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第一章 总论1

第一节 独立审计的产生与发展2

一、西方国家独立审计的产生与发展2

二、中国独立审计的产生与发展4

第二节 独立审计的概念及种类5

一、审计概念5

二、审计种类6

第三节 注册会计师职业8

一、注册会计师考试与注册登记8

二、会计师事务所的组织形式9

复习思考题12

强化训练13

第二章 审计准则15

第一节 审计准则概述16

一、审计准则的含义及作用16

二、审计准则分类16

三、中国注册会计师执业准则体系20

第二节 鉴证业务的基本准则22

一、鉴证业务的含义及种类22

二、鉴证业务的承接和审计报告的出具23

三、鉴证业务的要素26

第三节 质量控制准则28

一、质量控制的含义及作用28

二、质量控制准则28

三、质量控制准则与独立审计准则的关系30

复习思考题31

强化训练31

第三章 职业道德与法律责任35

第一节 职业道德36

一、职业道德概念36

二、职业道德准则37

第二节 注册会计师的法律责任43

一、注册会计师法律责任的成因43

二、我国注册会计师的法律责任46

三、注册会计师法律责任的规避48

复习思考题50

强化训练51

第四章 财务报表审计的目标和范围53

第一节 财务报表审计的目标55

一、财务报表审计的一般原则55

二、财务报表中的错误和舞弊55

三、管理层对财务报表的认定58

四、审计总体目标59

五、审计具体目标60

第二节 审计业务约定书61

一、审计业务约定书的含义和作用61

二、审计业务约定书的内容62

三、审计业务约定书的签订和变更65

第三节 审计过程与目标实现66

一、审计的准备阶段66

二、审计的实施阶段68

三、审计的终结阶段69

复习思考题70

强化训练70

第五章 计划审计工作、审计重要性和审计风险72

第一节 计划审计工作73

一、计划审计工作的含义和作用73

二、初步业务活动的目的与内容74

三、总体审计策略及其制定74

四、具体审计计划及其制定76

五、计划审计工作时的有关考虑77

第二节 审计重要性80

一、审计重要性的含义与运用81

二、审计重要性与审计风险、审计证据的关系82

三、计划审计工作时对审计重要性的评估83

四、评价审计结果时对审计重要性的考虑89

第三节 审计风险90

一、审计风险的含义及其准则构成90

二、审计风险模型93

三、对风险评估的总体要求94

复习思考题94

强化训练95

第六章 审计证据、审计抽样和审计工作底稿100

第一节 审计证据101

一、审计证据的含义、分类和作用101

二、审计证据的重要特征104

三、获取审计证据是对认定的运用106

四、审计证据的审计程序107

第二节 分析程序109

一、分析程序的含义和分类109

二、分析程序运用的目的和要求110

第三节 审计抽样111

一、审计抽样的含义和作用111

二、获取审计证据时对审计抽样和其他选取测试项目方法的考虑112

三、审计抽样的基本步骤114

第四节 审计工作底稿120

一、审计工作底稿的含义、分类和作用120

二、审计工作底稿的要素、内容和范围122

三、审计工作底稿的记录、复核和归档125

复习思考题126

强化训练126

第七章 审计模式及风险导向审计129

第一节 审计模式及其演变的历史进程130

一、账项基础审计模式130

二、制度基础审计模式130

三、风险导向审计模式131

四、账项基础审计模式、制度基础审计模式和风险导向审计模式比较132

第二节 了解被审计单位及其环境132

一、风险评估程序、其他信息来源和项目组内部的讨论132

二、了解被审计单位及其环境的意义137

三、了解被审计单位及其环境的内容138

第三节 识别和评估重大错报风险151

一、被审计单位可能存在重大错报风险的事项151

二、需要特别考虑的重大错报风险152

三、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险153

四、对风险评估的修正156

第四节 应对重大错报风险的程序156

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施156

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序158

三、控制测试163

四、实质性程序169

复习思考题172

强化训练172

第八章 销售与收款循环实质性测试179

第一节 销售与收款循环的特征180

一、主要凭证和会计记录180

二、销售与收款循环的主要业务活动181

第二节 销售与收款实质性测试182

一、主营业务收入实质性测试182

二、应收账款实质性测试187

三、坏账准备实质性测试193

四、其他相关账户实质性测试195

复习思考题196

强化训练196

第九章 购货与付款循环审计198

第一节 购货与付款循环的特性199

一、主要凭证和会计记录199

二、购货与付款循环的主要业务活动199

第二节 购货与付款循环审计201

一、控制测试和购货与付款交易的实质性测试201

二、应付账款实质性测试205

三、固定资产实质性测试207

四、累计折旧实质性测试212

五、其他相关账户实质性测试213

复习思考题216

强化训练216

第十章 生产与费用循环审计218

第一节 生产与费用循环的特性219

一、主要凭证和会计记录219

二、生产与费用循环的主要业务活动219

第二节 生产与费用循环审计220

一、生产与费用循环的内部控制220

二、存货成本的实质性测试222

三、对存货实施分析程序225

四、存货监盘226

五、存货计价审计和截止测试228

六、应付工资的实质性测试229

七、其他相关账户审计230

复习思考题233

强化训练233

第十一章 筹资与投资循环审计236

第一节 筹资与投资循环的特性237

一、主要凭证和会计记录237

二、筹资与投资循环的主要业务活动238

第二节 筹资与投资循环审计239

一、筹资与投资活动的内部控制和控制测试239

二、借款审计242

三、所有者权益审计246

四、投资审计249

五、其他相关账户审计252

复习思考题258

强化训练258

第十二章 货币资金与特殊项目实质性测试262

第一节 货币资金实质性测试263

一、货币资金的内部控制263

二、库存现金实质性测试265

三、银行存款实质性测试268

四、其他货币资金的实质性测试273

第二节 特殊项目实质性测试274

一、期初余额的实质性测试274

二、期后事项审计实质性测试276

三、持续经营的实质性测试278

四、其他特殊项目实质性测试280

复习思考题284

强化训练284

第十三章 终结外勤审计与审计报告289

第一节 终结外勤审计290

一、取得管理层声明290

二、编制审计差异调整表和试算平衡表293

第二节 审计报告300

一、审计报告的含义及作用300

二、审计报告的要素构成301

三、标准审计报告302

四、非标准审计报告304

复习思考题309

强化训练309

第十四章 财务报表审计以外的鉴证业务313

第一节 验资314

一、验资概述314

二、验资的程序314

三、验资报告315

第二节 财务报表的审阅317

一、财务报表审阅概述317

二、财务报表审阅的范围和审阅程序317

三、财务报表审阅报告318

第三节 预测性财务信息的审核319

一、预测性财务信息审核概述319

二、审核的总体要求320

三、了解被审核单位320

四、审核程序321

五、审核报告322

第四节 内部控制鉴证324

一、内部控制鉴证的含义324

二、内部控制审核计划324

三、内部控制审核的基本内容324

四、内部控制鉴证报告325

复习思考题327

强化训练327

参考文献331