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第一章　增值税税额的计算及会计处理1

第一节　增值税概述1

一、增值税的类型1

二、增值税的征收范围及纳税义务人3

三、税率及税额计算公式6

四、增值税核算中涉及的账户6

第二节 一般纳税人税额计算及会计处理8

一、销项税额的计算8

二、进项税额的计算13

三、应纳税额的计算及会计处理17

第三节 小规模纳税人的税额计算及会计处理32

一、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别32

二、应纳税额的计算及会计处理33

第四节 进、出口环节增值税的计算及会计处理34

一、进口环节海关代征增值税的计算及会计处理34

二、出口环节免、退增值税的计算及会计处理36

第五节 综合案例42

第二章　消费税税额的计算及会计处理52

第一节 消费税概述52

一、消费税的税目及纳税人52

二、消费税税率和税额计算公式53

三、消费税核算涉及的主要账户57

第二节 消费税税额计算及会计处理58

一、税额计算的一般规定及会计处理58

二、税额计算的特殊规定及会计处理61

三、进、出口消费税的核算及会计处理70

第三节 综合案例73

第三章　营业税税额的计算及会计处理78

第一节 营业税概述78

一、征收范围78

二、纳税义务人、扣缴义务人和税率81

三、计税依据及纳税义务发生时间84

四、减免税的规定90

五、营业税核算中涉及的主要账户94

第二节 营业税税额计算及会计处理95

一、一般经营行为税额的计算及会计处理95

二、特殊经营行为税额的计算及会计处理107

第三节 综合案例118

第四章　城市维护建设税和教育费附加的计算及会计处理122

第一节　城市维护建设税122

一、纳税人122

二、税率123

三、税额计算123

第二节 教育费附加124

一、教育费附加的征收范围125

二、教育费附加计征比率125

三、教育费附加的计算125

第三节 会计处理及综合案例126

一、会计处理126

二、综合案例128

第五章　关税税额的计算及会计处理135

第一节 关税概述135

一、征收范围及纳税人135

二、税率及计税依据136

三、完税价格的构成及其调整138

四、减免税的规定147

第二节 关税税额的计算及会计处理149

一、关税税额的计算149

二、会计处理149

第三节 综合案例150

第六章　资源税等税额的计算及会计处理152

第一节 资源税税额的计算及会计处理152

一、征收范围及纳税人152

二、税率及计税依据154

三、税额的计算及会计处理155

四、减免税的规定158

第二节 房产税税额的计算及会计处理160

一、征收范围及纳税人160

二、税率及计税依据161

三、税额的计算及会计处理161

四、减免税的规定164

第三节　城镇土地使用税税额的计算及会计处理165

一、征收范围及纳税人165

二、税率及计税依据166

三、税额的计算及会计处理167

四、减免税的规定168

第四节 车船税税额的计算及会计处理170

一、征收范围及纳税人170

二、税率及计税依据170

三、税额的计算及会计处理172

四、减免税的规定174

第五节 车辆购置税税额的计算及会计处理174

一、征收范围及纳税人174

二、税率及计税依据175

三、税额的计算及会计处理176

第六节 耕地占用税税额的计算及会计处理177

一、征收范围及纳税人177

二、税率及计税依据178

三、税额的计算及会计处理179

第七章　印花税、契税、土地增值税税额的计算及会计处理180

第一节 印花税税额的计算及会计处理180

一、征收范围及纳税人180

二、税率及计税依据185

三、税额的计算及会计处理193

四、减免税的规定200

第二节 契税税额的计算及会计处理202

一、征收范围及纳税人202

二、税率及计税依据205

三、税额的计算及会计处理206

四、减免税的规定209

第三节 土地增值税税额的计算及会计处理212

一、征收范围及纳税人213

二、税率及计税依据219

三、税额的计算及会计处理224

四、减免税的规定233

第八章　企业所得税税额的计算及会计处理235

第一节　企业所得税概述235

一、征收范围及纳税人235

二、税率及计税依据237

三、企业所得税核算所涉及的账户238

第二节 应纳税所得额239

一、收入总额240

二、准予扣除的项目243

三、不准许扣除项目、亏损弥补、减免项目251

第三节 应纳税额的计算及其特别调整253

一、应纳税额的计算253

二、特别纳税调整253

第四节 企业所得税费用的计算及会计处理256

一、资产负债表债务法的含义和程序256

二、资产、负债的账面价值与计税基础的差异258

三、递延所得税负债、递延所得税资产和所得税费用的确认与计量269

四、从利润表角度考虑的永久性差异的处理285

五、视同销售的会计处理290

第五节 综合案例295

第九章　个人所得税税额的计算及会计处理307

第一节　个人所得税概述307

一、征收范围及纳税人307

二、税率及计税依据315

三、减免税的规定318

第二节 应纳税额的计算及会计处理318

一、应纳税额的计算318

二、账户设置319

三、税额的计算及会计处理320

第三节 综合案例333

第十章　企业纳税申报的基本程序及征管相关规定336

第一节　税务管理336

一、税务登记336

二、账簿与凭证管理339

三、纳税申报管理340

第二节 税款征收342

一、税款的征收方式342

二、税款征收制度343

第三节　税务检查350

一、税务检查的形式和方法350

二、税务检查的职责350

三、纳税人的主要责任和义务351

第四节 法律责任352

一、违反税务管理基本规定行为的处罚352

二、偷税、欠税、骗税、抗税、不按规定纳税的法律责任353

三、不配合税务机关依法检查的法律责任354

四、非法印制发票的法律责任355

五、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任355

第五节　税务行政复议355

一、税务行政复议的受案范围356

二、税务行政复议申请357

三、税务行政复议的受理358

四、税务行政复议决定359

第六节 税务行政诉讼361

一、税务行政诉讼的受案范围362

二、税务行政诉讼的起诉与受理362