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1　导论1

1.1　选题的背景和意义1

1.1.1　选题的背景1

1.1.2　选题的意义5

1.2　文献中有关印花税的研究成果7

1.2.1　关于印花税的基础理论7

1.2.2　关于中国印花税制与印花税票之源10

1.2.3　关于清末和民国时期印花税的演进13

1.2.4　关于中国印花税的国际比较15

1.2.5　关于印花税的改革路径16

1.2.6　关于证券交易印花税的相关研究17

1.3　研究思路及方法18

1.3.1　总体研究思路与方法18

1.3.2　各章研究思路与方法19

1.4　主要创新与研究展望21

1.4.1　本书的主要创新点21

1.4.2　本书的不足与研究展望25

2　印花税的基础理论26

2.1 中国印花税理论的起源26

2.1.1　关于开征原则、税制设计理念与推行方法26

2.1.2　关于开征印花税的利弊分析33

2.2　印花税特性与功能综论38

2.2.1　印花税的特性38

2.2.2　印花税的功能综论43

2.3 中国印花税的作用与地位48

2.3.1 印花税在中国税制结构中的地位48

2.3.2　印花税在中国财税收入中的作用与地位49

2.3.3 中国印花税的调控作用与地位51

2.3.4　中国印花税的其他作用51

2.4　印花税总体发展趋势53

2.4.1　印花税的存、废之争53

2.4.2　中国印花税的总体趋向：保留并改革54

2.5　本章小结57

3　印花税制与印花税票探源59

3.1　印花税制探源59

3.1.1 首个印花税制产生的时间是1902年12月59

3.1.2　第一次开征印花税的时间是1909年61

3.1.3　印花税是中国首个仿西洋税制且试行的税种62

3.2　印花税票探源65

3.2.1　清末英国版印花税票考65

3.2.2　清末红印花“黑样”与印花税票的区分70

3.2.3　红印花“黑样”的性质74

3.2.4　1899年美国版印花税票已现实物但需进一步考证78

3.2.5　清末日本版印花税票未及使用80

3.3　本章小结81

4　印花税的历史演进83

4.1　印花税制演进概述83

4.2　印花税制各要素的历史演进85

4.2.1 不同时期的征税对象85

4.2.2　不同时期的税率及税基87

4.2.3　不同时期纳税人确定的变化89

4.2.4　不同时期的税收优惠90

4.2.5　不同时期的税收罚则92

4.3　印花税纳税方式及印花特税的历史演进94

4.3.1 不同时期印花税的交纳方式94

4.3.2　不同时期印花特税的开征与调整95

4.4　民国时期印花税征管之得失96

4.4.1 印花税征管中存在的主要问题96

4.4.2　加强印花税征管的主要举措98

4.5　本章小结99

5　现行印花税的国际比较102

5.1　印花税制简介102

5.1.1 中国香港的印花税102

5.1.2 中国台湾的印花税104

5.1.3 中国澳门的印花税105

5.1.4　韩国的印花税106

5.1.5 日本的印花税108

5.1.6　新加坡的印花税110

5.1.7　英国的印花税111

5.1.8　澳大利亚、爱尔兰、丹麦和泰国的印花税112

5.2　税制要素的比较114

5.2.1　纳税人的比较114

5.2.2　课税对象的比较115

5.2.3　税率形式和结构的比较117

5.2.4　税收优惠的比较118

5.3　税负的比较与分层聚类分析120

5.3.1　税负的比较120

5.3.2　税负水平的分层聚类分析122

5.4　征管制度与水平的比较122

5.4.1　征管制度的比较122

5.4.2　聚财水平的分层聚类分析123

5.4.3　印花税收入决定因素的模型分析126

5.5　本章小结128

6　印花税的改革路径131

6.1 印花税基本税制改革路径131

6.1.1　课税对象的改革路径131

6.1.2　纳税人、税率、优惠政策的改革路径133

6.2　印花税征管制度改革研究135

6.2.1　税收征收率的一般模型分析135

6.2.2　“常量”理论及在税收管理中的应用138

6.2.3　区域税收征管模式研究144

6.2.4　印花税征管的现状与存在的问题148

6.2.5　印花税征管改革的措施151

6.3　完善印花税票的路径156

6.3.1　现行印花税票概览156

6.3.2　现行印花税票评析166

6.3.3　改进印花税票的建议174

6.4　本章小结177

7　证券交易印花税的特别讨论180

7.1　证券交易印花税的主要学术观点180

7.1.1　托宾税理论180

7.1.2　托宾税理论的反思与实证分析181

7.1.3　印花税对资本投资的影响183

7.1.4　中国资本市场印花税效用研究与主要结论185

7.2　证券交易印花税的计量模型分析187

7.2.1　证券交易印花税对资本市场流动性的影响187

7.2.2　证券交易印花税对股价水平的影响189

7.2.3　证券交易印花税征管成本比较分析191

7.2.4　证券交易印花税对拉弗曲线的印证192

7.3　主要国家与区域证券交易印花税的变革194

7.3.1　变革的总体趋向194

7.3.2　主要国家与区域证券交易印花税制变革情况195

7.4　中国证券交易印花税分析197

7.4.1　证券交易印花税的变革197

7.4.2　证券交易印花税的调控效果198

7.4.3　证券交易印花税的收入状况199

7.5 中国证券交易印花税变革趋势203

7.5.1　证券交易印花税在中短期内将保留203

7.5.2　改革完善证券交易印花税205

7.6　本章小结206

附录208

附录1 中国印花税百余年纪事208

附录2　中国印花税百年收入情况表278

附录3 中华人民共和国印花税现行税制283

参考文献300

致谢314