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第一章 总则1

第一节 纳税人1

第二节 居民企业和非居民企业3

第三节 纳税义务9

第四节 所得来源地判定10

第五节 税率14

第六节 税收协定的有关规定16

第二章 应纳税所得额22

第一节 一般规定22

第二节 亏损和亏损弥补24

第三节 清算所得27

第三章 收入31

第一节 一般规定31

第二节 收入种类及其税收政策规定33

第四章 扣除59

第一节 一般规定59

第二节 税前扣除条件61

第三节 具体扣除项目63

第四节 不允许税前扣除的项目103

第五章 资产的税务处理107

第一节 基本规定107

第二节 固定资产的税务处理109

第三节 油气企业开发资产的税务处理115

第四节 生产性生物资产的税务处理116

第五节 无形资产的税务处理119

第六节 长期待摊费用的税务处理122

第七节 投资资产124

第八节 流动资产的税务处理128

第九节 资产的减值准备132

第六章 应纳税额134

第一节 应纳税额的计算134

第二节 境外所得抵扣税额的计算136

第七章 税收优惠151

第一节 企业所得税的优惠方式151

第二节 免税收入153

第三节 税收减免163

第四节 低税率优惠177

第五节 加计扣除187

第六节 创投企业优惠191

第七节 加速折旧优惠192

第八节 减计收入优惠195

第九节 税额抵免204

第十节 过渡期的企业所得税优惠政策218

第十一节 其他税收优惠政策225

第十二节 企业所得税优惠政策管理250

第八章 特殊行业和特殊事项255

第一节 房地产企业所得税政策255

第二节 企业重组业务271

第三节 所得税清算业务290

第四节 限售股转让企业所得税的处理299

第九章 源泉扣缴与非居民企业管理302

第一节 源泉扣缴302

第二节 对非居民企业的税收管理322

第十章 特别纳税调整335

第一节 关联方业务往来特别纳税调整335

第二节 受控外国公司特别纳税调整363

第三节 资本弱化特别纳税调整365

第四节 一般反避税规定367

第五节 相应的调整及国际相互协商369

第六节 特别纳税调整的税务管理370

第十一章 征收管理376

第一节 登记管理376

第二节 认定管理378

第三节 申报管理393

第四节 汇缴管理409