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第一编 中华人民共和国税收征收管理法第一章 总则4

第二章 税务管理5

第三章 税款征收7

第四章 税务检查10

第五章 法律责任11

第六章 附则14

第二编 中华人民共和国税收征收管理法释义第一章 总则21

第二章 税务管理40

第三章 税款征收77

第四章 税务检查102

第五章 法律责任112

第六章 附则142

第三编 税收的一般理论153

第一章 税收概论153

第一节 税收的概念和特征153

第二节 税收的产生和发展156

第三节 税收存在的必要性164

第二章 税收的本质、职能和作用171

第一节 税收的本质171

第二节 税收的职能和作用174

第三章 税收与经济的关系181

第一节 税收与社会再生产诸环节的关系181

第二节 税收与相关分配范畴的关系191

第三节 税收与经济的关系208

第四章 税收原则218

第一节 税收原则概述218

第二节 公平税负224

第三节 税收的效率原则230

第五章 税收制度235

第一节 税收制度的概念、特征和作用235

第二节 税制要素238

第三节 税制建设251

第四节 税收分类260

第五节 税制结构269

第六节 我国税收制度的发展274

第六章 税收负担298

第一节 税收负担的概念298

第二节 税收负担的确定300

第三节 税收负担转嫁308

第七章 税收的宏观调控317

第一节 税收宏观调控的目标317

第二节 税收宏观调控政策及其运用324

第八章 税法331

第一节 税法概论331

第二节 税收法律关系352

第三节 税法的体系365

第四节 税法的基本内容371

第四编 税务管理379

第一章 税务管理概述379

第一节 税务管理的概念及特征379

第二节 我国税务管理的产生与发展381

第三节 税务管理的内容和作用385

第四节 税务管理的原则和方法391

第二章 税收管理体制397

第一节 税收管理体制的概念、内容及原则397

第二节 我国税收管理体制的历史演变399

第三节 我国现行税收管理体制402

第四节 税务管理机构405

第五节 税务人员411

第三章 税务登记管理415

第一节 税务登记概述415

第二节 开业税务登记418

第三节 变更税务登记438

第四节 停、歇、复业登记和外出经营税务登记440

第五节 注销税务登记444

第六节 税务登记证的管理448

第四章 纳税申报的管理450

第一节 纳税申报450

第二节 纳税申报的一般规定453

第三节 填报和保管纳税申报表的方法461

第五章 税收票证管理463

第一节 税收票证概述463

第二节 税收票证的填用和审核468

第三节 税收票证的日常管理471

第四节 税收票证的业务核算478

第六章 税收计划管理483

第一节 税收计划的概念、特点和作用483

第二节 经济税源调查与预测484

第三节 税收计划的编制495

第四节 税收计划编报程序和组织实施500

第五节 税收计划的检查分析503

第七章 税收会计管理510

第一节 税收会计的概念、特点和任务510

第二节 税收会计的核算对象和核算单位512

第三节 税收会计的记帐方法和会计科目516

第四节 税收会计的凭证、帐簿和报表521

第五节 税收会计的核算程序530

第六节 税收会计监督544

第七节 税务经费管理546

第八章 税务统计管理550

第一节 税务统计的意义和对象550

第二节 税务统计的特点和作用551

第三节 税务统计报表553

第四节 税务统计资料的整理和运用570

第九章 税收管理电算化573

第一节 税收管理电算化的基本概念573

第二节 计算机在税收管理中的应用现状及其发展趋势578

第三节 计算机在税务登记和纳税档案管理中的应用581

第四节 计算机在纳税鉴定中的应用596

第五节 计算机在税票管理和发展管理中的应用598

第六节 计算机在税款的申报入库中的应用601

第七节 计算机在征管统计中的应用606

第十章 税务代理612

第五编 税款征收643

第一章 税款征收概述643

第一节 税款征收的方式643

第二节 定税凭证645

第三节 税款的退补647

第四节 关联企业的税款征收648

第五节 税款征收操作规范651

第六节 应注意的几个问题655

第二章 增值税的征收661

第一节 增值税的概念、意义和特点661

第二节 增值税在我国的运用和发展663

第三节 增值税的纳税人664

第四节 增值税的征税对象和征税范围667

第五节 增值税的税率和减免税671

第六节 增值税的出口退税684

第七节 增值税的计算702

第八节 增值税的会计处理711

第九节 增值税专用发票的使用715

第十节 增值税的征收管理729

第三章 消费税的征收737

第一节 开征消费税的意义737

第二节 消费税的征税范围和纳税人739

第三节 消费税的计税依据和适用税率740

第四节 消费税的计算与征收管理749

第五节 出口退（免）税制度753

第四章 营业税的征收767

第一节 营业税的概念、特点和意义767

第二节 营业税的征税范围和纳税人769

第三节 营业税的税目、税率和减免税769

第四节 营业税应纳税额的计算772

第五节 营业税的会计处理783

第六节 营业税的征收管理792

第五章 关税的征收795

第一节 关税的概述795

第二节 关税的征税范围和税率796

第三节 关税的完税价格799

第四节 关税税款的缴纳和退补801

第五节 关税争议的处理及违反关税制度的法律责任803

第六节 关税的减免及保税制度804

第七节 船舶吨税809

第六章 城市维护建设税的征收811

第一节 城市维护建设税的产生811

第二节 城市维护建设税的特点和意义812

第三节 城市维护建设税的主要征税制度813

第七章 企业所得税法817

第一节 企业所得税法概述817

第二节 纳税主体和征税客体819

第三节 税率、应纳税所得额与应纳税额821

第四节 税收优惠827

第五节 企业所得税的征收管理829

第八章 外商投资企业和外国企业所得税的征收831

第一节 外商投资企业和外国企业所得税法的制定831

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象833

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率836

第四节 应纳税所得额的计算837

第五节 企业应纳所得税税额的计算845

第六节 税收优惠849

第七节 征收管理855

第八节 在中国境内设立机构、场所的外国企业的税务管理857

第九节 在中国境内没有设立机构、场所的外国企业的税务管理570

第九章 个人所得税法882

第一节 个人所得税法概述882

第二节 纳税主体和征税客体883

第三节 税率、应纳税所得额与应纳税额889

第四节 减免税与税收抵扣897

第五节 个人所得税的征收与管理901

第十章 农（牧）业税、农业物产税的征收904

第一节 农业税904

第二节 牧业税921

第三节 农业物产税924

第十一章 资源税的征收931

第一节 资源税的概念、特点和意义931

第二节 资源税的征税范围和纳税人932

第三节 资源税的计税依据和税率934

第四节 资源税的减免税规定和应纳税额的计算与征收936

第十二章 城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税的征收939

第一节 城镇土地使用税939

第二节 土地增值税943

第三节 耕地占用税952

第十三章 房产税的征收957

第一节 房产税概念957

第二节 房产税的主要内容957

第三节 房产税改革的方向959

第十四章 契税的征收961

第一节 契税概述961

第二节 契税的内容962

第十五章 遗产和赠与税的征收964

第一节 遗产和赠与税的概念及种类964

第二节 遗产和赠与税的意义与特点965

第三节 遗产和赠与税制度的主要内容966

第十六章 固定资产投资方向调节税的征收968

第一节 固定资产投资方向调节税概述968

第二节 固定资产投资方向调节税的主要法律规定973

第十七章 印花税、证券交易税、车船使用税、船舶吨税的征收999

第一节 印花税999

第二节 证券交易税1007

第三节 车船使用税1009

第四节 船舶吨税1016

第十八章 屠宰税与筵席税的征收1020

第一节 屠宰税与筵席税管理权的下放1020

第二节 屠宰税1021

第三节 筵席税1028

第六编 税务检查1035

第一章 税务检查概述1035

第一节 税务检查的概念和作用1035

第二节 税务检查的要求1040

第三节 税务检查的内容1042

第二章 税务检查的形式、方法和程序1044

第一节 税务检查的形式1044

第二节 税务检查的基本方法1046

第三节 税务检查的程序1057

第三章 税务检查的基本途径1061

第一节 会计报表的审查分析1061

第二节 会计帐簿的审查分析1072

第三节 会计凭证的审查分析1077

第四章 税务检查报告1080

第一节 检查资料整理和落实定案1080

第二节 税务检查报告的编写1081

第五章 税务检查的结束1088

第一节 应补（退）税款的结算和异议处理1088

第二节 辅导企业调整账务1089

第三节 税务检查成果的巩固1097

第七编 税务作弊及其查处1101

第一章 税务作弊概述1101

第一节 避税1101

第二节 逃税1112

第三节 节税1122

第二章 逃税的基本手法1147

第一节 流转税的逃税1147

第二节 增值税的逃税1150

第三节 所得税的逃税1154

第四节 其他税种逃税1160

第三章 节税的基本手法1163

第一节 国内节税1163

第二节 各税种节税1207

第三节 行业节税1249

第四节 进出口关税节税1258

第四章 税务作弊的查处1293

第一节 税务作弊查处概述1293

第二节 税务登记作弊查处1319

第三节 纳税申报作弊查处1327

第四节 减税、免税、延期纳税作弊查处1331

第五章 税务作弊查处的证据收集1340

第一节 税务作弊查处的证据1340

第二节 税务案件证据的收集与方法1343

第三节 会计报表的审查1346

第四节 会计帐簿的审查1357

第五节 会计凭证的审查1360

第八编 最新税制下反避税查处技巧第一章 最新税制下反避税要点1369

第一节 新的流转税制下反避税要点1371

第二节 最新所得税制下反避税要点1383

第三节 其它税种反避税点1391

第二章 最新税制下反避税概论1400

第一节 反避税管理的基本内容及其意义1401

第二节 反避税的基本标准1404

第三节 反避税的法律措施1406

第三章 反避税操作原理1410

第一节 通过完善税制加强反避税1414

第二节 通过规范定价标准反避税1417

第三节 通过强化税收征管反避税1421

第四节 通过税收情况交流反避税1426

第五节 通过培训提高征管人员素质反避税1427

第四章 国内普遍存在的避税与反避税具体方法与案例1429

第一节 查处转让定价避税法的反避税方式1430

第二节 查处材料计价避税法的反避税方式1437

第三节 查处折旧计算避税法的反避税方式1443

第四节 查处费用分摊避税法的反避税方式1448

第五节 查处技术改造时机选择避税法的反避税方式1452

第六节 查处筹资避税法的反避税方式1455

第七节 查处租赁避税法的反避税方式1458

第八节 查处新产品避税法的反避税方式1465

第九节 查处综合利用避税法的反避税方式1470

第十节 查处横向联合避税法的反避税方式1474

第十一节 查处信托避税法的反避税方式1477

第十二节 查处技术引进避税法的反避税方式1480

第十三节 查处补偿贸易避税法的反避税方式1483

第十四节 查处挂靠科研避税法的反避税方式1486

第十五节 查处出口退税避税法的反避税方式1488

第十六节 查处调整组织机构避税法的反避税方式1492

第十七节 查处税负转嫁避税法的反避税方式1495

第十八节 查处再投资避税法的反避税方式1501

第五章 三资企业反避税具体措施1505

第一节 三资企业避税特点和方法1506

第二节 我国对三资企业所进行的反避税措施1509

第三节 对实物投资避税法的反避税措施1514

第四节 对中外合谋串通避税法的反避税措施1517

第五节 对以转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施1519

第六节 对转让利润避税法的反避税措施1521

第七节 对隐藏技术转让价款避税法的反避税措施1523

第八节 对利用承包工程避税法的反避税措施1524

第九节 对利用汇率变动差避税法的反避税措施1526

第十节 对“三来一补”避税法的反避税措施1530

第十一节 对利用经营期限避税法的反避税措施1532

第十二节 对利用汇出利润避税法的反避税措施1534

第十三节 对利用控股权避税法的反避税措施1536

第六章 我国现行税种的反避税技巧1538

第一节 增值税避税常用的手段1538

第二节 增值税反避税手段1542

第三节 增值税反避税查处技巧及案例1545

第四节 营业税避税常用的手段1554

第五节 营业税反避税手段1556

第六节 交通运输业反避税查处技巧及案例1557

第七节 建筑业反避税查处技巧及案例1561

第八节 金融保险业反避税查处技巧及案例1565

第九节 文化体育业反避税查处技巧及案例1570

第十节 娱服务业反避税查处技巧及案例1572

第十一节 邮电通信业反避税查处技巧及案例1577

第十二节 消费税避税常用手法1578

第十三节 消费税反避税手段1584

第十四节 消费税反避税查处技巧及案例1585

第十五节 企业所得税避税常用的手段1593

第十六节 企业所得税反避税手段1596

第十七节 企业所得税反避税查处技巧与案例1602

第十八节 土地增值税反避税查处技巧及案例1624

第十九节 印花税反避税查处技巧及案例1643

第二十节 城市维护建设税反避税查处技巧及案例1650

第二十一节 资源税反避税查处技巧及案例1654

第二十二节 房产税反避税查处技巧及案例1658

第七章 个人所得税的反避税查处技巧1662

第一节 个人所得税的反避税要点1662

第二节 对个人所得税几种特殊计税方法的反避税技巧1662

第三节 个人所得税反避税技巧及案例1673

第八章 国际反避税的经验借鉴1685

第一节 国际避税方法介绍1685

第二节 国际反避税经验大观1695

第三节 国际反避税成功案例解析1712

第九编 税务行政处罚及其争议的解决第一章 税务行政处罚1719

第一节 税务行政处罚概述1720

第二节 税务行政处罚的主体与管理1726

第三节 税务行政处罚的设定和种类1728

第四节 税务行政处罚的程序1731

第五节 税务行政处罚的执行1739

第二章 税务行政复议1742

第一节 税务行政概述1742

第二节 税务行政复议的受案范围1755

第三节 税务行政复议机构1768

第四节 税务行政复议的管理1771

第五节 税务行政复议的参加人1777

第六节 税务行政复议的申请与受理1786

第七节 税务行政复议的审理与决定1794

第三章 税务行政诉讼1812

第一节 税务行政诉讼概述1812

第二节 税务行政诉讼的基本原则1816

第三节 税务行政诉讼的受案范围1823

第四节 税务行政诉讼的管辖1827

第五节 税务行政诉讼的起诉与受理1829

第六节 税务行政诉讼的审理与判决1836

第四章 税务行政赔偿1841

第一节 税务行政赔偿概述1841

第二节 税务行政赔偿范围1853

第三节 税务行政赔偿请求人与税务行政赔偿义务机关1866

第四节 税务行政赔偿程序1872

第五节 税务行政赔偿的方式、标准与费用1881

附：税务行政法律文书1889

第十编 危害税收征管的犯罪及刑事责任第一章 危害税收征管罪概述1919

第一节 危害税收征管罪的概念和特征1919

第二节 危害税收征管罪的立法沿革1924

第三节 危害税收征管罪的现状1927

第四节 危害税收征管的治理对策1934

第二章 偷税罪1950

第一节 偷税罪的概念和构成特征1950

第二节 偷税罪的司法认定1959

第三节 偷税罪的刑罚适用1971

第三章 抗税罪1973

第一节 抗税罪的概念和构成特征1973

第二节 抗税罪的司法认定1976

第三节 抗税罪的刑罚适用1984

第四章 逃避追缴欠税罪1987

第一节 逃避追缴欠税罪的概念和构成特征1987

第二节 逃避追缴欠税罪的司法认定1992

第三节 逃避追缴欠税罪的刑罚适用1994

第五章 骗取出口退税罪1996

第一节 骗取出口退税罪概述1996

第二节 骗取出口退税罪的主体问题1999

第三节 骗取出口退税活动中的“伴生罪”2001

第四节 骗取出口退税罪与其它犯罪的界限2003

第五节 骗取出口退税罪的处罚2004

第六章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪2006

第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和特征2007

第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的界限2007

第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚2008

第七章 非法出售增值税专用发票罪2010

第八章 非法购买增值税专用发票罪、购买伪造的增值税专用发票罪2012

第九章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2014

第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2014

第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2021

第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2026

第十章 非法制造，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2029

第一节 非法制造，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2029

第二节 非法制造，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2033

第三节 非法制造，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2038

第十一章 非法制造、出售非法制造的发票罪2041

第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征2041

第二节 非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定2046

第三节 非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用2050

第十二章 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2052

第一节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2052

第二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2055

第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2057

第十三章 非法出售发票罪2060

第一节 非法出售发票罪的概念和构成特征2060

第二节 非法出售发票罪的司法认定2063

第三节 非法出售发票罪的刑罚适用2065

第十一编 法规汇编2069

中华人民共和国税收征管法实施细则2069

国家税务总局关于强化税收征管的若干措施2079

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定2082

税收行政复议规则（1993.11）2085

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定（1993.12）2094

中华人民共和国发票管理办法（1993.12）2098

中华人民共和国发票管理办法实施细则2103

税务代理试行办法2111

税务行政应诉工作规程2117

税务监察暂行规定2121

税务人员廉洁自律若干规定2126

税务执法监察暂行办法2127

税务监察案件调查处理办法2129

税务监察案件审理办法（试行）2136

税务稽查工作规程（1995.12）2138

国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局征收征管范围的意见2146

国家税务总局关于进一步加强涉外税收管理工作的意见2148

加强地方税收工作的意见2150

税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）2153

税务行政处罚听证程度实施办法2155

关于深化税收征管改革的方案2158

残疾人专用品免征进口税收暂行规定2162

科学研究和教学用品免征进口税收暂行规定2163

外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品退税暂行管理办法2165

个体工商户建账管理暂行办法2167

个体工商户定期定额管理暂行办法2172