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1财政概述1

1.1财政的概念1

1.1.1财政的基本概念与特征1

1.1.2财政的产生与发展3

1.1.3财政在社会再生产中的地位5

1.2公共财政与市场经济7

1.2.1公共财政7

1.2.2公共财政与市场失灵9

1.3财政职能与模式11

1.3.1财政的职能11

1.3.2财政的模式14

1.4东西方财政理论的比较16

1.4.1西方财政理论16

1.4.2社会主义财政理论17

1.4.3中西财政理论的融合18

2财政支出21

2.1财政支出概述21

2.1.1财政支出的含义21

2.1.2财政支出的规模与结构23

2.1.3财政支出的效益分析和评价31

2.2购买性支出31

2.2.1购买性支出的含义31

2.2.2政府的消费性支出32

2.2.3政府的投资性支出36

2.3转移性支出38

2.3.1转移性支出概述38

2.3.2社会保障支出39

2.3.3财政补贴支出41

2.3.4税式支出42

3财政收入46

3.1财政收入概述47

3.1.1财政收入的含义47

3.1.2财政收入与经济发展49

3.2国债54

3.2.1国债概述54

3.2.2国债市场59

3.2.3国债管理59

4财政管理64

4.1财政管理与财政管理体制65

4.1.1财政管理65

4.1.2财政管理体制68

4.2政府预算70

4.2.1政府预算概述70

4.2.2政府预算的程序72

4.2.3政府预算管理73

4.3财政平衡与财政政策76

4.3.1财政平衡76

4.3.2财政政策78

4.3.3财政政策与货币政策82

4.3.4我国的财政政策85

5税收原理92

5.1税收概述92

5.1.1税收的概念92

5.1.2税收的特征93

5.1.3税收的分类94

5.1.4税收的原则95

5.2税收负担与税负转嫁99

5.2.1税收负担99

5.2.2税收负担的转嫁100

5.2.3税收效应102

6税收制度107

6.1税收制度概述107

6.1.1税收制度的定义107

6.1.2税收制度的构成109

6.1.3税收制度的作用110

6.2税收制度构成要素111

6.2.1征税对象112

6.2.2纳税人112

6.2.3税率113

6.2.4纳税环节116

6.2.5纳税期限116

6.2.6纳税地点117

6.2.7税收减免117

6.2.8违章处理118

6.2.9税收保全措施118

6.3税收制度结构118

6.3.1税制结构的含义118

6.3.2税制结构的类型119

6.3.3税制结构的影响因素123

6.3.4我国税制结构的形成及演变124

6.4我国税收管理体制125

6.4.1税收管理体制的概念125

6.4.2税收立法权的划分125

6.4.3税收执法权的划分127

6.4.4税务机构设置和税收征管范围划分127

6.4.5中央政府与地方政府税收收入的划分130

7流转税类133

7.1流转税类概述133

7.1.1流转税的概念133

7.1.2流转税的特点133

7.1.3流转税的内容134

7.2增值税134

7.2.1增值税概述135

7.2.2增值税的纳税义务人137

7.2.3增值税的征税范围138

7.2.4增值税的税率139

7.2.5增值税应纳税额的计算139

7.2.6增值税的优惠政策143

7.2.7增值税的征收管理144

7.2.8增值税专用发票的管理145

7.3消费税145

7.3.1消费税的纳税义务人146

7.3.2消费税的征税范围、税目及税率146

7.3.3消费税应纳税额计算的一般规定150

7.3.4消费税应纳税额的计算151

7.3.5消费税的征收管理154

7.4营业税155

7.4.1营业税的纳税义务人155

7.4.2营业税的征税范围、税目及税率156

7.4.3营业额的确定157

7.4.4营业税应纳税额的计算159

7.4.5营业税的优惠政策161

7.4.6营业税的征收管理162

7.5关税163

7.5.1关税的分类163

7.5.2关税的征税对象和纳税义务人164

7.5.3关税的税率及运用165

7.5.4关税完税价格的确定166

7.5.5关税应纳税额的计算168

7.5.6关税的优惠政策169

7.5.7关税的征收管理170

7.6城市维护建设税171

7.6.1城市维护建设税的纳税义务人171

7.6.2城市维护建设税的计税依据和税率171

7.6.3城市维护建设税的税收优惠172

7.6.4城市维护建设税的征收管理172

7.6.5城市维护建设税的计税方法172

7.7教育费附加173

7.7.1教育费附加的纳税义务人173

7.7.2教育费附加的计征依据和征收率173

7.7.3教育费附加的税收优惠173

7.7.4教育费附加的征收管理173

7.7.5教育费附加的计征办法173

7.8烟叶税174

7.8.1烟叶税的纳税义务人174

7.8.2烟叶税的征税对象174

7.8.3烟叶税的计税依据174

7.8.4烟叶税的税率174

7.8.5烟叶税的应纳税额的计算174

7.8.6烟叶税的征收与缴纳175

8所得税类179

8.1所得税类概述179

8.1.1所得税的基本概念179

8.1.2所得税的特点179

8.1.3所得税的类型179

8.2企业所得税180

8.2.1企业所得税的纳税义务人180

8.2.2企业所得税的征税对象181

8.2.3企业所得税的税率182

8.2.4企业所得税应纳税所得额的计算182

8.2.5企业所得税应纳税额的计算188

8.2.6企业所得税的优惠政策191

8.2.7企业所得税的征收管理194

8.3个人所得税195

8.3.1个人所得税的纳税义务人195

8.3.2个人所得税的征税范围195

8.3.3个人所得税的税率197

8.3.4个人所得税应纳税所得额的确定198

8.3.5个人所得税应纳税额的计算200

8.3.6个人所得税的优惠政策204

8.3.7个人所得税的征收管理205

8.4土地增值税207

8.4.1土地增值税的纳税义务人207

8.4.2土地增值税的征税范围207

8.4.3土地增值税的税率208

8.4.4土地增值税的税收优惠208

8.4.5土地增值税应纳税额的计算208

8.4.6土地增值税的征收管理210

9其他税类216

9.1资源税216

9.1.1资源税的纳税义务人216

9.1.2资源税的征税对象和征税范围216

9.1.3资源税的税目和税率217

9.1.4资源税应纳税额的计算217

9.1.5资源税的税收优惠219

9.1.6资源税的征收管理219

9.2财产税类220

9.2.1房产税220

9.2.2契税222

9.2.3车船税225

9.2.4车辆购置税228

9.3行为税类229

9.3.1印花税229

9.3.2城镇土地使用税235

9.3.3耕地占用税236