一般纳税企业会计实务真账实操全程演练 图解案例版2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 一般纳税人的认定与会计核算1

第一节 一般纳税人识别依据1

一、一般纳税人和小规模纳税人1

二、一般纳税人的认定标准3

三、一般纳税人的认定办法4

四、一般纳税人的好处6

第二节 一般纳税人企业会计核算6

一、一般纳税人企业会计核算特点7

二、一般纳税人企业会计工作流程8

三、一般购销业务的会计核算8

四、一般纳税人购入免税产品的会计核算9

五、视同销售的会计核算10

六、不予抵扣项目的会计核算11

第二章 一般纳税人资产核算13

第一节 货币资金核算13

一、库存现金核算13

二、银行存款核算18

三、其他货币资金核算20

第二节 应收及预付款项核算24

一、应收票据核算24

二、应收账款核算29

三、预付账款核算30

四、应收账款减值准备核算31

第三节 存货核算33

一、实际成本下原材料采购的核算33

二、计划成本下原材料采购的核算38

三、委托加工物资的核算43

四、自制半成品核算46

五、工业企业一般纳税人库存商品核算48

六、商业企业一般纳税人库存商品核算49

六、低值易耗品核算52

七、包装物核算55

八、存货跌价准备核算59

第四节 固定资产核算60

一、固定资产增加的核算60

二、固定资产后续支出的核算64

三、固定资产减少的核算65

四、固定资产折旧的核算69

第五节 其他非流动资产核算72

一、无形资产核算72

二、持有至到期投资核算77

三、长期股权投资核算80

四、可供出售金融资产82

五、在建工程核算84

第三章 一般纳税人负债核算88

第一节 流动负债核算88

一、短期借款核算88

二、应付票据核算89

三、应付账款核算92

四、预收账款核算94

第二节 非流动负债核算96

一、长期借款核算96

二、应付债券核算98

三、长期应付款核算99

第四章 一般纳税人所有者权益核算103

第一节 实收资本核算103

一、实收资本的构成103

二、实收资本的确认104

三、实收资本投入的核算104

四、实收资本（或股本）变动的核算106

第二节 资本公积核算108

一、资本公积的来源108

二、资本公积的用途109

三、资本公积的核算109

第三节 留存收益的核算113

一、盈余公积的核算113

二、未分配利润的核算114

第五章 一般纳税人收入的核算116

第一节 一般纳税人企业收入的确认技巧116

一、收入的分类116

二、收入的特征117

三、收入的确认条件118

四、收入核算的账户设置119

第二节 一般纳税人企业收入的核算121

一、销售商品收入的核算121

二、提供劳务收入的核算131

三、让渡资产使用权的核算133

四、投资收益和补贴收入的核算133

第六章 一般纳税人费用核算136

第一节 一般纳税人企业费用的确认技巧136

一、费用的分类136

二、费用的特征138

三、费用的确认与计量138

四、成本费用核算的账户设置140

第二节 已销产品成本核算142

一、直接费用的核算143

二、制造费用（间接费用）的核算144

三、辅助生产费用的核算145

四、生产成本在完工产品与在产品之间的分配147

五、结转完工产品成本150

六、废品损失的核算151

第三节 一般纳税人期间费用核算152

一、管理费用核算152

二、财务费用核算154

三、销售费用核算156

第七章 一般纳税人应交税费核算157

第一节 应交增值税核算157

一、进项税额的核算157

二、销项税额的核算162

三、增值税税款缴纳的核算164

第二节 应交消费税核算165

一、消费税应纳税额的计算165

二、消费税的账务处理166

第三节 应交企业所得税的核算167

一、当期所得税的核算168

二、递延所得税的核算168

三、所得税费用计量169

第四节 应交营业税及其他税费核算170

一、应交营业税的核算170

二、城建税及教育费附加的核算171

三、财产行为税的核算173

第八章 一般纳税人利润及利润分配核算175

第一节 利润的构成175

一、利润的概念175

二、利润的分类176

三、利润的构成176

四、营业外收入与支出177

第二节 利润的结转与分配181

一、本年利润的结转182

二、利润的分配顺序183

第九章 一般纳税人财务报表编制与分析186

第一节 一般纳税人财务报表编制的操作技巧186

一、一般纳税人资产负债表的编制186

二、一般纳税人利润表的编制193

三、一般纳税人现金流量表的编制199

第二节 一般纳税人企业财务分析的操作技巧214

一、企业短期偿债能力分析214

二、企业长期偿债能力分析216

三、企业营运能力分析219

四、企业盈利能力分析222

第十章 一般纳税人的税务筹划226

第一节 一般纳税人增值税筹划技巧226

一、当期销项税额的节税筹划226

二、当期进项税额的节税筹划228

三、混合销售业务的节税分析229

四、合理延期纳税的节税分析231

第二节 一般纳税人营业税筹划技巧234

一、营业税征税范围的税收筹划234

二、营业税计税依据的税收筹划235

三、利用税收优惠政策进行税收筹划235

四、多种税种并存时的营业税筹划236

第三节 一般纳税人所得税筹划技巧237

一、巧用捐赠进行企业所得税进行筹划238

二、借用征收方式对企业所得税进行筹划239

参考文献241