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前言1

第一章 护宪、行宪：法治财税的宪法之维1

1.法源追溯：税收法定主义的《宪法》依据3

2.党权、政权与人民主权：基于财政权的视角7

3.平等原则指导下财政法的分配职能15

4.国家之本：社会主义财政的要求和走向19

第二章 公共财政、民主政治与法治国家25

1.财税、政治与法治的内在关联25

2.公共财政的形式要素：财政法定35

3.公共财政的功能目标：财政健全48

4.公共财政的价值追求：财政平等54

5.公共财政的制度保障：财政民主58

第三章 法治财税：从理想图量到现实诉求64

1.财税需要何种法治：工具还是目的？64

2.法治财税的形式要义与现实诉求69

3.法治财税的实质要义与现实诉求80

4.从法治到政治——现代财税的基础设施86

第四章 财税治理及其模式转换98

1.从财税统制到财税治理：模式转换与理念更新98

2.市场经济与公共财政：财税治理的目标导向103

3.民主政治与法治国家：财税治理的基本进路106

4.财税治理的横向进路：国家机构间财税权力配置的规范化111

5.财税治理的纵向进路：政府间财税关系的法治化115

6.财政转移支付的结构优化与规范调整120

第五章 预算改革的政治与法律逻辑128

1.认真对待权力：公共预算的法律要义128

2.权力自我约束vs财政民主决定：中国预算改革的一体两面137

3.依宪治国、人民民主：预算改革的基础平台141

4.法治之轨：《预算法》修改与深化预算改革143

5.超越《预算法》的财政法体系拓展145

6.法治不排斥行政：政府的预算能动性147

7.谨慎评估预算改革的进步空间149

第六章 全口径预算管理之惑：论社会保险基金的异质性152

1.全口径预算管理：目的、范围与困惑154

2.动因与玄机：从社会保障预算到社会保险基金预算158

3.社会保险基金预算的内在冲突与实施障碍162

4.社会保险基金的收支依据是法律而不是预算168

5.此预算非彼预算——社会保险基金管理的域外对比173

6.社会保险基金不宜纳入政府全口径预算177

第七章 环境财政、法制创新与生态文明建设180

1.财政收支：作为环境政策工具的经济手段180

2.环境财政工具：税费、债券、补贴及其他184

3.从排污费到环境税：我国环境税费改革方案评估189

4.环境财政法：价值整合与制度协调195

第八章 地方债与国家治理199

1.地方政府性债务概况及其制度背景199

2.开源节流：破解地方债困局的财与政203

3.府际财政平衡与地方财政自主206

4.疏堵结合：地方债务法的政策核心210

5.地方债危局蕴藏国家治理契机213

第九章 税收法定主义的中国进路218

1.中国为什么需要税收法定主义？218

2.落实还是创设：中国的税收法定主义222

3.我国税收授权立法制度225

4.税收法定主义与其他税法原则的协调234

5.落实税收法定主义的路线图239

第十章 税收优惠政策的清理与规范242

1.我国税收优惠政策立法的现状梳理242

2.量能课税视野下的税收优惠政策评估246

3.比例原则：税收优惠政策的正当性考察250

4.法定主义：税收优惠政策的合法性考察254

5.从清理到规范：税收优惠政策的法治之路260

后记266