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项目一 会计机构、会计职业要求、会计规范与会计监督1

1.会计机构的设置1

2.会计职业要求1

3.会计规范1

4.会计监督2

项目二 会计模拟实训的目的及要求3

1.实训目的3

2.实训要求3

3.实训准备3

项目三 会计核算的基本要求4

1.财会书写规范化4

2.原始凭证的基本内容和填制要求5

3.记账凭证的基本内容和填制要求6

4.会计账簿的规范8

5.实训操作程序9

项目四 模拟应做的前期工作13

1.模拟实训企业简介13

（1）基本情况13

（2）财务部门的设置及人员分工13

（3）会计期间13

（4）其他资料13

2.制定相关的财务制度14

（1）财务管理制度14

（2）费用报销补充规定14

（3）差旅费报销规定15

（4）公司报账时间规定15

（5）员工工资福利待遇暂行规定15

3.核算方法说明16

（1）存货核算16

（2）产品制造成本核算16

（3）固定资产核算17

（4）销售成本核算17

（5）资产减值准备17

（6）税金及附加费的核算17

（7）与工资有关的各项经费、基金的计提18

（8）利润分配核算19

（9）销售业务的结算方式19

4.掌握常用的单据和账册19

（1）会计凭证19

（2）会计账簿23

（3）财务报表24

5.准备常用的条形章25

项目五 模拟实训企业资料26

1.2008年12月1日，有关总分类账户及明细分类账户余额26

2.2008年12月1日，各明细账分类账户的期初余额27

（1）“生产成本——基本生产成本”明细账期初余额27

（2）“产成品”明细账期初余额27

（3）“发出商品”明细账期初余额27

（4）“原材料”明细账期初余额29

（5）“周转材料”明细账期初余额29

（6）本月产品投产及完工情况29

（7）单位原材料消耗定额资料29

3.超群发展有限责任公司业务原始凭证31

（1）收到投资款31

（2）支付办公用品款33

（3）收到长期贷款33

（4）支付购货款35

（5）购买材料37

（6）预借差旅费39

（7）销售乙产品41

（8）归还银行短期贷款43

（9）购入A材料45

（10）收到自来水公司水费通知和银行付款通知47

（11）基本生产车间购买修理用工具49

（12）归还前欠成都机械厂货款51

（13）职工张萍报销医药费51

（14）收到保险公司的理赔款53

（15）收到北京科海公司前欠货款53

（16）材料验收入库53

（17）出售公司债券55

（18）支付工作服装款55

（19）支付捐款57

（20）收到销货款59

（21）收到预付款61

（22）支付差旅费63

（23）转账支票支付污染罚款65

（24）支付财产保险费65

（25）支付购买微机价款67

（26）购入货车一辆69

（27）销售乙产品，同时，以现金支付代垫运费71

（28）领用劳保用品75

（29）抵付前欠购货款75

（30）购入材料75

（31）支付商业承兑汇票77

（32）支付购货款79

（33）支付广告费79

（34）支付产品展销费81

（35）销售货物83

（36）报销差旅费87

（37）预收购货款89

（38）支付汽车养路费89

（39）从银行提取现金备用91

（40）购入B材料，同时支付运费91

（41）以转账支票购印花税95

（42）支付购入设备款97

（43）注销应收账款99

（44）从银行取得生产周转借款101

（45）收到投资者货币资金出资101

（46）取得罚款收入103

（47）销售甲产品105

（48）以现金支付停车场停车费105

（49）出售以前库存积压的C材料，同时结转材料成本105

（50）预付购入材料款109

（51）交纳本月增值税111

（52）交纳上月城建税、教育费附加、营业税、个人所得税113

（53）支付购货订金117

（54）购入A材料，材料已验收入库，款项未付119

（55）以银行存款支付电视台广告费119

（56）购入车床一台，另付运费267元，以银行存款支付121

（57）贴现商业承兑汇票125

（58）支付报刊费125

（59）支付职工医疗费127

（60）支付本月电话费129

（61）处理材料发生非常损失129

（62）处理报废设备131

（63）收到购货款133

（64）归还前欠成都机械厂的货款135

（65）支付银行短期借款利息135

（66）销售甲产品，同时代垫运费137

（67）职工李刚回来报销差旅费141

（68）计提借款利息141

（69）结转固定资产143

（70）支付水费145

（71）支付退货款147

（72）支付电费151

（73）收到前欠货款153

（74）收到转让所有权的价款153

（75）收回客户前欠的应收账款155

（76）购入B材料，同时支付运费157

（77）付律师事务所法律咨询费161

（78）付税收滞纳金罚款163

（79）付职工罗启东困难补助163

（80）从银行提取现金，备发工资165

（81）购入A材料，同时支付运费165

（82）支付短期借款本金及利息169

（83）注销坏账准备171

（84）购入股票、支付佣金173

（85）没收包装物押金173

（86）支付备用金173

（87）提取现金备发工资175

（88）支付职工工资、结转代扣个人所得税175

（89）销售甲产品，同时代垫运费，收到银行承兑汇票一张177

（90）财产清查，仓库盘亏A材料200千克179

（91）销售甲产品货款未收181

（92）上述盘亏A材料系计量不准造成，同意计入管理费用181

（93）收到银行存款利息通知183

（94）归还银行长期借款183

（95）销售乙产品，款项已收到185

（96）收到应收股利187

（97）归还欠杭州物资公司的货款187

（98）收取职工罚款189

（99）应收销货款189

（100）收到销货款193

（101）摊销无形资产价值195

（102）结转入库材料成本195

（103）结转发出材料成本195

（104）分配水费201

（105）分配工资费用201

（106）计提职工福利费、工会经费和教育经费203

（107）计提固定资产折旧205

（108）分配辅助生产成本205

（109）结转制造费用207

（110）结转本月完工产品成本207

（111）结转本月主营业务成本209

（112）结转未交增值税211

（113）结转转让专利权的账面价值211

（114）计提转让专利权的营业税213

（115）确认投资收益213

（116）计提本年的分配利润213

（117）计提城建税、教育费附加213

（118）计提坏账准备213

（119）计提长期借款利息213

（120）处理材料的损失215

（121）结转收入和成本费用215

（122）计提所得税215

（123）结转利润217

（124）提取公积金217

（125）结转未分配利润217

附录一：财会书写实训题218

附录二：记账凭证填制实训222

附录三：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注224

参考文献234