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目录1

第一篇 荷兰税收制度3

第1章 荷兰概况3

1.1 荷兰自然状况3

1.2 荷兰社会与经济状况4

1.2.1 荷兰的历史概况4

1.2.2 荷兰的文化状况4

1.2.3 荷兰的经济状况5

1.3 荷兰的政治状况8

1.3.1 荷兰的政治结构8

1.3.2 荷兰的政党与选举制度9

1.3.3 荷兰的立法和司法制度11

1.3.4 荷兰的外交政策13

第2章 荷兰税收制度概况15

2.1 政府与税收15

2.1.1 中央政府与税收15

2.1.2 地方政府与税收17

2.2 荷兰税制结构19

2.2.1 对所得和利润征收的税收19

2.2.2 对货物和劳务征收的税收20

2.2.3 对财产、特定目的和行为征收的税收21

2.2.4 其他税收22

2.3 税收征管机关23

2.3.1 荷兰的税务机构设置和人员管理23

2.3.2 荷兰税务管理与征收25

3.1.1 纳税人27

3.1.2 税基和税率27

第3章 所得课税27

3.1 公司所得税27

3.1.3 参股免税31

3.1.4 财务统一体——以税收为目的的联合34

3.1.5 企业兼并35

3.1.6 投资机构36

3.1.7 税收管理37

3.2 个人所得税39

3.2.1 纳税人39

3.2.2 税基40

3.2.3 职工储备金和利润分享方案49

3.2.4 对外国雇员适用的35％规则50

3.2.5 所得税的申报与税额核定50

4.1 增值税52

4.1.1 纳税人52

第4章 商品课税52

4.1.2 税基53

4.1.3 免税规定53

4.1.4 对小企业（个人）和农业部门的特殊规定54

4.1.5 税率54

4.1.6 欧洲统一市场下的新增值税制55

4.1.7 税款申报与确定56

4.2 消费税57

4.2.1 征税对象和纳税人57

4.2.2 欧盟内部消费税的协调57

4.3 关税58

4.3.1 纳税人58

4.3.2 税基58

4.3.3 税率58

4.3.4 关税征管程序59

5.1.1 纳税人60

第5章 财产课税60

5.1 财富税60

5.1.2 税基61

5.1.3 税率62

5.1.4 一些特殊的折扣62

5.1.5 纳税申报和税额核定63

5.2 遗产与赠与税63

5.2.1 概况63

5.2.2 估价64

5.2.3 豁免65

5.2.4 税率65

6.1.1 纳税人67

6.1.3 免税67

6.1.2 税率67

6.1 燃料税67

第6章 其他课税67

6.2 抽取地下水税68

6.2.1 纳税人68

6.2.2 税率68

6.2.3 免税69

6.3 垃圾税69

6.3.1 纳税人69

6.3.2 税率69

6.4 节约能源税69

6.4.1 纳税人70

6.4.2 税率70

6.4.3 免税70

6.5 铀税70

6.5.2 税率71

6.5.1 纳税人71

7.1 防范避税和偷税措施72

7.1.1 纳税人的资料规定72

7.1.2 举证责任72

第7章 国际税收72

7.1.3 由税务机关进行的审计73

7.1.4 移居国外和转移居所73

7.1.5 错报收入74

7.1.6 滥用外国税收抵免及滥用免税期75

7.1.7 利润分配的隐藏及转让定价76

7.1.8 移居或转移业务的纳税义务76

7.2 税收情报交换77

第8章 比利时概况83

8.1 比利时的自然状况83

第二篇 比利时税收制度83

8.2 比利时社会与经济状况84

8.2.1 人口、语言与货币84

8.2.2 比利时的经济状况85

8.3 比利时政治86

8.4 比利时税制结构88

8.5 比利时财税管理机构89

第9章 所得课税90

9.1 个人所得税90

9.1.1 纳税人90

9.1.2 计税基础90

9.1.3 税率98

9.1.4 减免税99

9.1.5 附加税101

9.1.6 罚款102

9.2.1 纳税人103

9.2.2 税基103

9.2 公司所得税103

9.2.3 税额计算105

9.3 法人所得税106

9.4 非居民所得税107

9.4.1 非居民个人107

9.4.2 非居民公司108

9.5 预提税和预付税款108

9.5.1 不动产所得预提税108

9.5.2 动产所得预提税108

9.5.3 劳务所得预提税108

9.5.4 预付税款113

10.1.1 纳税人114

第10章 商品课税114

10.1 增值税114

10.1.2 应税交易116

10.1.3 免税117

10.1.4 税基118

10.1.5 税率118

10.1.6 抵扣119

10.1.7 税款申报119

10.2 消费税119

10.2.1 消费税分类119

10.2.2 税基120

10.2.3 免税120

10.2.4 税率120

10.3 关税124

11.1 遗产及转移税126

第11章 财产课税126

11.2 登记税129

11.2.1 比例税130

11.2.2 特别定额税131

11.2.3 一般定额税132

11.3 印花税132

11.4 其他类似印花税的税收132

11.4.1 证券交易税132

11.4.2 保险合同年税132

11.4.5 张贴税133

11.4.6 娱乐设施执照税133

11.4.4 长期储蓄税133

11.4.3 利润分享计划年税133

11.5 各种车船税134

11.5.1 道路税134

11.5.2 消费补偿税136

11.5.3 欧洲附加137

11.5.4 能源服务税137

第12章 社会保险缴款140

12.1 个体经营者140

12.2 雇员141

12.2.1 普通社会保险缴款141

12.2.2 特殊社会保险缴款141

12.3 雇主142

第13章 其他课税144

13.1 能源税144

13.1.1 应税产品及税率144

13.2 环境税145

13.1.2 纳税人145

13.2.1 饮料器皿146

13.2.2 一次性相机146

13.2.3 电池146

13.2.4 用于工业产品的墨水、胶、溶剂等职业用品146

13.2.5 纸张146

13.3 博彩税146

13.4 售卖饮料税147

第三篇 卢森堡税收制度151

第14章 卢森堡概况151

14.1 卢森堡的自然状况151

14.2 卢森堡的社会与经济状况152

14.2.1 人口、语言与货币152

14.2.2 卢森堡的经济状况153

14.3 卢森堡政治155

14.4 卢森堡的税制结构155

第15章 所得课税157

15.1 个人所得税157

15.1.1 纳税人157

15.1.2 税基158

15.1.3 资本利得159

15.1.4 减免税160

15.1.5 税率161

15.1.6 市政附加税163

15.1.7 税款申报163

15.2 公司所得税164

15.2.1 纳税人164

15.2.2 税基164

15.2.4 减免165

15.2.3 折旧165

15.2.5 税率167

15.2.6 市政附加税170

15.2.7 税款申报171

15.3 非居民所得税171

15.3.1 非居民个人所得税171

15.3.2 非居民公司所得税173

第16章 商品课税174

16.1 增值税174

16.1.1 纳税人174

16.1.2 应税交易175

16.1.3 税基176

16.1.4 税率176

16.1.5 免税177

16.1.6 抵扣178

16.1.7 特殊交易179

16.1.8 税款申报179

16.2 消费税180

16.3 关税181

第17章 财产课税182

17.1 财富税182

17.1.1 个人财富税182

17.1.2 企业财富税183

17.2 登记税184

17.3 遗产及赠与税184

17.3.1 遗产税184

17.3.2 赠与税186

第18章 社会保险缴款187

主要参考文献188

后记189