企业纳税筹划策略 基于对新税法的认识与研究2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 纳税筹划概论1

第一节 纳税筹划的内涵1

一、什么是纳税筹划1

二、纳税筹划与偷税、避税、节税3

三、纳税筹划的意义8

第二节 纳税筹划的空间9

一、税法规定本身存在纳税筹划的可能10

二、会计政策选择的多样性为纳税筹划提供了可能14

三、税收征管执法效果的差异及通货膨胀的存在也为纳税筹划提供了空间16

第三节 纳税筹划的条件及分类18

一、纳税筹划的条件18

二、纳税筹划的分类19

第二章 纳税筹划的基本理论23

第一节 纳税筹划的基本方法23

一、从税制构成要素的角度探讨，纳税筹划的基本技术可归纳为以下八类23

二、从利润确定角度分析，纳税筹划的基本技术可归纳为以下四种28

第二节 纳税筹划的目标与原则38

一、纳税筹划的具体目标38

二、纳税筹划的原则42

第三节 纳税筹划的一般思路及基本步骤46

一、纳税筹划的一般思路46

二、纳税筹划的基本步骤47

第三章 增值税纳税筹划51

第一节 增值税法简介51

一、增值税纳税义务人51

二、增值税征税范围51

三、增值税税率与征收率53

四、应纳税额的计算54

五、税收优惠57

六、增值税转型改革的内容57

七、增值税纳税筹划的基本思路59

第二节 增值税纳税人身份的纳税筹划62

一、两类增值税纳税人的主要区别62

二、选择增值税纳税人身份应考虑的因素63

三、增值税纳税人身份的选择——增值率判别法64

四、增值税纳税人身份的转化67

第三节 增值税销项税额的纳税筹划69

一、增值税销项税额筹划的基础知识69

二、增值税销项税额筹划的方法与策略72

第四节 增值税进项税额的纳税筹划87

一、增值税进项税额筹划的基础知识87

二、增值税进项税额筹划的方法与策略88

第五节 增值税税收优惠的纳税筹划98

一、增值税税收优惠政策的基本内容98

二、增值税税收优惠政策的合理利用101

三、增值税税收优惠筹划的案例分析102

第四章 消费税纳税筹划106

第一节 消费税法简介106

一、消费税纳税义务人106

二、税目、税率107

三、应纳税额的计算107

四、消费税纳税筹划的基本思路110

第二节 消费税计税依据的纳税筹划111

一、消费税计税依据筹划的基础知识111

二、消费税计税依据筹划的方法与策略112

第三节 消费税税率的纳税筹划119

一、酒及酒精税率的纳税筹划120

二、卷烟税率的纳税筹划122

三、小汽车税率的纳税筹划124

四、兼营不同税率应税消费品的纳税筹划125

第四节 消费税税额抵扣的纳税筹划126

一、消费税税额抵扣纳税筹划的基础知识126

二、消费税税额抵扣纳税筹划的方法与策略128

第五章 营业税纳税筹划133

第一节 营业税法简介133

一、纳税义务人133

二、征税范围134

三、营业税的税目、税率135

四、营业税的计算136

五、营业税制度的完善136

六、营业税纳税筹划的基本思路137

第二节 营业税征税范围的纳税筹划139

一、对劳务发生地点的筹划139

二、对纳税人资格界定的筹划141

三、对营业税与增值税征税范围划分的筹划143

第三节 营业税计税依据的纳税筹划146

一、运输业的纳税筹划策略146

二、旅游业纳税筹划策略147

三、建筑、安装业的纳税筹划策略147

四、单位和个人演出业务纳税筹划策略149

五、娱乐业纳税筹划策略149

六、不动产和无形资产销售的纳税筹划策略150

第四节 营业税税收优惠的纳税筹划152

一、营业税税收优惠政策的基本内容152

二、营业税税收优惠筹划的案例分析156

第六章 企业所得税纳税筹划161

第一节 企业所得税法简介161

一、纳税义务人161

二、征税对象162

三、税率163

四、应纳税所得额的计算163

五、应纳税额的计算170

六、企业所得税纳税筹划的基本思路171

第二节 纳税人组织形式的纳税筹划174

一、税法关于纳税人及纳税义务的有关规定174

二、正确选择企业组织形式需要考虑的因素175

三、公司与合伙企业的选择176

四、子公司与分公司的选择178

五、私营企业与个体工商户的选择182

第三节 收入总额的纳税筹划184

一、税法关于收入确认的相关规定184

二、销售货物及提供劳务收入的纳税筹划186

三、股权转让所得的纳税筹划187

四、关联企业收入的纳税筹划189

第四节 扣除项目的纳税筹划190

一、限额扣除项目的纳税筹划190

二、无限额扣除项目的纳税筹划200

第五节 利用税收优惠政策的纳税筹划214

一、企业所得税税收优惠政策的基本内容214

二、企业所得税税收优惠政策的纳税筹划219

第七章 个人所得税纳税筹划225

第一节 个人所得税法简介225

一、纳税义务人225

二、所得来源地的确定226

三、应税所得项目227

四、税率227

五、应纳税所得额的确定228

六、应纳税额的计算231

七、境外所得已纳税额的扣除234

八、个人所得税纳税筹划的基本思路235

第二节 纳税人身份的纳税筹划239

一、居民与非居民的纳税筹划239

二、个体工商户、承包和承租者、个人独资企业以及合伙企业的纳税筹划242

第三节 工资薪金所得的纳税筹划247

一、税法关于工资薪金所得的计税依据和税率的规定247

二、工资薪金福利化筹划248

三、平时均衡发放工资和基本奖金，年终一次性发放全年奖金可节税249

四、工资薪金所得均匀分摊法254

第四节 劳务报酬所得的纳税筹划255

一、税法关于劳务报酬所得的计税依据和税率的规定255

二、劳务报酬分项申报筹划法256

三、劳务报酬增加支付次数筹划法257

四、劳务报酬费用转移筹划法258

五、劳务报酬与工资薪金项目选择筹划法259

第五节 个人其他所得的纳税筹划260

一、稿酬所得的纳税筹划260

二、特许权使用费所得的纳税筹划263

三、财产租赁所得的纳税筹划265

第六节 个人所得税税收优惠的纳税筹划266

一、个人所得税税收优惠政策的基本内容266

二、个人所得税税收优惠政策利用的案例分析268

第八章 企业纳税筹划专题273

第一节 企业并购与重组的纳税筹划273

一、企业并购的纳税筹划274

二、企业重组的纳税筹划279

第二节 企业跨国投资经营的纳税筹划291

一、跨国投资经营纳税筹划的特点291

二、跨国投资经营纳税筹划的基本思路293

三、跨国投资经营纳税筹划的要点297

第三节 企业纳税筹划风险管理305

一、纳税筹划风险的概念305

二、纳税筹划风险的成因309

三、纳税筹划风险的防范312

主要参考文献318