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第一篇 概论1

第一章 中外合资经营企业简介1

第一节 中外合资经营企业的特点1

第二节 建立中外合资经营企业的基本程序3

第二章 基础知识5

第一节 货币的时间价值5

第二节 项目投资合理收益的构成及贴现率的选取13

第三节 反映投资效益的主要指标及其计算方法16

第四节 投资效益分析的工作范围26

第二篇 中外合资经营项目投资效益分析的基础数据29

第一章 总投资29

第一节 总投资的构成方式29

第二节 关于总投资构成分项的基本概念30

第三节 注册资本37

第四节 几个重要的比例40

第五节 作为投资的资产作价方法43

第六节 银行贷款45

第二章 总成本57

第一节 总成本的构成方式57

第二节 总成本分项的基本概念58

第三节 某些特殊的成本分项60

第三章 税金72

第一节 工商统一税72

第二节 关税73

第三节 房地产税73

第四节 车船牌照税74

第五节 所得税74

第六节 地方所得税76

第七节 利润汇出税77

第八节 主要税种的优惠待遇77

第四章 三项基金81

第一节 用途81

第二节 提取办法81

第三节 投资效益分析对三项基金的处理82

第五章 利润分配84

第六章 销售收入85

第一节 销售数量的预测85

第二节 销售单价的预测86

第三节 市场预测的方法86

第三篇 中外合资经营项目投资效益的分析方法92

第一章 财务报表的编制92

第一节 利润表92

第二节 现金流量表94

第三节 财务平衡表101

第四节 资产负债表105

第五节 外汇平衡表109

第六节 财务报表编制的相互依托关系109

第七节 财务报表编制举例112

第二章 不确定性分析123

第一节 不确定性产生的原因123

第二节 盈亏平衡分析124

第三节 敏感性分析128

第四节 概率分析130

附录132

附录1 基本财务报表132

1.1 财务现金流量表(共4类)132

1.1.1 财务现金流量表(全部投资)132

1.1.2 财务现金流最表(自有资金或注册资本)133

1.1.3 财务现金流量表(中方合营者)134

1.1.4 财务现金流量表(外方合营者)135

1.2 利润表136

1.3 财务平衡表137

1.4 资产负债表139

1.5 外汇平衡表140

附录2 辅助财务报表141

2.1 建设投资估算表141

2.2 流动资金估算表142

2.3 投资总额和资金筹措表143

2.4 建设投资借款还本付息估算表144

2.5 产品销售收入和工商统一税估算表145

2.6 生产期成本和费用估算表146

2.6.1 产品原材料、燃料、动力成本估算表147

2.6.2 人员及年工资估算表148

2.6.3 各项费用估算表149

2.6.4 固定资产折旧费估算表150

2.6.5 无形资产及其他资产摊销估算表151

附录3 常用系数表152

3.1 复利系数表152

3.2 现值系数表153

3.3 投资回收系数表154

附录4 工商统一税税目税率表155

附录5 参考文献163