中国税收优惠政策及其应用 2012年版2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

中国税收优惠政策及其应用 2012年版PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 税收优惠政策概述1

一、税收优惠政策的概念1

二、税收优惠政策的主要形式2

三、税收优惠政策的作用和意义4

四、税费优惠的一般申请、审批、报备程序5

（一）报批类税费优惠的一般申请报批程序5

（二）备案类税费优惠的一般程序7

（三）税费优惠的监督管理7

（四）减免退税的一般程序9

第二章 增值税10

一、增值税的起征点10

二、免征增值税的项目11

（一）法定免税项目11

（二）其他增值税免税项目或规定11

三、进口货物增值税减免税政策23

（一）进口货物法定免税项目23

（二）进口货物其他免税项目23

四、低税率增值税税收优惠30

（一）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％30

（二）下列货物继续适用13％的增值税税率30

五、简易办法征收增值税的优惠政策33

（一）销售自己使用过的物品33

（二）销售旧货34

（三）销售自产货物34

（四）寄售代销物品、典当销售物品、免税店零售免税品34

（五）属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品35

六、增值税的其他税收优惠政策35

（一）即征即退35

（二）先征后退42

（三）税款抵退45

（四）其他优惠政策46

七、增值税的减免备案与审批程序47

（一）《增值税暂行条例》规定的免税项目减免税备案业务47

（二）其他增值税免税项目的备案业务48

（三）农业生产资料增值税免税备案48

（四）饲料生产企业增值税免税备案49

（五）粮食购销企业增值税减免审批50

（六）文化企业增值税减免审批50

（七）资源综合利用产品增值税减免审批51

第三章 消费税52

一、消费税的减免税规定52

（一）出口应税消费品52

（二）部分成品油产品53

（三）出口卷烟53

（四）子午线轮胎53

（五）农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎53

（六）保税物流中心（B型）加工、销售货物54

（七）军品及军需工厂生产的应税产品54

（八）纯生物柴油54

（九）油（气）田企业生产自用成品油55

（十）低污染排放小汽车55

二、进口消费品免税政策55

（一）边民互贸生活用品55

（二）接受外来救灾捐物55

（三）进口文物56

（四）子午线轮胎56

（五）进口科教用品和残疾人专用物品等56

三、税款抵扣57

四、消费税减免申请与报批程序57

第四章 出口货物增值税和消费税退还和免征政策一、出口退（免）税的概念和方法59

（一）出口退（免）税的概念59

（二）出口退（免）税的方法59

二、出口货物劳务退（免）税的企业范围60

三、出口货物退（免）税的货物劳务范围61

（一）适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务61

（二）适用增值税免税政策的出口货物劳务63

（三）适用增值税征税政策的出口货物劳务65

（四）适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物66

四、出口货物退（免）税的税种和适用税率67

（一）出口货物退（免）税税种67

（二）出口货物退（免）税税率67

五、出口货物退（免）税的管理规定69

（一）出口退（免）税资格的认定管理69

（二）出口货物退（免）税申报管理70

（三）退（免）税原始凭证的有关管理规定79

（四）出口货物退免税证明的管理81

（五）出口货物退免税分类管理规定84

（六）外汇管理制度改革试点管理89

（七）出口退免税管理的其他规定93

六、出口货物退（免）税的计算96

（一）退（免）税的计税依据96

（二）增值税免抵退税和免退税的计算97

（三）适用增值税免税政策的出口货物、劳务，其进项税额的处理计算99

（四）适用增值税征税政策的出口货物、劳务，应纳增值税的计算100

（五）消费税退税的计算101

第五章 营业税102

一、营业税的起征点102

二、营业税的税收优惠政策103

（一）交通运输业103

（二）建筑业104

（三）金融保险业106

（四）邮电通讯业113

（五）文化体育业115

（六）服务业122

（七）转让无形资产136

（八）销售不动产140

（九）其他综合类142

三、营业税优惠的申请及报批161

（一）营业税优惠的申请161

（二）营业税优惠的报批161

第六章 企业所得税163

一、不征收企业所得税的项目163

（一）不征收企业所得税的项目一般规定163

（二）财政拨款165

（三）行政事业性收费、政府性基金165

（四）国务院规定的其他不征税收入165

二、列为免税收入的项目165

（一）免税收入的一般规定165

（二）国债利息收入166

（三）权益性投资收益166

（四）符合条件的非营利组织的收入167

三、免征或减征企业所得税的所得169

（一）一般规定169

（二）农、林、牧、渔业项目的所得169

（三）公共基础设施项目的所得179

（四）技术转让的所得183

（五）企业研发费的加计扣除185

（六）创业投资企业的抵扣191

（七）固定资产加速折旧192

（八）环境保护、节能节水项目的所得和环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资抵免195

（九）安置特殊人员就业的加计扣除208

（十）资源综合利用的所得209

（十一）债券利息所得的优惠政策214

四、企业所得税的税率优惠214

（一）小型微利企业的税率优惠214

（二）非居民企业的税率优惠218

（三）高新技术企业的税率优惠219

五、民族自治地方优惠222

六、过渡期政策222

七、其他优惠政策231

（一）鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策231

（二）鼓励证券投资基金发展的优惠政策235

（三）其他有关行业、企业的优惠政策235

（四）外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策239

（五）海峡两岸海上直航业务所得的优惠政策239

（六）清洁基金取得收入的优惠政策240

（七）经营性文化事业单位转制为企业的优惠政策241

（八）对非洲投资项目的优惠政策244

（九）支持和促进就业的优惠政策244

（十）实施西部大开发战略的有关优惠政策246

（十一）生产和装配伤残人员专门服务器的优惠政策249

（十二）支持农村饮用水工程建设运营的优惠政策250

八、其他规定250

九、企业所得税减免的申请及报批251

（一）企业所得税减免的一般规定251

（二）企业所得税减免的申请252

（三）企业所得税减免的报备253

第七章 个人所得税259

一、不征个人所得税的规定259

二、免征个人所得税的基本规定261

三、免征个人所得税的特殊规定261

（一）外籍个人免税收入261

（二）证券交易所得262

（三）奖金或奖品收入263

（四）房屋拆迁补偿收入266

（五）资深院士津贴、特聘教授奖金267

（六）社会保险费267

（七）手续费收入269

（八）高级专家离休、退休收入269

（九）转让自用房所得270

（十）廉租住房货币补偿270

（十一）企业破产、解除劳动关系补偿收入270

（十二）抗震救灾补贴收入271

（十三）地方政府债券利息所得271

（十四）随军家属从事个体经营的所得271

（十五）城镇退役士兵从事个体经营的所得272

（十六）军队转业干部从事个体经营的所得272

（十七）下岗失业人员从事个体经营的所得273

（十八）持《就业失业登记证》人员从事个体经营的所得274

四、减征个人所得税的规定275

五、税款抵扣276

第八章 资源税277

一、资源税的免税规定277

二、资源税的减征规定278

第九章 城市维护建设税280

一、减征免征城市维护建设税的一般规定280

（一）“三税”减免时城市维护建设税征免原则280

（二）黄金交易280

（三）下岗失业人员再就业281

（四）青藏铁路公司运营期有关收入282

（五）城镇退役士兵283

（六）国家重大水利工程建设284

二、城市维护建设税的退还284

三、城市维护建设税减免的申请与报批程序285

第十章 房产税286

一、免征房产税的基本规定286

二、免征房产税的一般规定286

（一）文教科卫单位用房286

（二）个人非营业用房288

（三）基建临时用房289

（四）大修房289

（五）金融单位用房289

（六）少管所、监狱用房290

（七）老年服务机构用房291

（八）孵化企业房产291

（九）廉租住房292

（十）农民房与农民专业合作社用房293

（十一）对股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产293

（十二）天然林保护工程（二期）实施企业和单位用房293

（十三）国家商品储备用房294

（十四）农村各类公益性文化体育场馆房产295

（十五）农村饮水安全工程运营用房295

三、房产税的减征规定296

第十一章 印花税300

一、免缴印花税的基本规定300

二、免缴印花税的特殊规定301

第十二章 城镇土地使用税312

一、免征城镇土地使用税的基本规定312

（一）《条例》规定免税的土地312

（二）条例规定免税土地的有关解释312

二、减免城镇土地使用税的具体规定315

（一）铁道部所属国营企业用地315

（二）学校、医院、托儿所、幼儿园、敬老院用地317

（三）免税单位的职工家属宿舍用地318

（四）房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地318

（五）个人所有房屋用地320

（六）福利企业用地320

（七）电力行业用地321

（八）水利设施用地322

（九）民航机场用地322

（十）工会服务型事业单位用地322

（十一）军队系统用地323

（十二）中国石油天然气总公司所属企业（单位）用地323

（十三）中国统配煤矿总公司等单位所属的煤炭企业用地324

（十四）司法所属的劳教单位用地325

（十五）武警部队用地325

（十六）矿山、石灰厂等企业用地326

（十七）交通部门的港口用地326

（十八）基建项目在建期间的用地327

（十九）房地产开发公司建造商品房用地327

（二十）落实私房政策房产用地327

（二十一）防火、防爆、防毒等安全防范用地328

（二十二）搬迁企业的用地328

（二十三）企业的铁路专用线、公路等用地329

（二十四）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地329

（二十五）绿化用地329

（二十六）盐场、盐矿用地329

（二十七）中国海洋石油总公司及其所属公司用地330

（二十八）林业系统用地330

（二十九）中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业用地330

（三十）核工业企业用地331

（三十一）医疗卫生机构用地331

（三十二）免税单位无偿使用纳税单位的土地333

（三十三）公益性青少年活动场所用地333

（三十四）老年服务机构用地333

（三十五）非营利性科研机构用地334

（三十六）金融资产管理公司用地335

（三十七）邮政企业用地335

（三十八）被撤销金融机构用地336

（三十九）中国人民银行总行及其分支机构用地336

（四十）中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司用地336

（四十一）宣传、文化单位用地337

（四十二）第三产业发展用地338

（四十三）流通企业用地339

（四十四）廉租房、经济适用房建设用地340

（四十五）生态建设和环境保护用地340

（四十六）华粮物流公司及其直属企业用地341

（四十七）农民专业合作社生产经营用地341

（四十八）地下建筑用地342

（四十九）供热企业用地342

（五十）国家商品储备用地342

（五十一）天然林保护工程（二期）实施企业和单位用地343

（五十二）物流企业大宗商品仓储设施用地344

（五十三）国家大学科技园、科技孵化企业用地345

（五十四）农村饮水安全工程建设用地346

（五十五）农村各类公益性文化体育场馆用地347

三、城镇土地使用税减免的申请与报批程序347

第十三章 土地增值税348

一、免征土地增值税的基本规定348

二、免征土地增值税的特殊规定349

（一）转让自用住房349

（二）以房地产进行投资、联营349

（三）合作建房350

（四）企业兼并转让房地产350

（五）个人互换住房350

（六）中国信达等4家金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产对信达、华融、长城和东方4家资产公司转让房地产取得的收入，免征土地增值税350

（七）被撤销金融机构清理和处置财产350

（八）转让旧房作为廉租住房、经济适用住房351

（九）中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的土地增值税政策问题351

第十四章 车船税352

一、车船税免征的基本规定352

二、车船税减免的一般规定352

第十五章 车辆购置税373

一、减征免征车辆购置税的基本规定373

二、减征免征车辆购置税的特殊规定373

三、车辆购置税的减免申请与报批程序375

（一）申请减免所需的基础资料375

（二）申请减免所需的附列资料376

（三）申请减免的特殊规定376

第十六章 耕地占用税378

一、耕地占用税减免的基本规定378

二、耕地占用税减免的特殊规定380

三、耕地占用税减免的申请381

第十七章 契税382

一、减免契税的基本规定382

二、减免契税的特殊规定383

（一）监狱管理部门383

（二）军建离退休干部移交住房383

（三）房改房383

（四）抵缴社会保险费的土地、房屋权属384

（五）社会办学384

（六）预备役用地385

（七）拆迁385

（八）外资银行改制385

（九）地震灾难购房385

（十）夫妻加名386

（十一）企业改制386

三、不征契税的规定388

（一）离婚房388

（二）租赁房388

（三）分割共建住房388

（四）物业维修基金388

（五）房改房上市补交的土地出让金389

（六）法定继承389

（七）土地、房屋权属析产389

（八）单位收回房改房389

（九）法院判决执行回转权属389

（十）村经济合作社承受村民委员会房屋土地权属390

（十一）企业改制390

四、契税的税率优惠390

五、契税减免的申请390

（一）受理条件390

（二）申报材料391

第十八章 其他规费392

一、教育费附加392

（一）减征免征教育费附加的一般规定392

（二）教育费附加的退还规定395

二、地方教育附加395

三、水利建设专项资金396

（一）水利建设专项资金减免的规定396

（二）水利建设专项资金减免的申请及报批401