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第1章 瑞典概况1

1.1地理环境与资源1

1.1.1 国土1

1.1.2气候2

1.1.3 自然资源2

1.2社会状况3

1.2.1瑞典简史3

1.2.2人口、语言与教育5

1.2.3民族与宗教6

1.2.4政治体制8

1.3经济发展概况16

1.3.1主要经济部门17

1.3.2经济发展阶段20

1.3.3瑞典经济的特征21

1.3.4政府对经济的宏观调控24

第2章 政府和税收30

2.1中央行政机构设置30

2.1.1 内阁30

2.1.3政府各部31

2.1.4部属机构31

2.1.2首相府31

2.2地方行政机构设置33

2.2.1省行政机构33

2.2.2市行政机构33

2.3政府与税收体制34

2.3.1 中央与地方政府的事权与财权34

2.3.2税收管理36

2.4税制特征37

2.4.1收入再分配的非公平性37

2.4.2税制复杂39

2.4.5税收负担重40

2.4.3税源重复性40

2.4.4税率较高40

2.4.6税收征管完善41

2.5税制结构41

2.5.1按税源划分42

2.5.2按税种性质划分42

第3章 税收制度沿革46

3.1税收制度的历史演变46

3.2税收制度发展的阶段47

3.2.1 19世纪末20世纪初47

3.2.2第一次世界大战期间49

3.2.3第二次世界大战期间51

3.2.4 20世纪50—70年代52

3.2.5 20世纪80年代以后的税制改革53

第4章 所得课税58

4.1公司所得税58

4.1.1概述58

4.1.2纳税人和征税范围59

4.1.3法定扣除项目65

4.1.4税率和有关亏损的税务处理70

4.1.5特殊公司的税务处理72

4.1.6公司清算和重组的纳税处理77

4.1.7公司所得税的计算、缴纳与诉讼78

4.2个人所得税81

4.2.1概述81

4.2.2纳税人及其征税范围82

4.2.3应纳税所得的计算85

4.2.4税前扣除和税收抵免90

4.2.5个人所得税的税率92

4.2.6计算、缴纳与诉讼93

5.1 概述95

第5章 商品课税95

5.2增值税96

5.2.1 历史沿革96

5.2.2纳税人98

5.2.3应税交易的认定102

5.2.4税率105

5.2.5应纳税额的计算108

5.2.6免税项目115

5.2.7纳税义务时间和进项抵扣时间确定119

5.2.8征收和管理121

5.3.1概述125

5.3货物税（消费税）125

5.3.2香烟税128

5.3.3酒税129

5.3.4能源、二氧化碳和硫磺税130

5.3.5人寿险保费税134

5.3.6赌博税134

5.3.7杀虫剂税135

5.3.8退休金节余额税136

5.3.9奖金税136

5.3.10广告税136

5.3.12彩票税137

5.3.11天然砂石税137

5.3.13化肥税138

5.3.14原子能特别能源税138

5.3.15机动车摩托车销售税139

5.3.16货物税的征管140

5.4关税142

第6章 财产课税144

6.1房地产税（不动产税）144

6.2.3税率145

6.2.2课税对象145

6.2.1纳税人145

6.2遗产与赠与税145

6.2.4征收方法146

6.3一般财产税146

6.3.1纳税人147

6.3.2课税对象147

6.3.3基本扣除148

6.3.4税率148

6.4资本税（净财富税）148

6.4.3征收方法149

6.4.2计税依据149

6.4.1征税对象149

第7章 社会保障税151

7.1瑞典社会保障制度简介152

7.2社会保险的主要内容154

7.2.1瑞典社会保险制度的特点154

7.2.2社会保险的组成部分154

7.2.3社会保险的资金来源158

7.3社会救助的主要内容158

7.3.3社会救济159

7.3.4住房津贴159

7.3.2教育补贴159

7.3.1 儿童补助159

7.4社会保障税税制160

7.4.1纳税人160

7.4.2征税对象160

7.4.3税率161

7.4.4税收征管161

7.4.5特征和基本功能163

8.1公路税167

8.2印花税167

第8章 其他课税167

8.3证券税168

8.4未分配利润税168

8.5 息票税169

8.6森林税169

第9章 税收征管体系170

9.1税收征收机关170

9.1.1税收征收机关概况170

9.1.2国家税收委员会170

9.1.3地方税务局171

9.2征管程序172

9.2.1概述172

9.2.2税务登记制度173

9.2.3申报和缴款制度175

9.2.4外国企业的税收保证金175

9.2.5税务服务和控制176

9.2.6税务审计176

9.2.7税收强制执行177

9.2.8税收行政处罚178

9.3.1 司法保障机构179

9.3司法保障179

9.3.2 司法裁决180

9.3.3 司法强制180

第10章 国际税收181

10.1瑞典涉外税制概述181

10.1.1对居民的有关规定182

10.1.2对外国投资的有关规定182

10.1.3对避免双重征税的有关规定183

10.2 非居民个人和企业来源于瑞典所得的纳税处理184

10.2.1有关非居民企业所得的纳税规定184

10.2.2有关非居民个人所得的纳税规定185

10.3瑞典居民企业和居民个人来源于外国所得的纳税处理188

10.3.1居民企业外国所得及其他业务的处理188

10.3.2居民个人外国所得的纳税处理189

10.4瑞典对外税收协定简介189

10.4.1 瑞典对外税收协定的内容190

10.4.2 与瑞典签订税收协定的国家195

10.5其他有关涉外税制的规定196

10.5.1有关增值税的涉外处理196

10.5.2瑞典加入欧共体后的关税制度197

10.5.3瑞典加入欧盟及欧元发行对瑞典税收的影响198

后记203