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1 导论1

1.1　平静下面是激流1

1.1.1　早期的收益确定2

1.1.2　复式簿记时代的收益确定3

1.1.3　工业时代的收益确定4

1.1.4　20世纪30年代前后5

1.1.5　最新发展6

1.2　研究动机8

1.3　本书的结构安排10

2　收益确定：面对挑战亟须变革13

2.1　传统收益确定模式的特点及其思想根源14

2.1.1　传统收益确定模式的特点14

2.1.2　传统收益确定的思想根源19

2.2　收益表还有用吗？22

2.2.1　会计目标：从受托责任观到决策有用观22

2.2.2　会计收益在理论上的重要性25

2.2.3　会计收益有用性的实证研究28

2.2.4　我们的思考30

2.3　挑战与改革35

2.3.1　传统收益确定模式面临的挑战35

2.3.2　财务业绩报告：势在必改44

3　全面收益及其报告的理论基础49

3.1　全面收益的涵义50

3.1.1　全面收益的定义及特点50

3.1.2　全面收益、净收益和盈利之间的关系51

3.2　全面收益报告的理论基础59

3.2.1　经济学理论59

3.2.2　财务学理论66

3.2.3　会计学理论74

4 “第四财务报表”正在形成80

4.1　英国：遥遥领先81

4.1.1　ICAEW和ICAS的改革建议81

4.1.2　ASB的改革行动84

4.1.3　英国业绩报告改革的新动向88

4.2　美国：姗姗来迟89

4.2.1　ED90

4.2.2　FAS 13093

4.2.3　对FAS 130的几点评价94

4.3　国际会计准则委员会的努力97

4.4　现状与发展100

4.4.1　改革的现状100

4.4.2　未来的发展102

5　全面收益会计若干理论问题研究106

5.1　全面收益确认的一般标准107

5.1.1　谁是权益所有者？108

5.1.2　形成全面收益的来源有哪些？111

5.1.3　实现原则是确认收入和利得的合理依据吗？113

5.1.4　突破实现原则是对权责发生制确认基础的否定吗？117

5.1.5　如何理解稳健原则？119

5.2　全面收益计量的理论探讨121

5.2.1　关于现行价值与公允价值计量属性122

5.2.2　现行价值计量是财务会计的发展方向125

5.2.3　资本保持与全面收益计量128

5.3　全面收益确定的基本观点130

5.3.1　收入—费用观与资产—负债观之关系130

5.3.2　全面收益确定的基本观点132

5.4　改进全面收益报告135

5.4.1　改进全面收益报告的内容135

5.4.2　改进全面收益报告的方式137

6　全面收益报告在我国适用性研究143

6.1　我国报告全面收益的必要性143

6.1.1　我国收益确定的特点143

6.1.2 “一次性收益”问题剖析145

6.1.3　我国报告全面收益的必要性148

6.2　我国推行全面收益报告的思路151

6.2.1　满足使用者决策需要是我国业绩报告改革的方向151

6.2.2　完善全面收益报告的外部环境152

6.2.3　立足中国实际，借鉴国外经验，循序渐进，分阶段推行全面收益报告155

附录1　全面收益报告方式与分析师估价的实证研究157

附录2　报告财务业绩（征求意见稿）G4+1163

主要参考文献191

致谢201