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上篇 税制理论1

第一章 引论1

第一节 税收本质与特征1

第二节 税收职能与作用14

第三节 税制的主要因素及税收分类16

第二章 税收原则论22

第一节 财政原则25

第二节 效率原则32

第三节 公平原则42

第四节 管理效能原则46

第三章 税收负担论54

第一节 影响税收负担的主要因素及分析思路55

第二节 我国宏观税负的评判及选择59

第三节 政府规模与宏观税负水平状况71

第四节 税负转嫁与归宿80

第四章 中性税收论88

第一节 中性税收焦点与世界税制改革的中性选择88

第二节 中性税收理论基础93

第三节 中性税收的哲学思想102

第五章 税制结构模式107

第一节 税制发展及税制结构演变107

第二节 税源选择与税种设置112

第六章 国际税收协调117

第一节 国际税收的概念117

第二节 税收管辖权与国际双重征税119

第三节 国际税收协定122

第四节 国际避税与反避税124

第五节 区域经济联合与税收协调127

下篇 税制实务131

第七章 引论131

第一节 新中国成立以来税制的演变131

第二节 1994年税制改革要点135

第八章 中央税140

第一节 关税141

第二节 消费税146

第九章 共享税153

第一节 增值税155

第二节 营业税164

第三节 资源税168

第四节 企业所得税170

第五节 证券交易税173

附录：涉外企业所得税175

第十章 地方税178

第一节 农（牧）业税179

第二节 个人所得税181

第三节 财产税186

第四节 特定目的税和行为税198

第十一章 税收管理与税管体制206

第一节 税收管理206

第二节 我国税管体制的演变及问题208

第三节 分税制213

第四节 税务管理机构220

第十二章 税收征收管理222

第一节 税收征收管理的概念及《征管法》222

第二节 现行税收征收管理的形式、方法和模式223

第三节 税收征管制度的改革225

主要参考文献229