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第1章 实训基本要求与操作流程1

1.1 实训总体要求1

1.1.1 实训目的1

1.1.2 实训应用方案1

1.1.3 实训内容1

1.1.4 建账与财务分工基本要求2

1.1.5 实训基本任务3

1.2 实训基本操作流程4

1.2.1 基础资料整理4

1.2.2 核算账套建立4

1.2.3 系统基础设置4

1.2.4 日常会计业务处理5

1.2.5 会计报表编制7

1.3 实训纪律与评分标准7

1.3.1 实训纪律7

1.3.2 评分参考标准8

第2章 模拟企业基本情况9

2.1 企业基本概况9

2.1.1 注册资金、企业类型与经营范围9

2.1.2 企业组织结构与人员分布10

2.1.3 主要生产工艺流程及生产产品10

2.1.4 企业对财务工作的基本要求11

2.2 企业会计政策12

2.2.1 货币资金的核算原则12

2.2.2 存货的核算原则12

2.2.3 工程物资及在建工程的核算原则13

2.2.4 职工薪酬的核算原则13

2.2.5 固定资产的核算原则13

2.2.6 长期待摊费用和无形资产的核算原则14

2.2.7 期间费用的核算原则14

2.2.8 辅助生产成本的核算原则14

2.2.9 制造费用的核算原则15

2.2.10 基本生产成本的核算原则15

2.2.11 资产减值准备的核算原则15

2.2.12 损益核算的基本原则16

2.2.13 利润的核算原则16

2.2.14 长期股权投资的核算原则17

第3章 模拟企业经济业务处理流程18

3.1 货币资金业务的操作程序和会计处理18

3.1.1 现金结算的操作程序及会计处理18

3.1.2 银行转账结算的操作程序及会计处理19

3.1.3 外币业务的操作程序及会计处理21

3.2 材料采购、收发业务的操作程序及会计处理21

3.2.1 材料采购的操作程序及会计处理21

3.2.2 材料入库的操作程序及会计处理22

3.2.3 材料发出的操作程序及会计处理23

3.3 工资费用的操作程序和方法及会计处理24

3.3.1 应付职工薪酬的计算程序和方法24

3.3.2 各种代发代扣款项的处理程序和方法24

3.3.3 发放工资和工资分配的会计处理26

3.4 企业成本核算的程序和方法27

3.4.1 企业成本核算的基本程序27

3.4.2 各项生产费用归集和分配的程序和方法28

3.4.3 企业产品成本计算程序和方法30

3.5 企业投资、筹资的处理程序和方法31

3.5.1 企业投资的处理程序和方法31

3.5.2 企业筹资的处理程序和方法32

3.6 资产减值准备的处理程序和方法34

3.6.1 坏账准备的会计处理34

3.6.2 持有至到期投资减值准备的会计处理35

3.6.3 固定资产减值准备的会计处理35

3.6.4 存货跌价准备的会计处理36

3.7 企业各项收支的处理程序和方法37

3.7.1 主营业务收支的处理程序和方法37

3.7.2 其他业务收支的处理程序和方法39

3.7.3 营业外收支、投资收益的处理程序和方法40

3.7.4 期间费用的会计处理42

3.8 会计科目与主要账务处理规范44

3.8.1 会计科目44

3.8.2 资产类会计科目账务处理规范47

3.8.3 负债类会计科目账务处理规范81

3.8.4 共同类会计科目账务处理规范96

3.8.5 所有者权益类会计科目账务处理规范98

3.8.6 成本类会计科目账务处理规范103

3.8.7 损益类会计科目账务处理规范106

第4章 模拟企业财务原始资料119

4.1 企业账户余额及发生额119

4.2 各类经济业务基础资料128

4.2.1 存货核算基础资料128

4.2.2 职工薪酬核算基础资料128

4.2.3 固定资产核算基础资料134

4.2.4 成本核算基础资料135

4.2.5 企业纳税基础资料137

4.2.6 其他经济业务基础资料139

4.3 会计报表编制基础资料140

4.4 企业××年12月份经济业务144

第5章 系统初始基础数据整理152

5.1 建账基础信息152

5.1.1 账套基本信息152

5.1.2 分类编码方案与数据精度153

5.2 基础数据整理154

5.2.1 组织机构基础数据154

5.2.2 往来单位基础数据155

5.2.3 存货基础数据157

5.2.4 财务基础数据160

5.3 系统应用方案及系统初始基础数据178

5.3.1 总账系统初始基础数据178

5.3.2 固定资产系统初始基础数据187

5.3.3 工资管理系统初始基础数据201

第6章 实训基本操作指南213

6.1 企业核算账套建立程序213

6.1.1 设置操作员213

6.1.2 建立核算账套213

6.1.3 操作员权限分配215

6.2 基础信息设置程序215

6.2.1 启用子系统216

6.2.2 设置部门档案216

6.2.3 设置职员档案217

6.2.4 设置地区分类218

6.2.5 设置客户／供应商分类219

6.2.6 设置客户／供应商档案219

6.2.7 设置存货分类220

6.2.8 设置计量单位221

6.2.9 设置存货档案221

6.2.10 设置会计科目223

6.2.11 指定科目224

6.2.12 设置凭证类别224

6.2.13 设置外币225

6.2.14 设置结算方式226

6.2.15 设置项目档案227

6.3 总账系统初始设置228

6.3.1 账套参数设置228

6.3.2 期初余额录入229

6.3.3 自动转账定义230

6.4 工资系统初始设置231

6.4.1 工资系统初始（工资账套的建立）231

6.4.2 创建工资类别231

6.4.3 人员附加信息设置232

6.4.4 人员类别设置232

6.4.5 人员档案设置232

6.4.6 工资项目设置233

6.5 固定资产管理系统初始设置236

6.5.1 固定资产系统初始（固定资产账套的建立）236

6.5.2 固定资产账套参数设置236

6.5.3 部门对应折旧科目设置237

6.5.4 资产类别设置238

6.5.5 资产增减方式设置238

6.5.6 录入固定资产原始卡片239

6.5.7 固定资产期初对账240

6.6 日常业务处理240

6.6.1 凭证填制240

6.6.2 自动账务处理241

6.6.3 凭证审核242

6.6.4 出纳签字242

6.6.5 记账243

6.6.6 固定资产增加243

6.6.7 固定资产减少244

6.6.8 固定资产变动245

6.6.9 固定资产折旧计提246

6.6.10 固定资产制单处理246

6.6.11 工资变动处理247

6.6.12 扣缴所得税处理248

6.6.13 工资分摊计提设置249

6.6.14 工资分摊计提处理249

6.7 期末业务处理250

6.7.1 工资管理系统月末处理250

6.7.2 固定资产系统期末处理250

6.7.3 期末自动转账处理251

6.7.4 总账系统期末对账252

6.7.5 总账系统期末结账252

6.8 会计报表编制252

6.8.1 资产负债表编制252

6.8.2 利润表编制253

6.8.3 现金流量表编制254

6.9 主要经济业务处理要点255

参考文献279