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第一篇 企业预算管理总论2

第1章 预算在企业管理控制系统中的地位2

1.1企业家的问题：战略的落地3

1.1.1企业战略3

1.1.2企业战略管理中存在的问题6

1.1.3战略的落地7

1.2企业为什么需要预算管理8

1.2.1预算控制系统的控制原理8

1.2.2预算管理控制与战略管理控制的关系10

1.2.3对预算管理控制的重新认识13

1.3预算管理在企业管理控制系统中的地位14

1.3.1管理控制系统中预算管理功效的理论分析14

1.3.2管理控制系统中预算管理的功能定位15

1.3.3以预算管理为导向构建管理控制系统模型的特点18

1.3.4构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的具体措施19

1.3.5案例的进一步思考：以预算管理为导向的管理控制体系的构建环节22

第2章 预算管理基础24

2.1关于预算管理25

2.1.1预算管理理念的转变25

2.1.2预算管理体系及实施流程25

2.1.3企业预算管理的发展历程32

2.1.4企业预算控制系统35

2.1.5企业预算管理的趋势42

2.2企业预算管理出现的主要问题44

2.2.1企业实施预算管理存在的主要问题44

2.2.2解决我国企业预算管理问题的相关建议47

2.2.3进一步的思考50

2.3预算管理控制基础50

2.3.1预算组织保障——构筑预算有效性的第一道屏障51

2.3.2预算前馈与反馈控制——构筑预算有效性的第二道屏障55

2.3.3预算过程控制——打造预算的两本“圣经”56

第二篇 预算管理前馈控制技巧72

第3章 预算前期准备实务72

3.1企业管理诊断概述73

3.1.1企业管理诊断的目的和作用73

3.1.2企业管理诊断的内容及框架74

3.1.3企业管理诊断的程序75

3.1.4企业管理诊断的要点和重点76

3.2企业管理诊断方法77

3.2.1企业管理诊断基本方法78

3.2.2企业管理诊断实务81

3.2.3企业管理诊断报告案例89

3.3预算管理诊断方法92

3.3.1企业预算管理诊断92

3.3.2预算管理诊断实务93

第4章 企业组织流程优化整合实务104

4.1企业组织架构与责权概述105

4.1.1企业组织架构概述105

4.1.2企业组织架构类型及特征105

4.1.3各部门责权划分109

4.2企业组织架构梳理方法110

4.2.1企业组织架构梳理的必要性111

4.2.2组织架构梳理流程112

4.2.3组织架构梳理实务112

4.3企业岗位职责制定方法115

4.3.1岗位职责的含义115

4.3.2岗位职责的构建方法116

4.3.3公司部门岗位职责制定案例117

4.4企业业务流程优化方法122

4.4.1业务流程概述122

4.4.2业务流程优化案例124

4.4.3本章小结147

第5章 企业财务管理制度制定149

5.1企业财务管理制度与流程概述150

5.1.1完善企业内部财务管理制度的必要性150

5.1.2企业财务管理制度包含的内容151

5.1.3财务管理流程156

5.2细化财务核算及管理流程157

5.2.1财务核算体系概述157

5.2.2财务核算细化158

5.2.3分享案例——企业内部财务核算及管理流程制定160

5.3生产成本定额的制定方法182

5.3.1生产成本定额制定与组织架构的选择182

5.3.2企业定额体系的运行和维护184

5.3.3生产成本定额制定的制度184

5.3.4生产成本定额制定的方法185

5.3.5分享案例——企业生产成本定额的制定188

5.3.6生产成本定额制定中应注意的问题190

5.4期间费用定额的制定方法190

5.4.1期间费用的内容191

5.4.2期间费用定额的作用192

5.4.3制定期间费用定额的基本方法193

5.4.4分享案例——企业费用管理制度的制定194

5.4.5本章小结207

第三篇 预算编制、执行控制技巧210

第6章 预算启动实务210

6.1预算启动内容概述211

6.1.1预算启动211

6.1.2预算启动的范围211

6.1.3预算启动的内容211

6.2预算启动会议基本制度范例214

6.3预算启动会议流程说明215

6.3.1预算启动会议前的准备215

6.3.2确定预算管理的基本框架216

6.3.3预算启动工作流程责权分工217

6.3.4预算启动流程图218

第7章 预算管理制度制定219

7.1预算管理组织机构的构建220

7.1.1预算管理委员会220

7.1.2预算专职机构221

7.2预算管理基本制度示例223

7.2.1预算管理制度的保障223

7.2.2预算管理基本制度范本224

7.3预算管理实施细则制定示例233

7.3.1预算管理实施细则制定的重要性233

7.3.2预算管理实施细则制定范本233

7.4专项预算管理制度制定示例245

7.4.1资金预算管理制度制定245

7.4.2滚动预算管理办法的制定250

第8章 预算管理编制实务254

8.1建立共同的愿景——预算目标制定流程实务255

8.1.1预算目标确定与分解的目的255

8.1.2预算目标设定的原则255

8.1.3预算目标确定及流程256

8.1.4企业重点预算目标列示及分解261

8.2让预算更精确的依据——预算编制策略的制定实务262

8.2.1预算编制策略262

8.2.2预算编制策略内容263

8.2.3预算编制策略实例265

8.3让预算更具有实操性——预算编制说明书的制定268

8.3.1预算编制的基本假定268

8.3.2预算编制辅助说明276

8.3.3预算编制说明书282

8.4预算管理表单的设置301

8.4.1预算编制的十步法301

8.4.2几种预算的编制实例305

8.4.3预算管理表单的设置319

8.5预算管理编制流程图319

8.5.1预算SOP——预算管理编制流程319

8.5.2预算SOP管理流程图制定320

8.6综合案例分享——某集团公司的预算管理实例321

第9章 预算调整与追加实务360

9.1预算调整权限及审批表361

9.1.1预算调整概述361

9.1.2预算调整控制362

9.1.3预算调整流程364

9.1.4预算调整审批权限365

9.1.5案例分析——预算调整权限分配366

9.2预算追加权限及审批表368

9.2.1预算追加简述368

9.2.2预算追加程序369

9.2.3预算追加审批程序369

9.3预算调整与追加审批流程图370

9.4案例分享——预算调整与追加管理办法制定371

第四篇 预算控制、考评与激励操作指南374

第10章 预算管理责任网络的建立374

10.1预算责任的分解落实375

10.1.1责任中心375

10.1.2责任预算378

10.1.3案例分享——预算目标责任分解案例380

10.1.4责任预算的执行382

10.1.5内部转移价格与责任预算执行384

10.1.6预算执行与监控385

10.2预算差异分析流程图的制定387

10.2.1预算控制387

10.2.2预算差异分析389

10.2.3预算差异分析的程序及流程图的制定392

10.2.4案例分享——预算执行监控及差异分析流程393

10.3预算差异分析表单的制定395

10.3.1预算差异分析表单概述395

10.3.2预算差异分析表单的制定实务396

第11章 预算反馈：预算分析报告实务407

11.1预算分析会议与经营分析会议的融合408

11.1.1预算反馈408

11.1.2预算分析会议408

11.1.3经营分析会议409

11.1.4公司预算分析会议与经营分析会议之间的关系411

11.1.5公司预算分析会议与经营分析会议之间的融合411

11.1.6案例分享——预算差异分析412

11.2如何撰写预算差异分析报告424

11.2.1预算差异分析报告概述424

11.2.2预算差异分析报告的基本内容425

11.2.3书写预算差异分析报告时应注意的若干问题430

11.2.4书写预算差异分析报告的基本方法430

11.2.5案例分享——预算分析报告完整案例432

11.3内部责任报告撰写案例439

11.3.1责任报告概述439

11.3.2内部责任报告撰写方法439

11.3.3内部责任报告撰写案例446

第12章 预算考评与激励实务449

12.1年度经营目标责任书的制定450

12.1.1制定经营目标责任书的意义450

12.1.2经营目标责任书制定范例450

12.2预算考评制度与绩效评价的融合范例457

12.2.1预算考评457

12.2.2预算绩效考评的基本要求458

12.2.3案例分享——预算考评与经营目标考核实施办法及实施细则融合的范例459

12.2.4案例分享——预算考评与绩效考评实施办法融合的范例466

12.3绩效考评的申诉管理办法及申诉流程471

12.3.1申诉管理办法制定的必要性471

12.3.2案例分享——绩效考核结果申诉处理办法471

12.4预算激励的方法474

12.4.1员工的激励方法474

12.4.2有效激励的方法和技巧477

第五篇 企业ERP系统下的全面预算管理系统设计480

第13章 企业ERP系统下的全面预算管理系统控制整合480

13.1预算信息化管理功能模块481

13.1.1预算编制管理的业务模型481

13.1.2预算管理控制与分析系统486

13.2预算信息化管理信息系统与其他管理系统的整合488

13.2.1全面预算编制管理系统488

13.2.2全面预算管理与ERP系统的整合基础490

13.2.3全面预算管理和ERP的集成关系491

第14章 预算管理信息系统的详细设计与实现——以销售预算为例493

14.1销售预算子系统的设计与实现494

14.1.1销售预算子系统的结构494

14.1.2产品信息表的物理模型495

14.1.3产品销售数量和价格确定模块详细设计495

14.2销售预算控制与分析子系统的设计与实现496

14.2.1销售预算控制与分析子系统的应用结构496

14.2.2销售预算控制与分析子系统的模块结构497

14.2.3销售预算控制与分析的详细设计498

14.3预算管理信息系统实现的其他关键技术500

14.3.1信息集成技术500

14.3.2系统安全控制技术500

参考文献503