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第1章 财务报表分析概述1

1.1 财务报表分析的意义和作用1

1.1.1 财务报表分析的意义1

1.1.2 财务报表分析的作用3

1.2 财务报表分析的对象和目的4

1.2.1 财务报表分析的对象4

1.2.2 财务报表分析的目的6

1.3 财务报告分析的一般程序7

1.3.1 会计是什么8

1.3.2 财务报表分析的一般程序8

本章小结10

本章习题11

第2章 财务信息提供的载体、要素、等式及假设与原则15

2.1 财务信息提供的载体15

2.1.1 财务报表和财务报表附注15

2.1.2 财务报表之间的内在联系17

2.1.3 财务报表附注及审计报告18

2.2 财务信息提供的要素和等式20

2.2.1 会计要素20

2.2.2 会计等式21

2.3 财务信息提供的基本假设和一般原则22

2.3.1 财务信息提供的基本假设22

2.3.2 财务信息提供的一般原则25

本章小结27

本章习题28

第3章 会计准则、会计政策和会计估计的解读31

3.1 会计准则解读31

3.1.1 企业会计的分类与企业会计准则31

3.1.2 美国会计准则的发展变化过程32

3.1.3 英国会计准则制定机构的变迁33

3.1.4 我国会计准则的发展变化过程34

3.2 会计政策解读37

3.2.1 会计政策的概念37

3.2.2 会计政策变更及其处理38

3.2.3 会计政策变更的会计处理方法的选择39

3.2.4 会计政策变更的披露40

3.3 会计估计40

3.3.1 会计估计概述40

3.3.2 会计估计变更41

3.3.3 会计估计变更的会计处理42

3.3.4 会计估计变更的披露42

本章小结42

本章习题43

第4章 资产负债表解读47

4.1 资产负债表格式47

4.1.1 账户式资产负债表48

4.1.2 报告式资产负债表49

4.2 资产负债表各项目解读51

4.2.1 资产类项目51

4.2.2 负债类项目59

4.2.3 所有者权益类项目60

本章小结61

本章习题61

第5章 利润表解读64

5.1 利润表格式64

5.2 利润表各项目解读66

本章小结74

本章习题74

第6章 现金流量表解读77

6.1 现金流量表的编制基础77

6.2 现金流量表的格式79

6.3 现金流量表各项目解读82

本章小结86

本章习题86

第7章 财务报表分析的基本方法90

7.1 结构和趋势分析方法90

7.1.1 结构分析法91

7.1.2 趋势分析法93

7.2 因素和因子分析方法95

7.2.1 因素分析法95

7.2.2 因子分析法98

7.3 综合分析法99

7.3.1 财务报表综合分析的特点100

7.3.2 财务报表综合分析方法的具体类型101

本章小结103

本章习题103

第8章 偿债能力分析106

8.1 偿债能力分析的意义和作用106

8.2 短期偿债能力分析108

8.2.1 营运资本108

8.2.2 流动比109

8.2.3 速动比110

8.2.4 现金比111

8.3 长期偿债能力指标分析113

8.3.1 资产负债率113

8.3.2 产权比率114

8.3.3 利息保障倍数116

本章小结117

本章习题118

第9章 营运能力分析121

9.1 营运能力分析的意义和作用121

9.2 周转能力分析122

9.2.1 应收账款周转率122

9.2.2 存货周转率124

9.2.3 固定资产周转率125

9.2.4 总资产周转率125

9.2.5 营业周期126

9.2.6 周转能力综合分析127

9.3 获现能力分析127

9.3.1 销售获现比率128

9.3.2 净利润现金保证比率129

9.3.3 每股经营现金净流量129

9.3.4 总资产现金回收率130

9.3.5 收益质量分析130

9.3.6 应注意的问题131

本章小结132

本章习题132

第10章 获利能力分析135

10.1 获利能力分析的意义、作用和方法135

10.1.1 获利能力分析的意义和作用135

10.1.2 获利能力分析的方法136

10.1.3 获利能力分析指标的局限性137

10.2 销售获利能力分析138

10.2.1 销售毛利率138

10.2.2 营业利润率140

10.2.3 销售利润率141

10.3 资产获利能力分析142

10.3.1 总资产利润率143

10.3.2 总资产利润率的驱动因素144

10.3.3 权益净利率146

本章小结147

本章习题147

第11章 市场价值分析151

11.1 市场价值分析的意义和作用151

11.1.1 企业市场价值分析的意义151

11.1.2 企业整体经济价值的类别153

11.2 市场价值财务指标分析155

11.2.1 普通股每股收益155

11.2.2 市盈率157

11.2.3 股利支付率158

11.2.4 市净率159

11.2.5 其他市场价值分析指标160

本章小结160

本章习题161

第12章 财务报告综合分析165

12.1 财务报告综合分析概述165

12.1.1 财务报告综合分析的内涵与特征165

12.1.2 财务报告综合分析的意义166

12.1.3 财务报告综合分析的依据和方法166

12.2 杜邦分析法167

12.2.1 传统的杜邦分析体系167

12.2.2 改进的杜邦分析体系171

12.3 雷达图分析法173

本章小结176

本章习题177

第13章 资产负债表分析181

13.1 资产负债表分析的意义181

13.2 资产负债表水平和结构分析183

13.2.1 资产负债表水平分析184

13.2.2 资产负债表垂直分析186

13.3 资产负债表各项目和指标分析188

13.3.1 资产负债表各项目分析188

13.3.2 资产负债表指标分析190

本章小结192

本章习题192

第14章 利润表分析197

14.1 利润表分析的意义197

14.2 利润表水平分析和结构分析199

14.2.1 利润表水平分析199

14.2.2 利润表结构分析200

14.3 利润表各项目和指标分析202

14.3.1 与销售有关的盈利能力指标分析202

14.3.2 与投资有关的盈利能力指标分析204

14.3.3 与费用有关的盈利能力指标分析206

14.3.4 营运能力指标分析207

本章小结210

本章习题210

第15章 现金流量表分析215

15.1 现金流量表分析的意义215

15.1.1 企业现金流量表分析的意义215

15.1.2 现金流量质量分析的意义216

15.1.3 现金流量表分析的内容218

15.2 现金流量趋势分析218

15.2.1 现金流量的趋势分析方法219

15.2.2 现金流量趋势分析应注意的问题221

15.3 企业现金流量结构分析222

15.3.1 现金流量结构分析的意义222

15.3.2 现金流量结构分析计算与说明举例222

15.4 现金流量比率分析225

15.4.1 偿债能力比率分析225

15.4.2 现金流量支付能力分析226

15.4.3 获取现金能力分析227

15.4.4 资本支出能力分析227

15.4.5 收益质量分析228

本章小结229

本章习题229

第16章 利用财务报表进行预测234

16.1 预测的基本方法234

16.1.1 时间序列预测法234

16.1.2 因果预测法239

16.2 其他定量预测方法241

16.2.1 马尔柯夫预测法241

16.2.2 灰色预测法243

本章小结247

本章习题247

第17章 利用财务信息进行公司估值模型250

17.1 股利贴现模型250

17.1.1 基本模型及增长模型250

17.1.2 股利贴现模型的扩展形式252

17.2 权益现金流模型252

17.3 自由现金流模型253

17.3.1 公司自由现金流的计算254

17.3.2 模型的适用性255

17.4 乘数模型256

17.4.1 乘数模型的意义256

17.4.2 使用乘数模型估值的步骤257

17.4.3 对乘数模型的质疑258

17.5 两类方法的比较与汇总258

本章小结259

本章习题259

第18章 财务报表分析方法的具体运用263

18.1 利润表分析263

18.2 资产负债表分析267

18.3 现金流量表分析274

18.4 综合和趋势分析277

18.4.1 杜邦图分析277

18.4.2 雷达图分析278

附录A 2009年企业绩效评价标准值281

参考文献284