检查规则》的通知336

国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见341

国家税务总局财政部关于严禁违规开立款过渡账户的紧急通知344

第三节 税务检查的相关法律责任345

国家税务总局关于税务稽查分局等机构是否具有执法主体问题的批复345

第四节 税务检查的问题与改革趋势345

一、税务检查存在的问题345

二、税务检查的改革趋势346

第八章 其他制度347

第一节 税务行政复议和诉讼347

一、基本制度347

二、部门规章347

税务行政复议规则（暂行）347

国家税务总局关于中央、地方税务机构分设后有关税务行政复议问题的通知356

国家税务总局关于纳税复议条件问题的批复356

国家税务总局关于纳税人不服交通部门代征车辆购置税行为行政复议管辖问题的通知357

国家税务总局关于涉税案件在刑事审判期间是否应当中止税务行政复议问题的批复357

国家税务总局关于全面加强税务行政复议工作的意见357

第二节 国家赔偿360

第三节 税务行政许可360

国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知360

第四节 税收征管范围365

国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见》的通知365

国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知365

国家税务总局关于海洋石油税收征管范围问题的通知367

国务院关于取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税、工资调节税和将屠宰税、筵席税下放给地方管理的通知367

第五节 税务代理367

一、基本制度367

二、部门规章368

注册税务师管理暂行办法368

人事部国家税务总局关于印发《注册税务师资格制度暂行规定》的通知372

人事部国家税务总局关于印发《注册税务师执业资格考试实施办法》的通知376

国家税务总局关于印发《注册税务师注册管理暂行办法》的通知377

国家税务总局关于执业税务师执业注册有关问题的通知379

国家税务总局关于印发《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理从业人员守则（试行）》的通知380

国家税务总局关于印发《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》的通知382

国家税务总局国家工商行政管理局关于税务师事务所体制改革中登记注册有关问题的通知386

国家计委国家税务总局关于规范税务代理收费有关问题的通知387

国家税务总局关于国家税务局系统会计师事务所和税务代理机构脱钩改制中资产界定审批办法的通知388

国家税务总局关于印发《税务代理业务规程（试行的通知388

财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于注册税务师行业与注册会计师行业实行“统一领导分行业管理”决定的通知394

国家税务总局关于开展规范税收征管严禁违规代理专项检查工作的紧急通知395

国家税务总局关于合并、变更、注销税务师事务所实行备案管理的通知395

国家税务总局关于注册税务师实行备案管理的通知395

国家税务总局关于注册税务师管理体制有关问题的通知396

国家税务总局关于明确从事代理海关报关业务的中介机构办理税务登记有关问题的通知396

国家税务总局关于非涉税中介机构从事涉税鉴证业务有关问题的批复396

国家税务总局关于注册税务师行业建立公告制度的通知397

国家税务总局关于企业财产损失所得税前扣除中有关涉税鉴证业务问题的通知398

国家税务总局关于注册税务师执业备案有关问题的通知399

国家税务总局关于有限责任税务师事务所设立分所有关问题的通知399

第六节 服务贸易对外支付税收征管402

国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知402

国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的补充通知405

国家外汇管理局国家税务总局关于试行服务贸易对外支付税务备案有关问题的通知407

第七节 与国际条约协定的关系408

参考文献409