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前言1

工程项目投资决策常见问题与防治案例分析1

1.典型案例警示3

1.1 珠海机场工程投资失败典型案例——我国工程项目建设投资决策失误的缩影3

1.2 粤海铁路工程项目投资失误案件——一起审计引发的案件4

1.3 高速路的狂“吃”者——李玉书受贿、巨额财产来源不明案5

2.常见问题案例分析6

2.1 违反工程项目投资决策程序案例6

2.2 项目功能决策考虑不充分案例7

2.3 违反科学盲目投资决策案例7

2.4 可行性研究报告内容不全案例8

2.5 投资估算不准确案例10

2.6 建设规模超计划、资金不到位导致企业亏损案例11

2.7 政府相关部门对工程项目立项审批把关不严案例12

3.常见问题防治14

3.1 可行性研究报告／项目申请报告编制服务单位不具备相应资质问题防治14

3.2 可行性研究报告／项目申请报告编制服务费计取不合理问题防治15

3.3 项目决策内容不完整或过程中方案较大变更问题防治15

3.4 可行性研究报告深度不够问题防治16

4.图表链接17

投资决策流程图17

工程项目征地拆迁常见问题与防治案例分析18

1.典型案件警示19

1.1 杭州“房叔”落马——起因于一次例行的审计19

1.2 伸向拆迁工程的黑手——蔡海龙、张慕春受贿案剖析20

1.3 审计机关有关工程审计公告显示——征地拆迁常见问题21

2.常见问题案例分析22

2.1 未按规划要求进行拆迁案例23

2.2 越权审批建设用地案例23

2.3 征地拆迁等事项不符合国家建设用地管理规定案例24

2.4 未经审批征用占用土地案例24

2.5 征地拆迁安置补偿资金不到位案例25

3.常见问题防治25

3.1 建设项目用地的审批问题防治26

3.2 征用土地公告和征地补偿、安置方案公告管理不规范问题防治26

3.3 项目拆迁补偿安置方案不符合国家规定问题防治27

3.4 拆迁补偿依据资料不充分、套取拆迁资金问题防治28

3.5 拆迁资金支付管理不规范问题防治29

工程项目勘察设计常见问题与防治案例分析31

1.典型案例警示33

1.1 中国体育博物馆工程事故——工程设计仓促是罪魁祸首33

1.2 “7·21”海珠城广场重大基坑坍塌事故——超过基坑原设计深度建设是原因之一34

1.3 重庆开县“12·23”特别重大天然气井喷事故——工程设计缺陷是根本原因36

1.4 “大都会”为何搞成“大肚会”——工程设计审批腐败不可忽视37

2.常见问题案例分析39

2.1 未进行初步设计案例39

2.2 勘察深度不到位案例40

2.3 设计不规范、不到位案例40

2.4 勘察设计失误案例41

2.5 边勘察、边设计、边施工案例41

2.6 勘察设计未招标或招标不全案例42

2.7 工程勘察招标的方法、程序不符合规定案例43

2.8 重复设计，重复计费案例44

2.9 限额设计落实不到位，导致初步设计概算超出批复的投资估算案例44

2.10 初步设计漏项，导致概算不准确案例46

3.常见问题防治47

3.1 勘察、设计单位选取不合规问题防治48

3.2 勘察、设计单位不具备承接资质问题防治49

3.3 勘察、设计费计取不合理问题防治49

3.4 勘察深度不够、失真问题防治50

3.5 设计概算不合理问题防治50

4.图表链接52

勘察设计管理流程图52

工程项目招投标常见问题与防治案例分析53

1.典型案件警示54

1.1 国际观察——巴西建筑巨头腐败案冲击拉美多国54

1.2 长江重要堤防隐蔽工程腐败案——工程腐败从招投标开始55

1.3 郑道访受贿、巨额财产来源不明案——中标要投“炸药包”62

2.常见问题案例分析67

2.1 工程项目违规招投标系列案例67

2.2 工程项目应招投未招案例68

2.3 工程项目招标流于形式案例70

2.4 工程项目采用种种手段规避招标案例71

2.5 工程项目违规采用邀请招标案例72

2.6 工程项目招标的方式不符合国家规定案例72

2.7 工程项目重复招标案例74

2.8 工程项目资格预审文件内容不完整、不规范案例74

2.9 应实行招标的分包工程未按有关规定组织招标案例75

2.10 招标控制价措施项目费漏算案例76

3.常见问题防治77

3.1 未按批复／核准意见执行招投标且未重新报批防治79

3.2 未严格执行招投标制度问题防治79

3.3 招投标工作流于形式问题防治80

3.4 招标工作程序不合规问题防治81

3.5 招标文件内容不严谨问题防治82

3.6 工程量清单不合理问题防治83

3.7 招标控制价不合理问题防治83

4.图表链接85

招投标管理流程图85

工程项目合同管理常见问题与防治案例分析86

1.典型案件警示87

1.1 审计署京沪高速铁路建设项目审计结果公告——未按合同约定扣回物资供应合同履约保证金87

1.2 省审计厅对某公路工程项目审计报告——未按规定与公用管线项目分签合同88

1.3 市审计局对某地铁工程项目审计报告——部分合同签订、履行不规范88

1.4 县审计局对某办公楼工程项目审计报告——未按规定签订书面施工合同89

1.5 监狱局内审处对某监狱工程项目审计报告——工程合同管理漏洞多89

2.常见问题案例分析89

2.1 签订虚假合同套取资金案例90

2.2 设计合同的内容和要求与招标文件不符案例90

2.3 工程监理合同约定的业务范围及违约责任不明确案例91

2.4 违规签订黑白施工合同案例93

2.5 施工合同对承发包双方履行义务享有权利约定不清案例94

2.6 设备、材料合同中材料的规格、型号及质量等级约定不清案例95

2.7 设备、材料合同中材料设备付款方式和违约责任不具体、不齐全案例96

2.8 工程施工合同履行违约案例97

2.9 终止施工合同未经过确认和验收案例98

3.常见问题防治99

3.1 合同主体资格不合规问题防治100

3.2 未严格执行合同签订程序问题防治101

3.3 合同内容不完整、不严谨、不合规问题防治102

3.4 合同金额确定不合理问题防治102

3.5 黑白施工合同问题防治103

4.图表链接104

合同管理流程图104

工程项目设备材料管理常见问题与防治案例分析105

1.典型案件警示106

1.1 跟踪查证一份5000万元虚假设备采购合同——审计揭开丁书苗与刘志军间的黑色利益链106

1.2 重点工程成了“摇钱树”——设备和材料成了“唐僧肉”107

1.3 胡自华受贿案——受贿中94％是工程项目建设领域107

2.常见问题案例分析108

2.1 材料设备采购应招标未招标案例108

2.2 暂估价材料设备未二次招标案例109

2.3 虚增材料设备采购套取工程款案例109

2.4 主要材料采购未按合同和工程量清单要求执行案例109

2.5 暂估价材料价格未经建设方确认案例111

2.6 材料设备进场未经验收确认案例112

2.7 材料设备使用无计划造成浪费案例113

2.8 废旧材料设备回收效益流失案例113

3.常见问题防治113

3.1 材料设备采购应招标未招标问题防治114

3.2 关联单位从材料设备采购中牟利问题防治115

3.3 材料设备使用中的问题防治116

3.4 材料设备保管不善造成损失问题防治117

工程项目施工管理常见问题与防治案例分析118

1.典型案件警示119

1.1 中银大厦为何成“豆腐渣”工程——工程项目管理失控惹的祸119

1.2 重庆綦江彩虹大桥垮塌事故——工程项目质量过程监控缺失121

1.3 审计机关有关工程审计公告显示——工程项目管理问题多122

2.常见问题案例分析123

2.1 工程项目违规分包、发包案例124

2.2 工程项目未按设计图纸施工、偷工减料案例125

2.3 工程项目未执行工程建设规范强制性标准，工程质量存在隐患案例125

2.4 工程项目管理混乱案例126

2.5 工程项目未按规范施工造成工程质量存在问题案例127

2.6 工程监理工作不够规范、不够到位案例127

2.7 工程项目监理单位履职不到位，建筑材料进场时未进行质量抽检案例128

2.8 工程预付款未按合同约定支付案例128

2.9 工程进度款请款报告不真实、不准确案例129

2.10 施工管理不当导致工程变更案例130

2.11 施工现场签证不合规案例131

3.常见问题防治132

3.1 设计变更、洽商大量问题防治134

3.2 洽商签证未及时签字确认问题防治135

3.3 变更、洽商签证依据资料不充分问题防治135

3.4 变更、洽商、索赔资料不完整问题防治136

3.5 变更、洽商、索赔无严格审批程序问题防治136

3.6 变更洽商计价未执行合同／招标原则问题防治137

3.7 暂估价材料认价金额高问题防治137

3.8 未按合同约定支付款项问题防治138

3.9 无合同付款问题防治138

3.10 隐蔽工程量虚假问题防治139

4.图表链接140

变更管理流程图140

暂估价材料设备管理流程图141

隐蔽工程管理流程图142

工程款项支付管理流程图143

工程项目竣工结算常见问题与防治案例分析144

1.典型案件警示145

1.1 清淤工程清出贪团长——戴震等受贿、贪污案剖析145

1.2 发生在“丝绸之路”的权钱交易——陆世会、杨振荣受贿案剖析145

1.3 审计机关有关工程审计公告显示——工程项目竣工结算问题多146

2.常见问题案例分析146

2.1 工程结算资料不真实案例146

2.2 工程结算虚列设计变更及现场签证案例147

2.3 工程结算增减项目及工程量计算不准确案例148

2.4 工程结算多计工程款案例149

2.5 新建储备仓工程项目结算审计案例149

2.6 坟墓搬迁安置工程项目结算审计案例152

2.7 县污水处理厂及配套管网工程项目结算审计案例153

2.8 制造工业园（一期）建设项目结算审计案例153

3.常见问题防治154

3.1 结算编制／审核单位不具备承接资质问题防治155

3.2 结算范围与实际实施内容不符问题防治155

3.3 工程量多计／重复问题防治156

3.4 费用多计或重复计取问题防治157

3.5 变更洽商计价未执行合同／招标原则问题防治157

3.6 隐蔽工程量虚假问题防治158

4.图表链接159

竣工结算流程图159

工程项目竣工决算常见问题与防治案例分析160

1.典型案件警示161

1.1 三地公司SQ大型煤矿工程项目审计案例——来自亲历本项目审计人员的口述161

1.2 审计机关工程项目审计发现的建设资金问题——审计公告中有关工程项目建设资金管理审计结果摘要169

1.3 审计机关工程项目审计发现的竣工决算问题——审计公告中有关工程项目竣工决算审计结果摘要170

2.常见问题案例分析171

2.1 未经批准擅自对外合作案例171

2.2 转移挪用建设资金案例171

2.3 骗取、套取国家建设资金案例172

2.4 侵吞国有资产，私设“小金库”案例173

2.5 竣工财务决算资料不齐全案例173

3.常见问题防治174

3.1 转移、挪用项目建设资金问题防治174

3.2 挤占项目建设成本问题防治175

3.3 违反程序办理项目款项支付手续问题防治176

3.4 项目建设单位财务核算不规范问题防治177

3.5 竣工财务决算手续滞后问题防治178

3.6 工程项目投资超概算问题防治179

4.图表链接180

竣工管理流程图180

工程项目后评价常见问题与防治案例分析181

1.典型案件导引（警示、启示）182

1.1 洛河再生水回用工程后评价案例182

1.2 审计机关有关工程审计公告显示——工程项目投资效益有待提高183

1.3 某绕城高速公路工程建设项目审计案例——绕来绕去绕着谁186

2.常见问题案例分析190

2.1 高估冒算加大建设成本案例190

2.2 设计不合理导致使用效果差案例190

2.3 实际投资超概算投资效果不佳案例191

2.4 建成之日即为停产之时案例191

2.5 盲目追求“高、大、上”，使用功能闲置案例191

2.6 华金电厂扩建工程投资效益评价案例192

3.常见问题防治192

3.1 项目建议书或可研质量不高问题防治193

3.2 工程项目决策不科学问题防治193

3.3 工程项目过程管理失控问题防治194

3.4 工程项目执行监督缺失问题防治195

4.图表链接196

中天恒3C框架基于流程的工程项目后评价业务体系表196

附录 中天恒3C基于流程的工程项目全过程审计系列研究报告综述199

中天恒3C基于流程的工程项目全过程审计创新发展路线图——基于流程的工程项目审计创新发展总体构想199

中天恒3C基于流程的工程项目全过程审计整合框架——基于流程的工程项目审计理论与实务融合之道202

中天恒3C基于流程的工程项目全过程审计实务指南——基于流程的工程项目审计实务指引211

后记215